El impuesto de sucesiones en Sudáfrica se aplica tanto a residentes como a no residentes, con tipos de hasta 25% sobre herencias superiores a 30 millones de rands (ZAR).
Los extranjeros pueden heredar bienes sudafricanos, pero el impuesto de sucesiones sólo se aplica a los bienes situados en el país.
Este artículo trata:
- ¿Cuál es el tipo del impuesto sobre bienes inmuebles en Sudáfrica?
- ¿Se aplica el impuesto de sucesiones a los extranjeros?
- ¿Cómo minimizar el impuesto de sucesiones?
- ¿Los bienes heredados están sujetos a plusvalías?
Principales conclusiones:
- El impuesto sobre bienes inmuebles en Sudáfrica es de 20% hasta 30 millones de ZAR y de 25% por encima.
- Los beneficiarios no pagan directamente el impuesto de sucesiones; primero lo paga la herencia.
- Determinados bienes, incluidos los legados conyugales y los fideicomisos, pueden estar exentos.
- Los extranjeros pueden heredar propiedades sudafricanas, sujetas a los impuestos locales.
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La información contenida en este artículo es meramente orientativa. No constituye asesoramiento financiero, jurídico o fiscal, ni una recomendación o solicitud de inversión. Algunos hechos pueden haber cambiado desde el momento de su redacción.
¿Cuál es la legislación sudafricana sobre el impuesto de sucesiones?
En Sudáfrica, las herencias están sujetas al impuesto sobre el patrimonio. impuesto de sucesiones.
En Ley del impuesto sobre bienes inmuebles regula cómo se gravan las herencias antes de su distribución a los herederos, aplicándose de forma diferente a residentes y no residentes. Los puntos clave son:
- Tipos del impuesto sobre bienes inmuebles20% para propiedades valoradas hasta 30 millones de ZAR y 25% para propiedades superiores a 30 millones de ZAR.
- Umbral de reducción: Los primeros 3,5 millones de ZAR de un patrimonio están exentos del impuesto sobre sucesiones.
- Ámbito de aplicación para residentes y no residentes: Los residentes sudafricanos tributan por los bienes situados en todo el mundo, mientras que los no residentes sólo tributan por los bienes situados en Sudáfrica.
- Responsabilidades de los albaceas: Los albaceas deben informar de la sucesión al Servicio Sudafricano de Recaudación de Impuestos (SARS) y asegurarse de que se paga el impuesto de sucesiones antes de distribuir los bienes.
- Herederos extranjeros: Los beneficiarios no residentes pueden heredar bienes sudafricanos, pero el impuesto sobre sucesiones sólo se calcula sobre los bienes situados en Sudáfrica.
Esto garantiza que el gobierno reciba la parte que le corresponde antes de que los beneficiarios reciban la herencia, y aclara cómo afecta el impuesto de sucesiones tanto a los nacionales como a los extranjeros.
¿Cuánto se paga de impuesto de sucesiones en Sudáfrica?
Las herencias en Sudáfrica pueden costar a los herederos entre 20% y 25% del valor del patrimonio. Los tipos actuales del impuesto de sucesiones son:
- 20% en fincas valoradas en hasta 30 millones de ZAR
- 25% en fincas de más de 30 millones de ZAR
Para los residentes, el impuesto sobre el patrimonio se aplica a los bienes situados en todo el mundo, mientras que para los no residentes sólo se aplica a los bienes situados en Sudáfrica.
Seguro de vida Los pagos que forman parte de la herencia del fallecido también pueden estar sujetos al impuesto sobre el patrimonio si la herencia es la beneficiaria.
¿Cuál es el importe máximo que puede heredar sin pagar impuestos?
En Sudáfrica, puede heredar hasta 3,5 millones de ZAR libres de impuestos en virtud de la desgravación principal del patrimonio.
Esta reducción es un umbral que reduce la base imponible del patrimonio, garantizando que los patrimonios pequeños o moderados no estén sujetos al impuesto sobre el patrimonio.
Cualquier parte de la herencia que supere los 3,5 millones de ZAR se grava con los tipos estándar del impuesto de sucesiones de 20% o 25%, en función del valor total de la herencia.
¿Qué bienes no están sujetos al Impuesto de Sucesiones?
Cierto Activos sudafricanos, Los fondos de jubilación, las rentas vitalicias y los legados conyugales no están sujetos al impuesto sobre sucesiones.
- Fondos de jubilación: El producto de las pensiones, de la previsión, de la conservación y de las rentas vitalicias de jubilación elude el patrimonio y se distribuye a las personas económicamente dependientes conforme a la Ley de Fondos de Pensiones.
- Rentas vitalicias: Los ingresos van directamente a los beneficiarios designados, lo que evita el impuesto de sucesiones, aunque los reintegros pueden estar sujetos al impuesto sobre la renta.
- Garantía de compraventa: Las pólizas debidamente estructuradas entre socios comerciales, destinadas a financiar la compra de acciones del fallecido, pueden estar exentas.
- Garantía de persona clave: Si el beneficiario es la empresa y ésta paga las primas, los ingresos no pasan por el patrimonio.
- Pólizas de vida nacionales con el cónyuge como beneficiario: La sección 4(q) permite deducir estos ingresos del patrimonio imponible.
- Donaciones efectuadas más de tres años antes del fallecimiento (la regla de los tres años).
- Fincas pequeñas por debajo del umbral de reducción de 3,5 millones de ZAR.
- Bienes que pasan fuera de la herencia, incluyendo fideicomisos o bienes en copropiedad con derecho de supervivencia.
¿Pagan impuestos sobre sucesiones los beneficiarios en Sudáfrica?
En Sudáfrica, los beneficiarios no pagan directamente el impuesto de sucesiones. El impuesto de sucesiones grava la propia herencia antes de su distribución.
Sin embargo, los beneficiarios pueden tener que hacer frente al impuesto sobre plusvalías si venden posteriormente los activos heredados, que se calcula en función del valor de mercado del activo en la fecha del fallecimiento.
¿Cómo evitar el impuesto de sucesiones en Sudáfrica?
Aunque el impuesto de sucesiones no puede eliminarse por completo desde el punto de vista legal, puede reducirse considerablemente recurriendo a la donación vitalicia, entre otras estrategias legales.
Otros enfoques son:
1. Exenciones conyugales: Dejar bienes al cónyuge superviviente reduce el impuesto de sucesiones.
2. Fideicomisos: Utilización de fideicomisos mantener activos fuera del patrimonio puede mitigar la responsabilidad fiscal.
3. Planificación del seguro de vida: Estructuración de las pólizas para pagar directamente a los beneficiarios en lugar de a través de la herencia.
¿Hay que pagar impuesto de plusvalía por los bienes heredados en Sudáfrica?
Sí. Cuando un beneficiario vende un bien heredado, puede aplicársele el impuesto sobre plusvalías.
La ganancia se calcula como la diferencia entre el valor de mercado del inmueble en la fecha del fallecimiento y el precio de venta.
De este modo se garantiza que se contabilicen las ganancias acumuladas en vida del fallecido, incluso si los bienes se heredan.
¿Puede un extranjero heredar una propiedad en Sudáfrica?
Sí, los extranjeros pueden heredar propiedades en Sudáfrica.
El impuesto sobre sucesiones para herederos no residentes sólo se aplica a los bienes situados en Sudáfrica. Los herederos extranjeros también deben tener en cuenta:
- Normas de control de cambios, que pueden restringir la repatriación de fondos.
- Obligaciones fiscales en su país de origen por recibir una herencia extranjera
¿Cuál es el orden de pago correcto de una herencia en Sudáfrica?
En Sudáfrica, los acreedores son pagados en primer lugar en un orden legalmente definido antes de que la herencia vaya a los beneficiarios. jerarquías para cada grupo.
1. Jerarquía de pagos a acreedores:
Los acreedores son pagados en el siguiente orden:
- Gastos administrativos - honorarios del albacea, honorarios del Master, gastos de publicidad, franqueo, gastos bancarios, tasaciones y gastos de transferencia.
- Gastos funerarios - los gastos del funeral del difunto.
- Reclamaciones de acreedores:
- Acreedores garantizados - Por ejemplo, titulares de hipotecas o compañías de financiación de automóviles.
- Acreedores preferentes - Por ejemplo, reclamaciones de empleados, impuestos adeudados al SARS.
- Acreedores concurrentes - todos los demás acreedores sin estatuto especial.
- Reclamaciones de mantenimiento - reclamaciones probadas de un cónyuge supérstite, un menor o un hijo a cargo.
2. Jerarquía de pagos a beneficiarios:
Una vez satisfechas todas las obligaciones de los acreedores, los fondos restantes se distribuyen a los beneficiarios:
- Herencias en metálico - Los beneficiarios de legados específicos en metálico reciben el pago en primer lugar.
- Herencia residual - cualquier patrimonio restante una vez pagadas todas las demás herencias.
Si la herencia no tiene fondos suficientes, algunos beneficiarios pueden no recibir la totalidad de su herencia.
Los albaceas deben seguir cuidadosamente ambas jerarquías para cumplir la Ley de Administración de Herencias.
Conclusión
La sucesión en Sudáfrica puede ser compleja, especialmente para los extranjeros y no residentes, debido a las normas sobre el impuesto de sucesiones y las exenciones específicas de los activos.
Comprender qué bienes están exentos, el umbral de reducción y el orden de los pagos puede ayudar a preservar una mayor parte del patrimonio para los beneficiarios previstos.
La planificación estratégica a través de fideicomisos, donaciones vitalicias o pólizas estructuradas puede reducir el impuesto de sucesiones y garantizar una transmisión más fluida del patrimonio.
Es esencial prestar atención a la normativa local y a las implicaciones transfronterizas.
Preguntas frecuentes
¿Qué no puede hacer un albacea en Sudáfrica?
Un albacea no puede actuar al margen de la autoridad otorgada por el Magistrado del Tribunal Superior, no puede favorecer a un beneficiario en detrimento de otro y debe evitar conflictos de intereses al gestionar la herencia.
¿Qué es la regla de los 3 años para la sucesión por causa de muerte?
Las donaciones efectuadas en los tres años siguientes al fallecimiento se suman al patrimonio del difunto a efectos del cálculo del impuesto sobre el patrimonio.
Así se evitan las donaciones de última hora para eludir el impuesto de sucesiones.
¿Qué ocurre si no declara la herencia?
No declarar la herencia puede acarrear sanciones, intereses o acciones legales por parte del Servicio Sudafricano de Recaudación de Impuestos (SARS).
Los albaceas tienen la obligación legal de declarar todos los bienes de la herencia.
¿Cuánto debe cobrar un albacea testamentario en Sudáfrica?
Los honorarios del albacea suelen ascender al 3,5% del valor de la herencia, excluidos determinados bienes.
El Magistrado del Tribunal Superior supervisa y aprueba estas tasas para garantizar su equidad.
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