Este artículo explica algunas formas legales de evitar el impuesto de sucesiones en el Reino Unido. Esta es una pregunta que me hacen a menudo, especialmente clientes británicos expatriados que viven fuera del Reino Unido.
No obstante, las leyes fiscales pueden cambiar en el futuro, por lo que siempre debe consultar a un asesor fiscal cualificado en el Reino Unido, cosa que nosotros no somos.
Si tiene alguna pregunta, o está interesado en inversiones fiscalmente eficientes como expatriado del Reino Unido que vive en el extranjero, puede ponerse en contacto conmigo. Mis datos de contacto son hello@adamfayed.com y WhatsApp +44-7393-450-837.
La información contenida en este artículo es meramente orientativa. No constituye asesoramiento financiero, jurídico o fiscal, ni una recomendación o solicitud de inversión. Algunos hechos pueden haber cambiado desde el momento de su redacción.
Nota rápida sobre la elusión legal
Ahora vivimos en un mundo de transparencia. Las autoridades fiscales comparten datos a escala mundial.
Puede que sea imperfecta e ineficaz, pero es mucho más abierta que antes.
Así que, incluso si evitamos cualquier argumento moral sobre la necesidad de hacer todo “correctamente”, redunda en el propio interés de todos buscar únicamente formas legales de minimizar los impuestos y no eludir ilegalmente las responsabilidades fiscales.
Aunque los medios de comunicación difunden mucha información engañosa acerca de que la evasión y la elusión son lo mismo, en realidad evitar o reducir sus impuestos no es más que otra forma de minimización fiscal legal, como abrir una cuenta de inversión fiscalmente eficiente.
Por ello, en este artículo se analizan algunas formas legales de reducir su carga fiscal.
Expatriados del Reino Unido y británicos que viven en el extranjero.
Queda fuera del alcance de este artículo entrar en detalles sobre los no británicos que viven en el Reino Unido, los británicos que viven en el extranjero (expatriados británicos) y los residentes no domiciliados que viven en el Reino Unido.
Sin embargo, es importante recordar que:
- En estos casos, la legislación fiscal es aún más complicada que para un británico que vive en el Reino Unido
- Residencia, residencia fiscal, ciudadanía y domicilio no son siempre lo mismo. En el Reino Unido, por ejemplo, tu domicilio puede estar vinculado al de tu padre si no es británico, aunque hayas nacido en el Reino Unido.
- Por eso es aún más importante buscar asesoramiento. A menudo es necesario establecer más allá de toda duda razonable dónde está su domicilio, residencia y residencia fiscal.
16 formas de evitar el IHT en el Reino Unido
Después de hablar de algunas cosas básicas, vamos a tener una visión rápida de los impuestos de sucesiones en el Reino Unido, y hablar de algunas maneras de reducir o evitarlo.
1. el umbral
El impuesto de sucesiones propiamente dicho fue introducido por el Gobierno en 1986 para sustituir a un impuesto que entonces se denominaba impuesto sobre transmisiones patrimoniales.
El Impuesto de Sucesiones se aplica a los fondos de su patrimonio bienes, dinero y activos de alguien que acaba de morir.
En 2020 se establece un tipo de 40%, pero, normalmente no hay que pagar Impuesto de Sucesiones si tampoco:
- el valor de su patrimonio está por debajo del umbral de 325.000 libras (también llamado tipo cero), o
- deja la cantidad que supere el umbral de 325.000 £ a su cónyuge, pareja de hecho, a una organización benéfica o a un club deportivo comunitario de aficionados.
Si el valor de la herencia está por debajo del umbral, tendrá que declararlo a Hacienda.
Si decide ceder su vivienda a sus hijos (incluidos hijos adoptivos, hijastros, acogidos o nietos), su umbral aumentará a 500.000 libras.
Si está casado o es pareja de hecho y el valor de su patrimonio es inferior a su umbral, el umbral no utilizado puede añadirse al umbral de su pareja en el momento de su fallecimiento. Por tanto, los umbrales combinados pueden alcanzar hasta 1.000.000 de libras esterlinas.
No obstante, si el valor de su patrimonio supera los umbrales indicados anteriormente, pagará el impuesto 40% por todo lo que supere el importe del umbral.
En el presupuesto de verano de 2015, se dio a conocer una nueva asignación transferible residencia principal que aumenta gradualmente de £ 100,000 en 2017 a £ 175,000 por persona para 2020/2021 que puede conceder a las personas para eludir el impuesto de sucesiones sobre la propiedad. Así, para 2020/21, la pensión alimenticia transferible a la residencia principal es de 175.000 £. Esta suma se suma al umbral de la tasa nula IHT.
La OET aconseja que la desgravación fiscal se asigne por orden cronológico. Si usted ofrece 325.000 £ a su hijo en un año, y luego la misma cantidad a su hija al año siguiente, su hijo se beneficiaría de la totalidad de la desgravación por banda nula, dejando a su hija con una posible factura fiscal.
Si se ve obligado a pagarlo, puede negociarlo y pagarlo a plazos, pero en principio, por lo demás, suele ser a los seis meses de haberse concedido la legalización.
2. Contratar un seguro de vida
Contratar un seguro de vida y destinar el dinero a un fideicomiso sigue sin reducir directamente la cuantía del impuesto de sucesiones que tendrá que pagar. Sin embargo, facilitará el pago a los familiares supervivientes.
El pago puede impedirles vender la casa familiar, por ejemplo.
3. Regale sus activos empresariales antes de morir
Por supuesto, no es necesario esperar a morir para distribuir sus pertenencias. A medida que envejece, es probable que descubra que muchos de los bienes que ha acumulado no los necesita y éste podría ser el mejor momento para transmitirlos.
Debe buscar representación legal para asegurarse de que sus bienes se distribuyen de forma justa y de que hay el menor número posible de conflictos. Tómese su tiempo para calcular cuánto necesita para vivir y considere la posibilidad de regalar todo lo demás a sus amigos íntimos y familiares.
4. Deja algo de dinero a organizaciones benéficas
Si deja todo su patrimonio a una organización benéfica, no tendrá que pagar impuesto de sucesiones. Sin embargo, muchas personas sólo desean dejar una parte de su patrimonio a causas benéficas y el resto a familiares y amigos.
Las donaciones benéficas en caso de fallecimiento siguen teniendo ventajas: si deja 10% o más de su patrimonio a una organización benéfica, el importe adeudado por el resto disminuirá en algunos puntos. Esto se debe a que en lugar de calcularse a 40% el tipo se reduce a 36%.
Si le preocupa que sus seres queridos sean perseguidos por la autoridad fiscal, puede establecer en su testamento que cualquier impuesto de sucesiones adeudado sea pagado por la herencia y no por las personas que recibieron sus donaciones.
5. Cásate o forma una pareja de hecho antes de morir
Si está casado o es pareja de hecho, puede donar a su pareja o cónyuge todo lo que posea. Esto significa que su patrimonio no tendrá que pagar el impuesto de sucesiones sobre el valor de la donación.
No obstante, hay que tener en cuenta algunas normas que pueden resultar más complejas si su cónyuge o pareja de hecho ha nacido fuera del Reino Unido o vive permanentemente fuera del Reino Unido. En tal caso, le recomendamos que solicite asesoramiento profesional.
6. Crear un fideicomiso para evitar el impuesto de sucesiones sobre bienes inmuebles
Una cuestión que mucha gente se plantea es cómo evitar el impuesto de sucesiones sobre los bienes inmuebles. Aunque se trata de un tema complejo, un fideicomiso puede ser una forma de conseguirlo.
Un fideicomiso es un acuerdo legal que le permite dar dinero, propiedades o inversiones a otra persona para que los cuide en beneficio de un tercero.
Puede, por ejemplo, poner los ahorros en fideicomiso para sus hijos, o para un cónyuge. En un fondo fiduciario se requieren dos funciones importantes.
- El primero es un fideicomisario: es la persona que posee y gestiona los activos del fideicomiso.
- El segundo es un beneficiario: es la persona para la que se crea el fideicomiso.
Cuando deposita bienes en un fideicomiso, dejan de pertenecerle y es aquí donde surge el beneficio del impuesto de sucesiones. La creación de un fideicomiso para evitar el impuesto de sucesiones tiene una serie de implicaciones tanto para usted como para los miembros de su familia, por lo que es aconsejable analizarlas detenidamente con su abogado o asesor financiero a la hora de considerar las opciones disponibles.
7. Aproveche las exenciones para empresarios
Si es usted empresario, puede transferir la participación en su empresa a un amigo, familiar o socio sin estar sujeto al impuesto de sucesiones.
Esta transferencia puede realizarse antes o en el momento de su fallecimiento.
8. Transmisión de terrenos agrícolas o edificios
En virtud de la desgravación agrícola, es posible transmitir determinados tipos de edificios y tierras agrícolas sin estar sujeto al impuesto de sucesiones. Los bienes agrarios que pueden acogerse a la Ayuda Agrícola son los suelos o pastos que se utilizan para el cultivo o la cría intensiva de animales. También incluye:
- yeguadas de cría y recría de caballos y pastos
- cultivos
- edificios agrícolas, casas rurales y granjas
- árboles que se plantan y cosechan cada 10 años (se denomina monte bajo de rotación corta)
- el valor de la cuota lechera asociada a la tierra
- tierras no explotadas actualmente en el marco del régimen Hábitat
- tierras que no se cultivan actualmente con arreglo a un sistema de rotación de cultivos
- algunas acciones y valores agrícolas
9. Dé su dinero a familiares y amigos
Puede regalar dinero o bienes a familiares y amigos que no sean su pareja o cónyuge. Sin embargo, para que se considere un regalo, tiene que ser un regalo. Esto significa que tiene que darlo directamente, es decir, que ya no puede beneficiarse de ello.
El valor de cualquier donación que haga seguirá incluyéndose en el valor de su patrimonio a efectos del impuesto de sucesiones, pero sólo durante siete años. Transcurrido este plazo, se excluye del valor total y, por tanto, no puede gravarse. Además, debe tener en cuenta que sólo puede regalar cantidades limitadas al año, hasta 3.000 £ anuales.
Los expertos piden que se aumente la exención anual de las donaciones, ya que, de haber aumentado en función de la inflación desde 1981, ahora ascendería a 12.000 libras.
El impuesto sobre las plusvalías también puede gravar determinados bienes, por lo que conviene hablar de las donaciones con su abogado o asesor financiero para estar completamente seguro.
No tiene que pagar el impuesto de sucesiones en el momento de hacer una donación, independientemente de su importe. Y si vive más de siete años después de hacer la donación, ésta queda exenta del impuesto con carácter general.
La OET recomienda reducir la regla de los siete años a sólo cinco. Si cree que es probable que fallezca en un plazo de siete años y que sus bienes superarán el límite exento de impuestos, tenga en cuenta que HMRC podría intentar reclamarle parte de sus donaciones en concepto de impuestos.
10. Regalos de boda
Los regalos en forma de bienes o dinero que haga a un familiar en el momento de su boda no están sujetos a impuestos. Si se casa un hijo u otro pariente cercano, es el momento perfecto para transmitirle su herencia y que no esté sujeta a impuestos.
Podría ser una buena idea incluir una cláusula en su testamento, indicando que ya han recibido su herencia. Así no podrán reclamar más dinero después de que usted fallezca.
11. Gastar la herencia
Si te enfrentas a una enfermedad terminal, es un buen momento para invitar a tus amigos y familiares a unas vacaciones especiales u otro tipo de experiencia que podáis compartir juntos.
No sólo tendrá menos capital que gravar a sus seres queridos tras su fallecimiento, sino que también tendrá la oportunidad de crear unos últimos recuerdos que sus allegados probablemente atesorarán durante muchos años.
Si has ahorrado toda tu vida, este es el momento de utilizar el dinero y divertirte un poco.
12. Comprar un plan funerario
A muchas personas les preocupa que, cuando fallezcan, no tengan suficiente dinero para su funeral, cargando a sus seres queridos con el coste. Con un plan funerario, usted puede organizarlo y pagarlo por adelantado, para que sus familiares no tengan que pagar todas las facturas ellos solos.
El coste de un funeral está aumentando y el coste medio oscila entre 3.000 y 6.000 libras. Por lo tanto, puede hacer frente a este coste por adelantado mediante el uso de un plan funerario de prepago. Estos planes le permiten pagar el funeral por adelantado, lo que significa que ese dinero no se tendrá en cuenta para la herencia.
13. Regalar activos exentos del impuesto sobre plusvalías
Si posee activos, como acciones o inmuebles, cuyo valor ha disminuido desde que los compró, puede transmitirlos sin que se le aplique el impuesto sobre plusvalías.
Por lo general, un beneficiario no está obligado a pagar el impuesto de plusvalía sobre la herencia que recibe. Sin embargo, si se le transfiere un activo de la herencia (como acciones o activos) y lo vende más tarde para obtener un beneficio, podría estar sujeto al impuesto sobre las plusvalías.
14. Hacer uso de la exención para pequeños regalos
Puede hacer pequeñas donaciones de hasta 250 £ al año a quien desee. No hay límite en el número de beneficiarios en un ejercicio fiscal, y estas pequeñas donaciones también estarán exentas del impuesto de sucesiones, siempre que no haya hecho otras donaciones a esa persona durante el ejercicio fiscal.
Es fundamental llevar un registro de todos los regalos que se hacen y de quién los recibe para evitar confusiones en el futuro. Si la desgravación hubiera aumentado con la inflación desde 1980, su valor actual sería de 1.000 libras.
Si uno de sus hijos, ya adultos, se casa, puede regalarle hasta 5.000 £ y 2.500 £ a sus nietos.
Como ya se ha dicho, las donaciones pueden seguir estando sujetas al IHT si fallece 7 años antes de haberlas donado. Si duran más de 7 años, están naturalmente exentos de IHT.
15. Transmisión de la pensión
Su pensión no pertenece a su patrimonio ni a sus bienes, por lo que, cuando fallezca, puede transmitirla sin pagar impuestos de sucesiones. Por tanto, si falleces a los 75 años, tu familia puede reclamar toda la pensión libre de impuestos en un plazo de dos años, dice PensionBee.
En caso de que fallezca después de los 75 años, el familiar que la reclame también tendrá que pagar el IHT de 40% por ella. Si ya ha empezado a percibir su pensión a través de la reducción gradual y consigue fallecer antes de los 75 años, sus beneficiarios podrán percibir una cantidad o los pagos de la reducción gradual sin pagar impuestos. Si fallece exactamente a los 75 años o después, tendrán que pagar el IHT.
16. Redactar un testamento
No se redacta un testamento sólo para transmitir bienes, sino que, en este caso, también se utiliza como vehículo de planificación fiscal, de modo que las personas que hayan enviudado en el pasado pueden, estructurando su testamento de la forma adecuada, beneficiarse de los posibles tramos nulos adicionales que puedan haberles dejado sus cónyuges fallecidos.
Así que el testamento tiene una importancia fundamental, no sólo en términos de control del patrimonio, sino también como instrumento de planificación fiscal.
¿Qué ocurre en caso de que una persona fallezca antes de redactar su testamento?
Dentro del testamento, están exentas las donaciones al cónyuge o a parejas de hecho, sea cual sea la donación, las donaciones a partidos políticos están exentas, las donaciones a la nación, por lo que si deja sus tierras al National Trust y las donaciones a organizaciones benéficas.
Conclusión
Es posible reducir, o en algunos casos evitar por completo, el pago de impuestos de sucesiones en el Reino Unido.
Sin embargo, lo que tiene sentido es hacer una planificación fiscal adecuada. La fiscalidad es uno de los aspectos de su vida profesional por los que no querrá pagar el precio más bajo.
Es un tema complicado que cambia constantemente. De hecho, algunas de las normas podrían haber cambiado si usted está leyendo este artículo muchos meses después de su publicación.
Esto hace que el asesoramiento sea aún más importante, especialmente para los grandes patrimonios, los grandes patrimonios o los expatriados.
Como la respuesta del Reino Unido al coronavirus ha sido más gasto público y más endeudamiento, es muy probable que se suban los impuestos en el futuro.
“Los ”ricos" podrían convertirse en un blanco fácil para las subidas de impuestos. De hecho, ya lo son en cierta medida, como demuestra la campaña contra los futbolistas y otras personas muy bien pagadas.
Esta es una de las razones por las que las personas con activos deben estar preparadas y diversificadas.
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