Impuesto de sucesiones para expatriados en el Reino Unido - ese será el tema del artículo de hoy. Aunque este artículo no es un asesoramiento fiscal formal, hemos hecho todo lo posible para que sea preciso en el momento de escribirlo.
Si desea invertir como expatriado o particular con un elevado patrimonio neto, que es en lo que estoy especializado, puede enviarme un correo electrónico (advice@adamfayed.com) o WhatsApp (+44-7393-450-837).
Muchos expatriados británicos que viven en el extranjero piensan erróneamente que están a salvo del impuesto de sucesiones por el mero hecho de no ser residentes fiscales en el Reino Unido.
Introducción
El impuesto de sucesiones para los expatriados en el Reino Unido es algo que debe conocer, especialmente si tiene bienes radicados en el Reino Unido.
Las personas cuyo domicilio sigue estando en el Reino Unido pero son expatriados que viven en el extranjero están sujetas al impuesto de sucesiones. También afecta a los residentes en el Reino Unido que no tienen residencia permanente pero poseen bienes radicados en el país.
Numerosos elementos, como su lugar de nacimiento, el lugar de nacimiento de su padre y la ubicación de sus bienes, afectan a su país de domicilio.
No lo es. basta con demostrar que ya no vivir en el Reino Unido al cambiar de domicilio; puede ser un proceso difícil.
Un experimentado Un asesor financiero puede aconsejarle sobre cómo demostrarlo ante la Agencia Tributaria británica. sistema, por ejemplo, renunciando a su pasaporte, si es necesario. El sistema fiscal británico exige pruebas de que no tiene intención de regresar al Reino Unido.
Al preparar sus impuestos, es importante tener en cuenta que hay formas de proteger su patrimonio del impuesto de sucesiones, como hacer donaciones y transferir pensiones.
¿Qué es el impuesto de sucesiones?
Un impuesto llamado impuesto de sucesiones grava el patrimonio que se transmite por herencia, como el dinero en efectivo, inmobiliario, y bienes personales.
Un “patrimonio” es el término que se suele utilizar para describir la totalidad de un riqueza de la persona. Al fallecer una persona, el impuesto de sucesiones se calcula en función de cuánto y dónde ha dejado su patrimonio a cada beneficiario, así como del lugar donde lo ha dejado.
En el Reino Unido, este impuesto lo paga la herencia de la persona fallecida (que gestiona el albacea testamentario, si lo hay, o el administrador de la herencia, si no), y el resto del patrimonio se entrega a los beneficiarios.
En algunas naciones existen sistemas diferentes, como el sistema francés del impuesto de sucesiones, en el que los beneficiarios reciben la totalidad de la herencia y son responsables de pagar impuestos asociada a ella.
Dado que hay formas de reducir o evitarlo mediante impuestos planificación, con frecuencia se hace referencia al impuesto de sucesiones como un “impuesto voluntario”. Esto es válido tanto si reside en el Reino Unido como si no, pero para los expatriados, el domicilio es una consideración crucial a la hora de planificar el impuesto de sucesiones para expatriados en el Reino Unido.
Su domicilio puede comprobarse satisfactoriamente de varias maneras, pero necesitará ayuda profesional. Si comete un error, sus herederos podrían tener que pagar una elevada factura fiscal.
Un especialista en este campo puede ayudarle a determinar su situación domiciliaria, las interacciones entre herencia impuestos e impuestos de sucesiones locales en su país de residencia, y las medidas que puede tomar para proteger a sus herederos de estos impuestos.
Tenga en cuenta que es posible que no se encargue usted mismo de esta cuestión. Es posible que su albacea y/o sus herederos tengan que demostrar a la HMRC por qué su patrimonio no debería estar sujeto al impuesto de sucesiones del Reino Unido. Por ello, debería dejarles todo el papeleo organizado.
¿Cuáles son los límites del impuesto de sucesiones?
El umbral del impuesto de sucesiones en el Reino Unido está fijado actualmente en 325.000 libras, pero, dependiendo de la situación, puede aumentar hasta un máximo de $1 millón por pareja. Aunque en otros países los umbrales son diferentes, la mayoría permite transferir al menos parte de la herencia sin tener que pagar impuestos. pagar impuestos de sucesiones.
¿Cuál es el tipo del impuesto de sucesiones?
Todas las herencias en el Reino Unido que superen un umbral de 325.000 libras están sujetas al impuesto de sucesiones. Esto también se conoce como la asignación para el impuesto de sucesiones.
Si el fallecido tenía propiedad de su vivienda y lo deja a su propio hijo, hijo adoptivo, hijastro o nieto, la desgravación aumenta a 500.000 £. Con algunas modificaciones y excepciones, el impuesto de sucesiones para los expatriados británicos se calcula al tipo 40%.
¿Cuáles son los distintos tipos del impuesto de sucesiones?
Como ya se ha mencionado, el tipo normal del impuesto de sucesiones en el Reino Unido es 40%.
Para las donaciones efectuadas en los siete años anteriores al fallecimiento de una persona, el tipo disminuye progresivamente; las condiciones para estas donaciones se describen en el apartado de excepciones de esta página.
A continuación se indican los porcentajes de reducción individual de las donaciones correspondientes al periodo de tiempo transcurrido entre el fallecimiento y la donación:
- Menos de 3 años: 40%
- De 3 a 4 años: 32%
- 4 a 5 años: 24%
- De 5 a 6 años: 16%
- De 6 a 7 años: 8%
- 7 años o más: 0%
Además, el resto del patrimonio está sujeto a una tributación del 36% en lugar del 40% si se destina a obras benéficas más del 10% del patrimonio del difunto. Si se compara con la opción de no hacer ninguna donación a la beneficencia, el resultado suele ser un menor compromiso financiero global.
¿Cuáles son las exenciones del impuesto de sucesiones?
Si todos los el patrimonio que supera el límite del impuesto de sucesiones se deja al cónyuge. o pareja de hecho, no hay que pagar impuesto de sucesiones.
El umbral del impuesto de sucesiones puede llegar a 1 millón de libras esterlinas por pareja si el hogar familiar se deja a un hijo, hijo adoptivo, hijastro o nieto si el patrimonio de la persona fallecida tiene un valor inferior a la asignación del impuesto de sucesiones y cualquier asignación restante puede añadirse a la asignación de su cónyuge o pareja civil.
Si todos los bienes por encima de la herencia exención fiscal se dejan a una organización benéfica o a un equipo deportivo local de aficionados, no hay que pagar impuesto de sucesiones.
Si deja su casa a su hijo, hijo adoptivo, hijastro o nieto, la exención del impuesto de sucesiones se eleva a 500.000 libras, como ya se ha mencionado.
Regalos
Si la persona que hace la donación vive al menos siete años después de la fecha de la donación, puede hacer a su familia una donación libre de impuestos de cualquier importe. Si el donante fallece antes de que transcurran esos siete años, el receptor de la donación podría estar sujeto al impuesto de sucesiones.
Si la persona que hizo la donación fallece antes de que se haya cerrado el plazo de siete años, la donación, que se hizo de esta manera, se conoce como Transferencia Potencialmente Exenta y cambia a Transferencia Imponible.
Todos los ciudadanos del Reino Unido tienen derecho a una asignación anual por donaciones que les permite donar hasta 3.000 libras esterlinas en activos o efectivo cada año sin tener que pagar el impuesto de sucesiones. Es posible trasladar al ejercicio fiscal siguiente la asignación anual por donaciones que no se haya utilizado, pero esto solo se permite una vez; si no se utiliza en el nuevo ejercicio fiscal, se pierde.
Algunas donaciones pueden hacerse en cualquier momento sin incurrir en el impuesto de sucesiones porque no están sujetas a la asignación anual para donaciones. Esto incluye cualquier regalo hecho a alguien que no haya recibido ya uno de su asignación anual para donaciones que sea de 250 £ o menos.
Además, están exentos los regalos de boda hasta los siguientes límites:
- Hasta 5.000 libras concedidas al propio hijo.
- Hasta 2.500 £ concedidos a un nieto o bisnieto.
- Hasta 1.000 £ entregados a cualquier otro familiar o amigo.
Dependiendo de las circunstancias, los regalos destinados a ayudar a un ex cónyuge, a un pariente anciano o a un hijo menor de 18 años matriculado a tiempo completo en un centro de enseñanza también pueden estar exentos de la desgravación anual por regalo.
Las donaciones a organizaciones benéficas o a ligas deportivas locales de aficionados están exentas de la desgravación anual por donaciones y del impuesto de sucesiones. Además, las donaciones a partidos políticos pueden estar exentas.
Las donaciones realizadas con excedentes de ingresos -es decir, ingresos superiores a los necesarios para mantener su nivel de vida- también están exentas ocasionalmente de la desgravación anual por donaciones.
Puede tratarse de aportaciones periódicas a la pensión del niño. cuenta de ahorro u otros pagos periódicos, como las primas del seguro de vida del cónyuge o pareja de hecho.
Si quiere acogerse a este mecanismo específico, debe llevar un registro minucioso de estos pagos (que deben ser regulares) porque se trata de un ámbito complicado con normas complicadas. Como siempre, en caso de duda, lo mejor es pedir consejo a un profesional con experiencia.
¿Se aplica el impuesto de sucesiones del Reino Unido a los expatriados y no residentes británicos?
Aunque sea un vida de expatriados fuera del Reino Unido, si se le considera domiciliado en el Reino Unido, estará sujeto al impuesto de sucesiones en el Reino Unido.
Si tiene su domicilio en el Reino Unido y su patrimonio supera las 325.000 £, su patrimonio estará sujeto al impuesto de sucesiones a razón de 40% o 36% del exceso.
Desde 2007, este umbral se ha aumentado a 650.000 £ para las parejas casadas y las parejas civiles, y los albaceas testamentarios transfieren el umbral del impuesto de sucesiones del primer cónyuge/pareja no utilizada a la segunda pareja cuando fallece el primer cónyuge/pareja.
Es fundamental que comprenda que, aunque se le clasifique como no residente en el Reino Unido a efectos fiscales porque su domicilio no ha cambiado, seguirá estando sujeto al impuesto sobre sucesiones del Reino Unido.
Si tiene la condición de no domiciliado en el Reino Unido, sólo los bienes situados en el Reino Unido están sujetos al impuesto de sucesiones.
Minimizar el impuesto de sucesiones para los expatriados británicos
El impuesto de sucesiones es un impuesto que grava a las personas físicas que no planifican eficazmente sus impuestos sucesorios. Es posible evitar legalmente una parte considerable del impuesto de sucesiones del Reino Unido con una planificación cuidadosa y asesoramiento independiente.
En pocas palabras, hay dos formas principales de los expatriados pueden eludir legalmente el impuesto de sucesiones británico y asegúrese de poder dejar a sus herederos la mayor parte posible de su patrimonio.
El primer paso más difícil es reubicar fuera del Reino Unido. En segundo lugar, si transfiere los activos de su patrimonio a estructuras financieras eficientes desde el punto de vista fiscal, puede protegerlos del impuesto de sucesiones, y aquí es donde los asesores de nuestra red pueden serle de ayuda.
Cambiar de país de residencia
Su país de domicilio suele determinarse en función de tres factores: dónde nació, si tiene bienes allí y dónde nació su padre.
El Derecho inglés reconoce tres tipos de domicilio:
- Domicilio de origen - Al nacer, un niño adopta el domicilio de origen de su padre (o de una madre soltera), no necesariamente el país donde ha nacido.
- Domicilio de la dependencia - se aplica a las mujeres casadas antes de 1974, a los niños y a las personas mentalmente incapaces.
- Domicilio de elección - puede obtenerse trasladándose permanentemente a otro país.
Debe estar físicamente presente, ser residente fiscal en su nuevo país, haber tomado la decisión de quedarse allí permanentemente y no tener planes de regresar al Reino Unido para establecer el domicilio de su elección.
Incluso declarar en tu testamento que quieres que te entierren allí irá en contra de tu caso, así que tienes que cortar tantos lazos con el Reino Unido como puedas. HMRC buscará cualquier indicio de que usted considera Gran Bretaña su patria y piensa volver algún día. Más información sobre IHT en la web del gobierno británico aquí.
A efectos del impuesto de sucesiones, se necesitan al menos tres años para cambiar su domicilio del Reino Unido. Si ha sido residente en el Reino Unido durante 17 de los 20 ejercicios fiscales anteriores, o si lo ha sido en algún momento de los tres años anteriores, se le considerará residente en el Reino Unido a efectos del impuesto de sucesiones.
El vínculo con el domicilio de origen puede romperse, pero si regresa al Reino Unido o, lo que es más probable, se traslada a un tercer país, se restablecerá inmediatamente hasta que pueda demostrar que ha establecido un nuevo domicilio de elección.
No existe una única definición jurídica de su país de domicilio. El fisco interpretará las circunstancias y llegará a su propia conclusión sobre si sigue domiciliado en el Reino Unido a la hora de determinar su país de residencia.
Cambiar de domicilio puede ser un proceso difícil y estresante porque el impuesto de sucesiones para los expatriados británicos es una fuente de ingresos muy importante para el gobierno del Reino Unido. Incluso así, puede que sus esfuerzos no se consideren suficientes.
Debe poder demostrar que no tiene intención de regresar a su país de origen para cambiar su situación fiscal de domicilio. Esto es mucho más difícil de probar que simplemente demostrar que ahora reside en el extranjero. Para intentarlo se pueden utilizar varios métodos, por ejemplo:
- renunciar a su pasaporte británico
- romper los vínculos con todas las organizaciones sociales y afiliarse a otras nuevas en su país de residencia
- vender todos sus y comprar bienes inmuebles en su país de residencia
- cierre de cuentas bancarias en el Reino Unido
Sin embargo, este método es el menos aconsejable de los dos, ya que corresponde al fisco británico determinar si su país de domicilio ha cambiado.
Por supuesto, en su nuevo país de residencia también podría estar sujeto al impuesto de sucesiones. Asegúrese de hablar con un asesor para conocer todos los datos e información antes de emprender este camino.
Evitar el impuesto de sucesiones sobre su patrimonio
Si decide proceder sin ningún tipo de orientación o ayuda, evitar el impuesto de sucesiones puede ser un proceso muy difícil. Por ello, siempre debe buscar asesoramiento de un asesor financiero independiente asesor que pueda guiarle por todas sus opciones.
Mediante el uso de una amplia gama de estructuras financieras eficientes desde el punto de vista fiscal, no sólo puede evitar el IHT, sino que también puede aumentar el valor final de su patrimonio si cree que vale más que el Nil rate band.
Si cree que su patrimonio tiene un valor superior a 325.000 libras esterlinas (y dado el aumento de la precios de la vivienda, (el número de personas que alcanzan este umbral aumenta cada semana), puede evitar el impuesto de sucesiones y posiblemente aumentar el valor final utilizando una serie de estructuras financieras fiscalmente eficientes.
Los expatriados británicos pueden evitar el impuesto de sucesiones, por ejemplo, estableciendo fideicomisos para seguro de vida pagos, el pago de donaciones (puntuales o continuas) y la transferencia de su fondo de pensiones.
Las dos formas principales de confianza son:
1. Fideicomiso discrecional
- Son útiles si desea mantener el control de sus activos y, al mismo tiempo, eliminarlos de su patrimonio a efectos del IHT.
- Las utilizan con frecuencia padres y abuelos.
- Los fideicomisarios pueden cambiar los beneficiarios y las condiciones de los fideicomisos discrecionales.
- Al igual que en el caso de la donación, el “fideicomitente” (la persona que deposita los activos en el fideicomiso) debe vivir siete años para que esos activos se eliminen por completo de su patrimonio imponible.
2. Fideicomiso absoluto o simple
- Cuando los activos se depositan en un fideicomiso de este tipo, no hay que pagar impuestos.
- Como los beneficiarios no pueden cambiarse, son, sin embargo, bastante rígidos.
- Tiene la opción de reclamar el estatuto de no domiciliado o destruir su pasaporte británico y cualquier activo que pueda tener allí si desea adoptar un enfoque más drástico.
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