El atractivo de los países con bajos tipos del impuesto de sociedades se ha convertido en un factor fundamental a la hora de configurar los panoramas de inversión y las estrategias empresariales.
A medida que las empresas tratan de optimizar sus estructuras financieras y aumentar la rentabilidad, la elección de una jurisdicción con políticas favorables en materia de impuesto de sociedades se perfila como una decisión crítica con implicaciones de gran alcance.
Este artículo explora algunos de los países con bajos tipos del impuesto de sociedades, analizando las razones de su atractivo y el impacto que ejercen en el panorama económico y de inversión en general.
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Este artículo no es asesoramiento fiscal.
¿Qué es el impuesto de sociedades?
El impuesto de sociedades se refiere al porcentaje de los ingresos de una empresa que se paga al gobierno. Tras restar los gastos de las ventas netas, es la última cifra que aparece en una cuenta de resultados.
Los tipos del impuesto de sociedades varían según los países. En realidad, los dos extremos difieren mucho. A continuación, trataremos algunos de los incentivos fiscales para empresas de estos países y territorios.
La Unión de las Comoras, una minúscula nación africana con un PIB per cápita de $1.349, tiene unos de los tipos del impuesto de sociedades más altos del mundo.
Muchos consejos de administración deberían estar flipando con la idea de que las empresas comorenses paguen 50% o más de sus ingresos en impuestos.
Además, Comoras es el único país que grava los gastos de boda.
La compleja cuestión de la evasión fiscal hace que el impuesto de sociedades polarice la política, la economía y el discurso general. En lugar de evadir impuestos, las empresas evaden impuestos planificando sus actividades.
El Ministerio de Hacienda danés, Berkeley y Kraka descubrieron que eliminar la evasión fiscal puede mejorar los ingresos nacionales de EE.UU. en 10%.
Paraísos fiscales como las Bermudas, las Bahamas y las Islas Vírgenes Británicas verían disminuir sus ingresos en 55%, mientras que los miembros de la UE podrían experimentar un aumento de 20%.
Países con tipos impositivos bajos
Bailía de Jersey
La Bailía de Jersey es una isla reconocida como Territorio Británico de Ultramar. Está situada frente a la costa de Normandía (Francia) y cuenta con su propio gobierno autónomo.
Hay algunas islas pequeñas más que se incluyen en esta isla del Canal, entre ellas Jersey.
En Jersey no se gravan las sociedades. Existe la posibilidad de que determinadas empresas, como los grandes comercios y las sociedades de promoción inmobiliaria, estén sujetas a tasas más elevadas.
El sector financiero, que comprende los servicios bancarios, fiduciarios y de inversión, es el principal motor de la economía de Jersey.
Este sector fue responsable de la mayor parte del crecimiento del PIB y constituyó el principal motor de la economía.
Fondos de inversión considerar estratégicamente los países con bajos tipos del impuesto de sociedades para maximizar los rendimientos, ya que los entornos fiscales favorables contribuyen a aumentar la rentabilidad y el crecimiento global de la cartera.
Islas Tokelau
A excepción de los nativos de Oceanía, es posible salirse con la suya sin saber nada de las islas Tokelau.
En el territorio de Tokelau, situado en el Pacífico Sur y perteneciente a Nueva Zelanda, sólo viven 1.500 personas.
Son tres los atolones coralinos que la componen: Atafu, Nukunonu y Fakaofo. Esta pequeña nación no grava con impuestos a las empresas comerciales.
A pesar de que Tokelau es especialmente vulnerable a las consecuencias del cambio climático, la nación insular se ha esforzado por mejorar su posición económica aplicando medidas que promueven el turismo sostenible y las energías renovables.
Islas Caimán
En las Islas Caimán no existe el impuesto de sociedades, que es una de las ventajas de vivir allí.
Además, las Islas Caimán no aplican ningún impuesto sobre la renta, los dividendos o las plusvalías.
Como alternativa al pago del impuesto de sociedades, las empresas de esta pequeña isla caribeña pagan una tasa de licencia a la administración estatal.
Banca prioritaria y privada prosperan en jurisdicciones con bajos tipos del impuesto de sociedades, atrayendo a clientes de alto patrimonio que buscan una óptima preservación del patrimonio y eficiencia fiscal.
Chipre
La República de Chipre es una isla situada en el Mediterráneo oriental, con una población de 1,2 millones de habitantes.
Esta isla es una de las mayores del Mediterráneo y está situada cerca de Turquía, Grecia y Egipto.
Los servicios prestados por los bancos, el transporte marítimo, el turismo y las exportaciones de petróleo son los principales contribuyentes a la economía nacional.
Chipre tiene un tipo fijo del 12,5% para el impuesto de sociedades, lo que lo convierte en uno de los países de la UE con el tipo fijo más bajo.
No obstante, las empresas no residentes en Chipre también están sujetas a tributación por los beneficios que obtengan de fuentes situadas en el país.
Este año se prevé que la economía de Chipre crezca a un ritmo de 1,6% anuales, lo que la convierte en una de las mejores economías.
El sector de la tecnología financiera, el espíritu empresarial y la innovación son las principales fuerzas que impulsan la economía de Chipre.
Las empresas de los sectores de las apuestas y el juego en línea, en particular, siguen cosechando los beneficios del aumento de los ingresos.
Barbados
Barbados, que se encuentra en las Antillas Menores del Mar Caribe, es un país conocido por sus playas, sus vías fluviales en perfecto estado y uno de los tipos del impuesto de sociedades más bajos del mundo.
Hay un impuesto de 1% que grava los ingresos superiores a $30 millones de BBD. Sin embargo, se exige un impuesto de sociedades de 5,5% para los ingresos inferiores a $1 millones.
La economía de Barbados es algo variada, con un énfasis significativo en sectores como la agricultura, el turismo y la industria.
Es el sector servicios el que representa la mayor parte de la economía, con aproximadamente el 80% del PIB.
Los tres países que más turistas reciben son Estados Unidos, Canadá y el Reino Unido.
Para particulares centrados en la planificación fiscal, países sin impuesto sobre la renta ofrecen una opción atractiva, permitiendo a los inversores retener una mayor parte de sus ganancias y reforzando las estrategias financieras a largo plazo.
Irlanda
Irlanda tiene una ventaja competitiva sobre Chipre en términos de negocios debido a que su economía es más fuerte y un número significativo de empresas extranjeras se están trasladando a la pequeña isla.
Irlanda es un lugar popular para que las empresas tecnológicas establezcan sus operaciones por diversas razones, una de las cuales es el favorable entorno fiscal que ofrece el país.
Entre las muchas ventajas de Irlanda está el hecho de que no es difícil llegar a ella y que su lengua materna es el inglés.
Como consecuencia de su pertenencia a la Unión Europea, Irlanda puede disfrutar de la clara ventaja de tener un acceso más amplio al mercado del Reino Unido.
Esto convierte a Irlanda en una de las zonas económicas más fascinantes del mundo.
Compañías como Apple y Google son ejemplos de empresas que se han beneficiado de los importantes recortes fiscales e incentivos a la inversión de Irlanda.
Además, Irlanda tiene una elevada proporción de licenciados en los campos de la ciencia y la ingeniería en relación con su población total, lo que la convierte en una de las reservas de mano de obra más formada y cualificada del mundo.
Empresas de cualquier tamaño pueden funcionar en un entorno propicio a su éxito gracias a las agresivas medidas aplicadas por el Gobierno irlandés para fomentar el crecimiento económico y los esfuerzos empresariales.
Gracias a su pertenencia a la Unión Europea y a sus estrechas relaciones con otras naciones, Irlanda es un lugar excelente para las empresas interesadas en ampliar sus operaciones a los mercados internacionales.
Los expatriados y los inversores internacionales se benefician de países sin impuestos sobre la renta extranjera, Crear un entorno propicio para la movilidad financiera mundial y reducir la presión fiscal sobre las rentas obtenidas en el extranjero.
Montenegro
Montenegro, un país estéticamente agradable situado en el sureste de Europa, tiene un impuesto de sociedades progresivo.
Los factores asociados a los beneficios oscilan entre el 9 y el 15 por ciento. El tipo impositivo es del nueve por ciento sobre los beneficios de hasta cien mil euros.
Se adeuda un impuesto de sociedades de 9.000 euros más 12% por los beneficios de hasta 1.500.000 euros, y un impuesto de 177.000 euros más 15% por los ingresos superiores a 1.500.000 euros.
A pesar de que Montenegro no es miembro de la Unión Europea (UE) ni de la eurozona y no tiene un acuerdo formal con la UE, el país ha optado por utilizar el euro como moneda de facto.
Montenegro es un destino excelente para comprar casas de retiro e inmuebles en general debido a las impresionantes playas del país y a su seductora ubicación entre los países europeos que ofrecen una vida de lujo a precios asequibles.
Montenegro es una buena opción para quienes buscan un nuevo hogar.
Los inversores de capital riesgo y los empresarios no han tardado en detectar la oportunidad de invertir en el país mientras éste se encuentra aún en proceso de solicitar su adhesión a la Unión Europea.
En los años 2025 a 2030 se prevé que Montenegro se convierta en miembro de la Unión Europea, que es uno de los principales objetivos del país.
Liechtenstein
Liechtenstein es un pequeño principado sin salida al mar situado en Europa central, entre Austria y Suiza. Es otro país muy apreciado que tiene un tipo impositivo bajo.
A pesar de su tamaño relativamente pequeño (160 kilómetros cuadrados), la creciente industria de servicios financieros de Liechtenstein es la fuerza motriz de la saludable economía del país.
Liechtenstein impone un tipo fijo del 12,5% sobre los impuestos que pagan las empresas. Teniendo en cuenta que ahora se ajusta a la nueva norma mundial propuesta, se prevé que se mantenga sin cambios.
Liechtenstein, con una población de sólo 38.000 habitantes, ofrece una amplia gama de oportunidades turísticas, como ciclismo de montaña, esquí y senderismo, entre otras actividades.
Esta nación, situada en el centro de Europa, es conocida por su alto nivel de vida, su bajo índice de delincuencia y su excelente oferta sanitaria.
Hungría
Hungría tiene una población aproximada de 9,7 millones de habitantes y está situada en la región de Europa Central.
Hungría tiene uno de los mejores tipos de la Unión Europea porque mantiene un tipo fijo del impuesto de sociedades del nueve por ciento.
La economía húngara se ha expandido y crecido en los últimos años, sobre todo en los sectores de la transformación alimentaria, la fabricación de automóviles y la electrónica.
Además de ser miembro de la Organización del Tratado del Atlántico Norte y de la Unión Europea, la nación posee un sólido sentido de la identidad cultural y las tradiciones.
Los inversores consideran estratégicamente países sin impuesto sobre las plusvalías optimizar el rendimiento de sus inversiones, fomentando un clima más favorable para la revalorización del capital y la acumulación de riqueza.
Gibraltar
Gibraltar es un pequeño territorio de 6,7 kilómetros cuadrados situado en el extremo sur de la Península Ibérica, en la frontera con España.
También es conocida como “La Roca” en la comunidad local y sólo como “Gib” por la gente de otros países extranjeros.
Entre los años 2021 y 2022, el tipo legal del impuesto de sociedades en Gibraltar pasó de 10% a 12,5%.
Existen tipos del impuesto de sociedades que se aplican a las rentas con sede en Gibraltar o procedentes de Gibraltar.
En pocas palabras, estará sujeta al impuesto de sociedades si la mayor parte de las actividades que crean dinero tienen lugar en Gibraltar.
Gibraltar tiene uno de los tipos impositivos más bajos para las empresas que operan en un país que no es el de origen del propietario.
Estas empresas pueden dedicarse a actividades como marketing, investigación, desarrollo de software, mantenimiento de sitios web, administración, etc.
Es posible que incluso las empresas bien establecidas que disponen de locales físicos en Gibraltar se beneficien de las ventajas de pagar un impuesto de sociedades 10% sobre los beneficios domésticos.
Numerosos bancos, empresas de inversión, compañías de seguros y algunas de las organizaciones de juegos de azar en línea con más éxito del Reino Unido aprovechan el favorable entorno de baja fiscalidad de Gibraltar, que ha propiciado el florecimiento de la industria bancaria y de servicios financieros de Gibraltar.
Sin embargo, las leyes de Gibraltar siguen siendo bastante similares a las de la UE, a pesar de que Gibraltar saldrá de la UE en 2020 junto con Gran Bretaña.
Incluso ante los retos que plantea el Brexit, Gibraltar sigue atrayendo inversiones y creando oportunidades de expansión y éxito.
Esto se debe a que la economía de Gibraltar es especialmente diversa.
Quienes busquen una base de operaciones europea que ofrezca un acceso más fácil al mercado del Reino Unido también la encontrarán bastante atractiva.
Andorra
Pequeña nación sin salida al mar situada entre Francia y España, el Principado de Andorra tiene una población aproximada de 77.000 habitantes.
A pesar de pertenecer a la eurozona, no es miembro de la Unión Europea.
A pesar de ello, mantiene una relación especial con la Unión Europea (UE) y utiliza el euro como moneda oficial, al igual que Montenegro.
Dos de las características más conocidas de Andorra son sus estaciones de esquí, reconocidas por sus espectaculares vistas de montaña, y su tipo impositivo excepcionalmente bajo, de 10%.
A partir de enero de 2023, las empresas estarán obligadas a pagar un “impuesto objeto” de al menos el tres por ciento de sus ingresos anuales.
Aunque se encuentra entre los más bajos de Europa, el tipo del impuesto de sociedades de 10% sigue siendo de los más bajos. Puede optar a una reducción adicional del impuesto de sociedades de 10% que se aplica a los beneficios si su empresa genera dinero a partir de fuentes situadas fuera de Andorra.
La economía andorrana se centra principalmente en la banca y el turismo, debido a los bajos tipos impositivos del país y a la rigurosa normativa sobre el secreto bancario.
Como parte de sus esfuerzos por diversificar su economía en los últimos años, Andorra ha realizado inversiones en tecnología y fuentes de energía renovables.
Macedonia del Norte
Otro posible aspirante al ingreso en la Unión Europea (UE) procedente de la región antaño conocida como Yugoslavia, Macedonia del Norte, también conocida como República de Macedonia del Norte, es un país que ofrece bajos tipos del impuesto de sociedades a pesar de que su nomenclatura ha pasado por momentos difíciles.
En Macedonia del Norte, el tipo del impuesto de sociedades es de aproximadamente 10%. En términos de ingresos anuales globales, la estructura fiscal simplificada es beneficiosa para las empresas de carácter tanto nacional como internacional.
Aproximadamente dos millones de personas residen actualmente en el territorio de Macedonia del Norte. Las empresas de los sectores manufacturero y de servicios constituyen la mayor parte de la economía de la nación.
Macedonia del Norte ha estado trabajando para convertirse en miembro de la Unión Europea, lo que tendría un efecto muy beneficioso para la economía del país.
La economía de Macedonia del Norte tiene un buen potencial de crecimiento en general; sin embargo, aún está en sus inicios y necesitará ayuda continua para superar las barreras y lograr un crecimiento que sea sostenible.
Emiratos Árabes Unidos (EAU)
Los siete emiratos distintos que se unen para formar los Emiratos Árabes Unidos están dispersos por la mayor parte del sureste de la península arábiga.
Los Emiratos Árabes Unidos (EAU) son bien conocidos por tener una economía robusta y un tipo del impuesto de sociedades del cero por ciento hasta hace relativamente poco.
Como consecuencia de ello, Emiratos Árabes Unidos anunció en 2022 que en junio de 2023 entrará en vigor una nueva Ley del Impuesto de Sociedades.
Como consecuencia de ello, se impuso un nuevo impuesto del nueve por ciento sobre los beneficios superiores a trescientos cincuenta mil AED.
Tras alcanzar un alto nivel de diversificación económica, Emiratos Árabes Unidos se ha convertido en un centro clave para el comercio internacional, los servicios financieros y el turismo.
Los residentes y trabajadores de los Emiratos Árabes Unidos proceden de todo el mundo, lo que la convierte en una comunidad multicultural de expatriados. La nación árabe también alberga una comunidad multicultural de expatriados.
Bulgaria
Grecia, Macedonia del Norte, Rumanía, Serbia y Turquía son países con los que Bulgaria comparte fronteras. Bulgaria está situada en la región sudoriental de Europa.
Con más de 7 millones de habitantes, Bulgaria es uno de los países de la Unión Europea con menor población.
El tipo impositivo normal sobre los ingresos de las empresas en Bulgaria es del diez por ciento, que es fijo. Al mismo tiempo que las empresas extranjeras sólo están obligadas a pagar impuestos por el dinero obtenido dentro de Bulgaria, las empresas búlgaras están obligadas a pagar impuestos por sus ingresos obtenidos en cualquier parte del globo.
La economía búlgara ha experimentado un enorme crecimiento como consecuencia directa de las inversiones procedentes de otros países.
Gracias a su posición ventajosa y a su población altamente cualificada, Bulgaria se ha convertido en un lugar atractivo para la inversión.
Entre los principales inversores en Bulgaria figuran empresas de diversos países, como Estados Unidos, Alemania, Austria y los Países Bajos.
Reflexiones finales
Los países con bajos tipos del impuesto de sociedades atraen a empresas e inversores a las potencias económicas mundiales.
La ventaja competitiva de estas jurisdicciones, caracterizada por una menor presión fiscal y una mayor flexibilidad financiera, pone de relieve la importancia de analizar el panorama fiscal para lograr un crecimiento económico y una prosperidad sostenibles.
Los bajos tipos del impuesto de sociedades siguen siendo un principio rector para los financieros internacionales que tratan de maximizar los beneficios, estimular la innovación y dar forma a una economía mundial dinámica e integrada.
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