En Escocia, el impuesto de sucesiones grava con 40% las herencias que superan el umbral del impuesto de sucesiones del Reino Unido, a pesar de que Escocia tiene su propio ordenamiento jurídico.
En el caso de extranjeros, expatriados, residentes y no residentes, la cuantía del IHT adeudado viene determinada por el estatus de domicilio en el Reino Unido, el valor de los activos escoceses y la forma en que esté estructurado el patrimonio.
Este artículo trata:
- ¿Cuánto puedo heredar libre de impuestos en Escocia?
- ¿Qué es el impuesto de sucesiones en Escocia?
- ¿Quién debe pagar el impuesto de sucesiones?
- ¿Existen exenciones al impuesto de sucesiones en Escocia?
Principales conclusiones:
- Escocia sigue los tipos y umbrales del impuesto de sucesiones del Reino Unido.
- Los patrimonios superiores a 325.000 £ pueden enfrentarse a una carga fiscal de 40% en concepto de impuesto de sucesiones.
- El estatus de domicilio determina si se gravan los activos en todo el mundo.
- Las leyes sucesorias escocesas pueden anular partes de un testamento.
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La información contenida en este artículo es meramente orientativa. No constituye asesoramiento financiero, jurídico o fiscal, ni una recomendación o solicitud de inversión. Algunos hechos pueden haber cambiado desde el momento de su redacción.
¿Cuáles son las normas del impuesto de sucesiones en Escocia?
El impuesto de sucesiones se aplica a las herencias escocesas en función del domicilio del difunto y de si poseía bienes situados en el Reino Unido.
Aunque Escocia tiene su propio ordenamiento jurídico, el impuesto de sucesiones en Escocia sigue la ley del impuesto de sucesiones del Reino Unido, lo que significa que se aplican los mismos umbrales, exenciones y tipos en Inglaterra, Gales, Irlanda del Norte y Escocia.
Sin embargo, Escocia tiene sus propias leyes de sucesión, que determinan cómo se distribuyen los bienes tras el fallecimiento, y esta distinción es fundamental para los expatriados.
Por lo general, el impuesto de sucesiones se cobra cuando:
- El fallecido estaba domiciliado en el Reino Unido, independientemente de dónde se encuentren sus bienes, o
- El fallecido no estaba domiciliado en el Reino Unido, pero poseía bienes situados en el Reino Unido, como propiedades en Escocia.
El impuesto de sucesiones se calcula sobre el conjunto de la herencia, no sobre las herencias individuales recibidas por los beneficiarios.
¿Cuál es el tipo del impuesto de sucesiones en Escocia?
En tipo del impuesto de sucesiones en Escocia es de 40% sobre el valor de la herencia por encima de los umbrales disponibles libres de impuestos.
Las normas estándar son:
- 0% sobre la parte de la herencia exenta de impuestos
- 40% sobre el valor por encima de la franquicia
Puede aplicarse un tipo reducido de 36% si al menos 10% del patrimonio imponible se deja a organizaciones benéficas registradas.
En el caso de los expatriados y no residentes, el tipo en sí no cambia, pero la condición de domicilio puede afectar significativamente a la parte de la herencia sujeta a impuestos.
¿Cuánto se puede heredar en Escocia sin pagar impuestos?
El umbral estándar del impuesto de sucesiones es de 325.000 £, conocido como la banda de tipo nulo. Además, puede aplicarse una banda de tipo nulo por residencia de hasta 175.000 £ cuando se transmite una vivienda principal a descendientes directos, como hijos o nietos.
Esto significa que, en algunos casos, hasta 500.000 libras pueden transmitirse libres de impuestos.
Los matrimonios y parejas de hecho pueden transferir las asignaciones no utilizadas, lo que permite transmitir hasta un millón de libras sin pagar impuestos de sucesiones.
Para los expatriados, estas desgravaciones siguen siendo aplicables, pero sólo si el impuesto de sucesiones del Reino Unido se aplica al patrimonio en primer lugar.
¿Quién paga el impuesto de sucesiones en Escocia?
En Escocia, el impuesto de sucesiones lo paga la herencia, no los beneficiarios individuales.
La responsabilidad suele recaer sobre:
- El albacea o administrador de la herencia
- El representante personal que tramita la sucesión
Los beneficiarios no suelen pagar directamente el impuesto de sucesiones, aunque pueden recibir menos si deben pagar impuestos.
En el caso de los beneficiarios extranjeros, el impuesto de sucesiones se sigue pagando antes de distribuir los bienes, aunque el heredero viva fuera del Reino Unido.
¿Quién queda excluido de la herencia en virtud de un testamento escocés?
Las parejas de hecho, los hijastros no adoptados legalmente y los ex cónyuges pueden quedar excluidos de la herencia en virtud de un testamento escocés.
La legislación escocesa ofrece una sólida protección a determinados miembros de la familia mediante derechos legales, que se aplican aunque el testamento diga lo contrario.
Las partes típicamente excluidas pueden incluir:
- Parejas de hecho sin testamento
- Hijastros no adoptados formalmente
- Antiguos cónyuges
Sin embargo, los cónyuges, parejas de hecho e hijos generalmente no pueden ser desheredados en su totalidad debido a los derechos legales sobre los bienes muebles.
Esto es especialmente relevante para los expatriados que suponen que los testamentos escoceses funcionan como los de otros países.
Escocés herencia forzosa Las normas de estilo pueden anular las intenciones de planificación patrimonial y afectar indirectamente a la planificación del impuesto de sucesiones.
¿Se paga el impuesto sobre plusvalías por los bienes heredados en Escocia?
En Escocia, el impuesto sobre las plusvalías no se aplica en el momento de la sucesión. No obstante, puede aplicarse posteriormente si el beneficiario vende los bienes heredados y su valor ha aumentado desde la fecha del fallecimiento.
Cuando alguien muere:
- Los activos se reajustan a su valor de mercado en el momento del fallecimiento
- La transmisión no está sujeta al impuesto sobre plusvalías
Para los beneficiarios no residentes, Impuesto sobre plusvalías en el Reino Unido pueden seguir aplicándose al vender propiedades en el Reino Unido, aunque vivan en el extranjero.
¿Cómo evitar el impuesto de sucesiones en Escocia?
En Escocia, el impuesto de sucesiones sólo puede evitarse si se aplican las exenciones disponibles o si se reduce el valor imponible de la herencia mediante una planificación patrimonial legal.
Entre las estrategias más comunes se incluyen:
- Hacer donaciones de por vida y sobrevivir el periodo requerido
- Utilizar las exenciones del cónyuge o pareja de hecho
- Dejar bienes a la beneficencia
- Estructurar cuidadosamente los testamentos para ajustarlos a los derechos legales escoceses
- Revisar el estatuto de domicilio de los expatriados de larga duración
En IHT no siempre puede evitarse por completo, pero a menudo puede reducirse o mitigarse con una planificación adecuada.
Para las familias con movilidad internacional, la mala coordinación entre los planes de sucesión en el Reino Unido y en el extranjero es una de las principales causas de exposición innecesaria al impuesto de sucesiones.
¿Qué ocurre si no paga el impuesto de sucesiones en Escocia?
El impago del Impuesto de Sucesiones escocés puede acarrear intereses, sanciones económicas y retrasos en la legalización del testamento.
Si no se paga a tiempo, HMRC puede:
- Cobrar intereses por impuestos impagados
- Imponer sanciones
- Retrasar la sucesión, impidiendo el reparto de bienes
Los albaceas pueden ser personalmente responsables si distribuyen los bienes antes de liquidar el impuesto de sucesiones.
En el caso de herencias en las que intervienen bienes o beneficiarios extranjeros, los retrasos son frecuentes, por lo que la planificación temprana y la liquidez son especialmente importantes.
¿Qué es la regla de los 7 años en Escocia?
La regla de los 7 años en Escocia significa que las donaciones en vida sólo están exentas del impuesto de sucesiones si el donante sobrevive durante los siete años siguientes a la realización de la donación.
La norma hace referencia a las normas del impuesto de sucesiones del Reino Unido sobre donaciones vitalicias y se aplica por igual en Escocia y en el resto del Reino Unido.
Si el fallecimiento se produce en un plazo de siete años:
- La desgravación gradual puede reducir el impuesto adeudado al cabo de tres años
- Si el fallecimiento se produce antes, puede aplicarse el impuesto de sucesiones íntegro
Esta norma también se aplica a los expatriados que siguen domiciliados en el Reino Unido.
¿Después de cuánto tiempo hay que pagar el Impuesto de Sucesiones?
El impuesto de sucesiones suele devengarse en un plazo de seis meses a partir del final del mes en que se produjo el fallecimiento.
En algunos casos, el impuesto de sucesiones sobre bienes inmuebles puede pagarse a plazos, pero se siguen aplicando intereses.
Impuesto de sucesiones en Escocia frente a Inglaterra
El impuesto de sucesiones en Escocia e Inglaterra se calcula utilizando los mismos tipos impositivos y umbrales del Reino Unido, pero el derecho sucesorio escocés puede cambiar sustancialmente quién recibe los bienes y de qué manera. planificación fiscal funciona.
En Inglaterra, los particulares suelen tener amplia libertad para distribuir su patrimonio mediante testamento.
En Escocia, sin embargo, los derechos legales otorgan a los cónyuges, parejas de hecho e hijos derechos automáticos sobre los bienes muebles, independientemente de lo que establezca el testamento.
Esto significa que las estrategias de planificación patrimonial comúnmente utilizadas en Inglaterra, como concentrar los activos en fideicomisos discrecionales o favorecer a determinados beneficiarios, pueden quedar parcialmente anuladas en Escocia.
Para la planificación del impuesto de sucesiones, esta distinción es importante porque las distribuciones forzosas pueden reducir la flexibilidad, afectar a las estrategias de donaciones benéficas y complicar el uso de fideicomisos destinados a mitigar el IHT.
Para los expatriados con activos escoceses, el desajuste entre las normas fiscales del Reino Unido y el derecho sucesorio escocés a menudo conduce a resultados que son legalmente correctos pero financieramente ineficientes.
Comprender esta interacción es esencial no sólo para reducir el impuesto de sucesiones en Escocia, sino también para garantizar que la herencia se transmita según lo previsto.
Conclusión
El impuesto de sucesiones en Escocia se rige por la legislación fiscal del Reino Unido, pero las normas escocesas en materia de sucesiones plantean retos únicos para los expatriados y las familias internacionales.
Aunque el tipo impositivo y los umbrales resultan familiares, cuestiones como el domicilio, las normas de sucesión forzosa y los activos transfronterizos suelen complicar las cosas.
Para los extranjeros que poseen propiedades en Escocia o los expatriados con vínculos en varios países, la exposición al impuesto de sucesiones debe revisarse como parte de un plan patrimonial internacional más amplio y no de forma aislada.
Preguntas frecuentes
¿Cómo pago el impuesto de sucesiones?
El impuesto de sucesiones se abona al HMRC, normalmente por el albacea o administrador.
Los métodos de pago incluyen:
-Transferencia bancaria directa
-Cheque
-Instalaciones para determinados bienes, como inmuebles
En la práctica, los bancos pueden liberar fondos de las cuentas del fallecido específicamente para pagar el impuesto de sucesiones.
¿Cómo se divide la herencia en Escocia?
En Escocia, la herencia se divide con arreglo al Derecho sucesorio escocés, que puede prevalecer sobre los términos del testamento.
Independientemente de que exista o no un testamento válido, los cónyuges y los hijos pueden seguir gozando de derechos legales, mientras que las normas escocesas sobre sucesión intestada determinan la distribución cuando no existe testamento.
¿Cuánto tarda el HMRC en tramitar el impuesto de sucesiones?
HMRC suele procesar los formularios y pagos de IHT en un plazo de cuatro a ocho semanas, siempre que la información esté completa y no haya complicaciones.
Las sucesiones que implican activos en el extranjero, cuestiones de domicilio o acuerdos de pago a plazos pueden llevar más tiempo, y la legalización del testamento no puede finalizarse hasta que el HMRC haya acusado recibo del impuesto de sucesiones adeudado.
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