En Australia ya no existe el impuesto de sucesiones, lo que permite a los herederos, incluidos expatriados y no residentes, heredar bienes sin pagar un impuesto directo.
Aunque la ausencia de IHT reduce la carga de los herederos, pueden aplicarse ciertos impuestos relacionados, como el impuesto sobre plusvalías (CGT) o el impuesto sobre la renta, en función del tipo de activo heredado.
Este artículo trata:
- ¿Por qué no hay impuesto de sucesiones en Australia?
- ¿Tengo que pagar impuestos por una herencia en Australia?
- ¿Cuáles son las normas de sucesión en Australia?
Principales conclusiones:
- Australia no tiene un impuesto de sucesiones oficial.
- Pueden aplicarse impuestos sobre las plusvalías o la renta a los bienes heredados cuando se venden.
- Los umbrales y el calendario de las donaciones pueden afectar a la fiscalidad.
- Los expatriados y los no residentes deben planificar con cuidado para evitar impuestos inesperados.
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La información contenida en este artículo es meramente orientativa. No constituye asesoramiento financiero, jurídico o fiscal, ni una recomendación o solicitud de inversión. Algunos hechos pueden haber cambiado desde el momento de su redacción.
¿Cuánto se puede heredar libre de impuestos en Australia?
En Australia no existe un límite máximo para las herencias libres de impuestos porque la herencia en sí no está sujeta a impuestos.
Los beneficiarios reciben activos como dinero en efectivo, propiedades, acciones o jubilación sin pagar directamente el IHT.
Sin embargo, pueden aplicarse impuestos cuando el activo heredado se vende o genera ingresos:
- Propiedad: El impuesto sobre plusvalías puede aplicarse a las propiedades de inversión si el valor de mercado en el momento de la venta supera la base de coste.
- Jubilación: Algunas prestaciones de jubilación a personas no dependientes pueden estar sujetas a tributación.
- Inversiones: Los dividendos, intereses o distribuciones pueden estar sujetos al impuesto sobre la renta.
¿Cuáles son las normas de sucesión en Australia?
En Australia, los bienes heredados se transmiten en virtud de un testamento válido o mediante las leyes estatales de sucesión intestada, dando prioridad a cónyuges e hijos y pudiendo los tribunales anular un testamento mediante reclamaciones de disposiciones familiares.
- Testamentos: Las personas pueden distribuir los bienes según sus deseos, siempre que el testamento sea legalmente válido.
- Sucesión intestada: Si no existe un testamento válido, las leyes estatales y territoriales determinan la distribución, que suele favorecer a cónyuges e hijos.
- Reclamaciones de prestaciones familiares: Los familiares o personas a cargo con derecho a ello pueden impugnar un testamento si no se han tomado las disposiciones adecuadas.
- Herederos extranjeros: Los no residentes pueden heredar activos australianos, aunque el tratamiento fiscal puede variar según el tipo de activo y la jurisdicción.
¿Qué es la regla de los 3 años para la sucesión por causa de muerte?
En Nueva Gales del Sur, el Regla de los 3 años afecta al impuesto sobre las plusvalías (CGT) de los bienes heredados de un patrimonio fallecido.
Si la propiedad se vende en un plazo de tres años a partir de la fecha del fallecimiento, la herencia puede quedar exenta del CGT, siempre que cumpla determinadas condiciones legales.
La exención se aplica principalmente a la vivienda familiar u otros bienes inmuebles que formaban parte del patrimonio del difunto. Esta norma ayuda a los beneficiarios a evitar obligaciones potencialmente elevadas en materia de CGT si la propiedad se vende poco después del fallecimiento.
Transcurrido el plazo de tres años, o si la propiedad se conserva durante más tiempo, se aplican las normas CGT normales basadas en el valor de mercado en la fecha del fallecimiento.
Esta norma es específica de cada estado (Nueva Gales del Sur) y afecta principalmente a los bienes de las sucesiones de fallecidos. Otros estados pueden tener exenciones o normas CGT diferentes.
¿Puedo aportar una herencia a la jubilación en Australia?
Sí, en Australia se puede contribuir a la jubilación con dinero heredado, pero se trata como una contribución personal, no como una contribución especial por herencia.
Esto significa que se aplican las normas y los límites normales de cotización a la jubilación.
Si aporta la herencia como contribución no contributiva, se computará en el tope anual no contributivo, siempre que cumpla los requisitos de edad y de elegibilidad.
También puede acogerse a la regla del aplazamiento para cotizar una cantidad mayor durante un periodo más corto, en función de su saldo total de super.
Si desea reclamar una deducción fiscal por la contribución, debe hacerse como contribución en condiciones favorables y contará para el límite máximo en condiciones favorables.
Para los expatriados y no residentes, pueden aplicarse restricciones adicionales, sobre todo si ya no es residente fiscal en Australia o si su superfondo limita las aportaciones desde el extranjero.
Dada su complejidad, se recomienda contar con asesoramiento profesional antes de aportar fondos heredados a la jubilación.
Qué hacer con el dinero de la herencia para evitar impuestos en Australia
Para evitar impuestos innecesarios en Australia, el dinero de la herencia debe gestionarse de manera que se limite el impuesto sobre las plusvalías y el futuro impuesto sobre la renta en lugar de impuesto de sucesiones, que no existe.
- Invertir en estructuras con ventajas fiscales, como la jubilación, sujetas a límites de contribución y normas de elegibilidad.
- Calcule cuidadosamente la venta de bienes heredados para gestionar o reducir la exposición al impuesto sobre plusvalías.
- Mantenga un registro claro del valor de mercado del activo en la fecha del fallecimiento, ya que éste se convierte en la base de coste CGT.
- Donar fondos estratégicamente a los miembros de la familia, teniendo más en cuenta los resultados del impuesto sobre la renta y las implicaciones para la seguridad social que el impuesto sobre donaciones.
¿Cuánto dinero puede regalar a un familiar sin pagar impuestos en Australia?
Australia no tiene un impuesto formal sobre donaciones, pero éstas pueden tener consecuencias fiscales indirectas.
- Regalos en metálico: No se grava la donación en sí, independientemente de su importe.
- Activos: Si el bien donado se vende posteriormente, puede aplicarse el CGT.
- Contribuciones a la jubilación: Debe respetar los límites de cotización para evitar pagar impuestos adicionales.
Cómo afecta la estructura de la propiedad de los activos al CGT en las herencias por causa de muerte
La estructura de propiedad de los activos desempeña un papel fundamental a la hora de determinar si se aplica el impuesto sobre las plusvalías (CGT), la cuantía a pagar y si las exenciones, como la regla de los 3 años, pueden utilizarse plenamente en Australia.
Propiedad individual
Los bienes de propiedad individual suelen ser los más sencillos.
- Si el fallecido poseía personalmente la propiedad, el beneficiario generalmente la hereda al valor de mercado en la fecha del fallecimiento, que se convierte en la nueva base de coste del CGT.
- La exención de 3 años puede utilizarse a menudo con eficacia.
- Las antiguas residencias principales pueden beneficiarse de la desgravación total del CGT si se cumplen las condiciones de calendario.
Bienes en copropiedad
La copropiedad se trata de forma diferente.
- En régimen de coarrendamiento, la participación del fallecido no forma parte de la herencia y pasa automáticamente al coarrendatario superviviente por derecho de supervivencia.
- Sin embargo, a efectos del CGT, se considera que el propietario superviviente adquiere la participación del difunto al valor de mercado en la fecha del fallecimiento, conservando su base de coste original para su propia participación.
- Cuando la propiedad se vende más tarde, el CGT puede aplicarse a parte o a toda la ganancia dependiendo del uso, el periodo de propiedad y la elegibilidad para cualquier exención de residencia principal.
Bienes en fideicomiso
Los bienes en fideicomiso suelen quedar fuera de las concesiones habituales en materia de sucesiones.
- La mayoría de los fideicomisos no se benefician de la regla de los 3 años, y los beneficiarios suelen heredar una participación en el fideicomiso y no el activo subyacente.
- En consecuencia, no se aplican las exenciones CGT por fallecimiento ni las concesiones temporales, aunque el fideicomiso aún puede acceder al descuento CGT estándar 50% si el activo se ha mantenido durante más de 12 meses.
Propiedad de la empresa
La propiedad de una empresa suele ser la menos eficiente desde el punto de vista fiscal en caso de fallecimiento.
- Las acciones de la empresa se heredan en lugar de la propiedad en sí, lo que significa que el CGT se evalúa a nivel del accionista cuando se venden esas acciones.
- Por lo general, no se aplican las exenciones por vivienda habitual ni por fallecimiento.
Beneficiarios extranjeros
Para los herederos no residentes, la estructura de propiedad es aún más crítica.
- Los no residentes pueden perder el acceso a determinadas exenciones del impuesto sobre bienes inmuebles en Australia
- Las normas temporales por sí solas pueden no eliminar el impuesto si no se cumplen las condiciones de residencia.
En última instancia, la forma en que se mantienen los activos antes del fallecimiento a menudo tiene un mayor impacto en los resultados de CGT que la propia herencia.
Una estructuración adecuada, con suficiente antelación, puede preservar las exenciones, reducir los impuestos futuros y evitar responsabilidades inesperadas para los herederos.
Conclusión
La ausencia en Australia de un impuesto formal de sucesiones lo convierte en uno de los países más sencillos para transmitir bienes a los herederos, incluidos expatriados y no residentes.
Aunque la recepción de una herencia en sí está exenta de impuestos, sigue siendo necesaria una planificación cuidadosa para gestionar las plusvalías, el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la jubilación.
Mantener registros precisos, comprender las normas de donación y buscar asesoramiento profesional puede ayudar a los beneficiarios a sacar el máximo partido de su herencia y minimizar las obligaciones fiscales futuras.
Preguntas frecuentes
¿Por qué se suprimió el impuesto de sucesiones en Australia?
Australia abolió el impuesto de sucesiones (impuesto de sucesiones) en 1979, después de que todos los estados derogaran los impuestos de sucesiones a nivel estatal.
Los impuestos se consideraban complejos, ineficaces e injustos para las familias, sobre todo para las que heredaban empresas o explotaciones agrícolas.
¿Qué ocurre si donas más de $10.000 en Australia?
Donar dinero en efectivo no tiene ningún impuesto directo, incluso por encima de $10.000, pero puede afectar a la seguridad social, la jubilación o las obligaciones CGT si se trata de activos.
¿Es el impuesto de sucesiones doble imposición?
Dado que Australia no tiene impuesto de sucesiones, doble imposición no suele ser un problema, aunque el CGT o el impuesto sobre la renta pueden seguir aplicándose a determinados activos después de la herencia.
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