El impuesto de sucesiones en Tailandia es de 5% para cónyuges y descendientes directos y de 10% para otros herederos sobre las cantidades que superen los 100 millones de baht (THB).
Para los expatriados y extranjeros, las normas exactas, las exenciones y las restricciones a la propiedad pueden afectar a la cantidad de impuestos que realmente paga.
Este artículo trata:
- ¿Se paga impuesto de sucesiones en Tailandia?
- ¿Cuánto tendré que pagar de impuesto de sucesiones en Tailandia?
- ¿Quién no puede heredar por testamento?
- ¿Qué exenciones hay en el impuesto de sucesiones?
Principales conclusiones:
- Los descendientes directos y los cónyuges pueden heredar hasta 100 millones de THB libres de impuestos.
- Los demás herederos pagan 10% por las cantidades que superan el umbral.
- Los extranjeros pueden heredar propiedades, pero deben cumplir las normas de propiedad tailandesas.
- Las estrategias de planificación jurídica pueden reducir el impuesto de sucesiones sin infringir la ley.
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La información contenida en este artículo es meramente orientativa. No constituye asesoramiento financiero, jurídico o fiscal, ni una recomendación o solicitud de inversión. Algunos hechos pueden haber cambiado desde el momento de su redacción.
¿Cuáles son las normas del impuesto de sucesiones en Tailandia?
En Tailandia, el impuesto de sucesiones se aplica a la transferencia de bienes de una persona fallecida a sus herederos.
Las normas fiscales dependen de dos factores principales:
- Relación con el fallecido: Los cónyuges, hijos, padres y otros parientes cercanos se benefician de exenciones más elevadas que los parientes lejanos o los herederos no emparentados.
- Estatus de residencia: Los residentes tailandeses y los extranjeros pueden heredar bienes, pero se aplican ciertas normas a los no residentes, sobre todo en lo que respecta a los bienes inmuebles.
Impuesto de sucesiones debe declararse en un plazo de 150 días a partir de la fecha del fallecimiento, y el pago suele efectuarse antes de la transmisión de la propiedad.
Tailandia aplica un enfoque fiscal progresivo para determinadas categorías de beneficiarios, con diferentes exenciones para cada una de ellas.
¿Cuál es el tipo del impuesto de sucesiones en Tailandia?
En Tipo del impuesto de sucesiones tailandés es de 5% para cónyuges y descendientes directos y de 10% para otros herederos por importes superiores a 100 millones de THB.
- Descendientes directos (hijos, nietos, cónyuges): 5% para importes superiores a 100 millones de THB
- Otros herederos (hermanos, sobrinos, no parientes): 10% para importes superiores a 100 millones de THB
Tailandia ofrece generosas exenciones a los familiares directos, por lo que el impuesto de sucesiones resulta menos gravoso para cónyuges e hijos.
¿Cuál es el impuesto de sucesiones en Tailandia para los extranjeros?
Para los extranjeros en Tailandia, se aplican los mismos tipos impositivos 5% y 10% sobre sucesiones una vez que los bienes heredados superan los 100 millones de THB, sin ningún trato preferente en función de la nacionalidad.
Los cónyuges extranjeros y los hijos del fallecido tributan a 5% por encima del umbral de exención, mientras que los hermanos extranjeros, los miembros de la familia extensa o los herederos no emparentados tributan a 10%.
La diferencia clave para los extranjeros no es el tipo impositivo en sí, sino cómo trata la legislación tailandesa la localización y propiedad de los activos, especialmente los bienes inmuebles.
El impuesto de sucesiones sólo se aplica a los bienes situados en Tailandia, como las propiedades tailandesas, cuentas bancarias, y otras inversiones nacionales.
Los bienes poseídos íntegramente fuera de Tailandia no están sujetos al impuesto de sucesiones tailandés, aunque sí pueden estarlo en el país de origen del heredero.
Para los herederos extranjeros, el impuesto de sucesiones debe liquidarse antes de la transferencia legal de la propiedad, y pueden aplicarse aprobaciones reguladoras adicionales cuando se heredan activos restringidos.
¿Pueden los extranjeros heredar propiedades en Tailandia?
Sí, los extranjeros pueden heredar propiedades tailandesas, pero hay restricciones.
- Propiedad de la tierra: Por lo general, los extranjeros no pueden poseer tierras en propiedad, pero pueden heredarlas mediante arrendamiento o a través de una estructura societaria tailandesa.
- Condominios y edificios: Los extranjeros pueden heredar unidades de condominio de conformidad con las normas tailandesas sobre propiedad extranjera.
- Cuentas bancarias y valores: Los activos financieros pueden heredarse sin restricciones, pero pueden aplicarse impuestos sobre las cantidades que superen los umbrales.
La planificación sucesoria es crucial para los expatriados que quieren asegurarse de que sus herederos puedan heredar legalmente sus bienes en Tailandia.
¿Quién no puede heredar de sus padres?
Una persona no puede heredar si no está reconocida legalmente como hijo en virtud de la legislación tailandesa o si está inhabilitada en virtud de las normas sucesorias.
Esto incluye a las personas que nunca fueron reconocidas o legitimadas legalmente, así como a las excluidas expresamente por un testamento válido.
Los herederos también pueden perder sus derechos sucesorios si han cometido intencionadamente faltas graves contra el fallecido, como fraude, coacción o causar la muerte, según establece el derecho sucesorio tailandés.
La nacionalidad extranjera por sí sola no descalifica a una persona para heredar, pero la situación legal, la documentación y el cumplimiento de los procedimientos sucesorios tailandeses son fundamentales.
En ausencia de un testamento válido, las normas de sucesión testamentaria de Tailandia determinan quién es el heredero legítimo.
¿Cuánto puede heredar de sus padres sin pagar el impuesto de sucesiones?
Si es hijo o cónyuge del fallecido, puede heredar hasta 100 millones de THB en Tailandia sin pagar el impuesto de sucesiones.
Este umbral se aplica por cada hecho sucesorio, lo que significa que varias herencias de distintos miembros de la familia pueden beneficiarse de la exención.
En el caso de otros parientes o herederos no emparentados, el umbral es el mismo, pero el tipo impositivo que se aplica a partir de él es superior, de 10%.
Ejemplo de cálculo:
- Si un hijo hereda 120 millones de THB de uno de sus progenitores, los primeros 100 millones están exentos de impuestos.
- Los 20 millones de THB restantes tributan a 5%, lo que supone 1 millón de THB de impuesto de sucesiones.
- Si un hermano hereda los mismos 120 millones de THB, el tipo impositivo es de 10% sobre el exceso de 20 millones de THB, lo que supone 2 millones de THB de impuestos.
¿Quién está exento del impuesto de sucesiones en Tailandia?
Los cónyuges, hijos y padres están total o parcialmente exentos del impuesto de sucesiones en Tailandia.
Específicamente:
- Los cónyuges, hijos y padres pueden heredar hasta 100 millones de THB libres de impuestos.
- Otros parientes, como hermanos o primos, no suelen estar totalmente exentos, aunque pueden aplicarse ciertas deducciones en función del valor total de la herencia.
- Las donaciones benéficas también pueden reducir la parte imponible de la herencia, lo que ofrece oportunidades adicionales de planificación.
Esta estructura garantiza que los familiares directos se beneficien de generosas exenciones, mientras que los parientes más lejanos o los beneficiarios no familiares pueden tener que tributar en función del valor restante del patrimonio.
¿Cómo evitar el impuesto de sucesiones en Tailandia?
Puede reducir legalmente el IHT de Tailandia mediante donaciones en vida, fideicomisos, seguros y donaciones benéficas.
1. Regalos para toda la vida: Transfiera activos a sus herederos en vida, garantizando la documentación adecuada y el cumplimiento de la legislación fiscal tailandesa.
2. Fideicomisos y fundaciones: Establecer una fundación o un fideicomiso tailandés puede ayudar a estructurar la herencia de forma más eficiente desde el punto de vista fiscal.
3. Pólizas de seguros: En ocasiones, los pagos del seguro de vida a los beneficiarios pueden estructurarse para evitar el impuesto de sucesiones.
4. Donaciones benéficas: Las donaciones a organizaciones benéficas autorizadas pueden reducir la base imponible.
Se recomienda a los extranjeros y expatriados que planifiquen cuidadosamente su patrimonio con un asesor fiscal tailandés cualificado.
Conclusión
El impuesto de sucesiones en Tailandia es sencillo para los familiares directos, pero puede volverse complejo para otros herederos y extranjeros.
Conocer a tiempo los tipos, las exenciones y las restricciones legales puede ayudar a los expatriados y no residentes a proteger sus activos y planificar con eficacia.
La planificación proactiva de la sucesión, la documentación adecuada y el asesoramiento profesional son las claves para minimizar las obligaciones fiscales y garantizar una transmisión sin problemas de los bienes. riqueza.
Preguntas frecuentes
¿Tiene el Reino Unido un convenio de doble imposición con Tailandia?
Sí, el Reino Unido y Tailandia tienen un convenio de doble imposición, pero sólo cubre cuestiones relacionadas con el impuesto sobre la renta (como beneficios empresariales, dividendos, intereses y cánones).
Sin embargo, no existe ningún tratado entre el Reino Unido y Tailandia que cubra el impuesto de sucesiones, por lo que los residentes del Reino Unido que hereden bienes en Tailandia deben seguir las normas del impuesto de sucesiones del Reino Unido sin desgravación del tratado.
¿Qué es el derecho a heredar bienes?
El derecho a heredar bienes, también conocido como derecho de sucesión, se refiere al derecho legal de los herederos a recibir los bienes del difunto según el derecho de sucesiones tailandés.
Se rige por el Código Civil y Comercial tailandés y puede verse afectado por testamentos, normas de sucesión intestada y normativa fiscal aplicable.
¿Cómo evitar el impuesto tailandés sobre la renta extranjera?
Los extranjeros pueden reducir los impuestos tailandeses sobre sus ingresos en el extranjero planificando adecuadamente su residencia y conociendo las fuentes de sus ingresos.
Los ingresos obtenidos fuera de Tailandia y no remitidos pueden no estar sujetos al impuesto sobre la renta tailandés, pero las herencias y donaciones originadas en Tailandia siguen estando sujetas a impuestos.
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Hello
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I am a divorced UK Citizen, Resident in Spain since Novemeber 2019 ( Pre Brexit), with 2 x adult daughters in the UK..
I am fully retired and live off Rentals from my UK Property Portfolio which generate around 100k sterling pa gross.
I have been contemplating another alternative residency, ie Thailand, but wanted to first fully understand the impact on my estate.
My UK Portfolio values at around 2.0 m sterling and my Spain estate around 750k Euros.
So in Total around 100m T Baht I think ?
My biggest headache would be ensuring my girls get the best IHT deal,,,, and in UK my properties get hammered for 40% IHT, or, if I sell beforehand then CGT would apply….
How would Thailand calculate my IHT and CGT ??
Any advice would be welcome at this stage