El impuesto de sucesiones en Canadá no existe en el sentido tradicional, pero las herencias pueden tener que hacer frente a impuestos sobre las plusvalías y de otro tipo cuando los activos se transfieren a los herederos.
Tanto los residentes como los no residentes pueden verse afectados en función del tipo y la ubicación de los bienes heredados.
Este artículo responde:
- ¿Cuáles son las normas fiscales sobre sucesiones en Canadá?
- ¿Quién está exento del impuesto de sucesiones?
- ¿Los no residentes en Canadá pagan impuestos sobre sucesiones?
- ¿Cuánto dinero se puede regalar legalmente a un familiar en Canadá?
Principales conclusiones:
- En Canadá no existe un impuesto de sucesiones formal; normalmente se aplican las plusvalías patrimoniales.
- Las residencias principales, los RRSP/RRIF y las reinversiones conyugales pueden reducir los impuestos sobre el patrimonio.
- Los beneficiarios rara vez pagan impuestos directamente sobre los bienes heredados.
- Una planificación adecuada ayuda a minimizar los impuestos canadienses para expatriados y no residentes.
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La información contenida en este artículo es meramente orientativa. No constituye asesoramiento financiero, jurídico o fiscal, ni una recomendación o solicitud de inversión. Algunos hechos pueden haber cambiado desde el momento de su redacción.
¿Cuál es la legislación sobre el impuesto de sucesiones en Canadá?
Canadá no impone una impuesto de sucesiones. En su lugar, se aplican las normas de enajenación presunta: cuando una persona fallece, la Agencia Tributaria de Canadá trata la mayoría de los bienes como si se hubieran vendido al valor justo de mercado inmediatamente antes del fallecimiento.
Las plusvalías resultantes se incluyen en la declaración final de la renta del fallecido.
Los no residentes también pueden estar sujetos a los impuestos canadienses sobre los bienes situados en Canadá, incluidos los bienes inmuebles y determinadas propiedades. inversiones.
Cuentas registradas como RRSPs, Los RRIF y determinados productos de seguros tienen un tratamiento fiscal distinto.
¿Los beneficiarios pagan impuestos sobre su herencia en Canadá?
En general, los beneficiarios no pagan impuestos sobre las herencias en Canadá.
Por lo general, la sucesión del difunto liquida la deuda tributaria mediante la enajenación presunta antes de distribuir los bienes.
Entre las excepciones en las que pueden surgir impuestos se incluyen:
- RRSP o RRIF: Se incluyen como ingresos imponibles en la última declaración del fallecido, a menos que se transfieran a un cónyuge superviviente o a una persona dependiente que reúna los requisitos necesarios en virtud de las normas de reinversión.
- Ingresos o distribuciones fiduciarias: Algunos fideicomisos pueden transferir ingresos imponibles a los beneficiarios en función de la estructura del fideicomiso.
- Activos extranjeros o complejos: Los activos con exposición fiscal en el extranjero pueden dar lugar a informes o impuestos adicionales fuera de Canadá.
¿Cuánto dinero se puede regalar legalmente a un familiar en Canadá?
Canadá no limita el importe de las donaciones, pero éstas pueden dar lugar a un impuesto sobre las plusvalías si el bien se ha revalorizado.
Las donaciones en efectivo no suelen estar sujetas a impuestos para el receptor, pero los activos no monetarios, como acciones, propiedades o fondos de inversión, pueden generar plusvalías en caso de enajenación.
Para los expatriados, no residentes o familiares extranjeros, la donación de bienes canadienses también puede conllevar obligaciones de retención o declaración.
¿Puedo regalar una casa a mi hijo sin pagar impuestos en Canadá?
Sí, en casos limitados puede regalar una casa a su hijo sin pagar impuestos si la propiedad cumple todos los requisitos para acogerse a la exención para vivienda habitual.
En ese caso, la enajenación a valor de mercado no da lugar a una plusvalía imponible.
Si la exención no se aplica a todos los años de propiedad, el impuesto sobre las plusvalías puede gravar la parte no exenta.
En el caso de los expatriados o no residentes, pueden seguir aplicándose obligaciones adicionales de información y de retención o provincial, incluso cuando no se deba pagar el impuesto sobre las plusvalías.
¿Tengo que pagar el impuesto de sucesiones por la casa de mis padres en Canadá?
No, Canadá no cobra impuesto de sucesiones por una casa que heredes de tus padres.
En cambio, las plusvalías se evalúan a nivel del patrimonio, como si los bienes se hubieran vendido al valor justo de mercado inmediatamente antes del fallecimiento.
La exención por vivienda habitual puede eliminar o reducir estas ganancias si la vivienda era la residencia principal de sus padres.
¿Cómo evitar el impuesto de sucesiones en Canadá?
No se puede evitar el impuesto de sucesiones en Canadá, ya que no existe, pero una forma de reducir los impuestos en el momento del fallecimiento es utilizar las disposiciones de reinversión conyugal para diferir las ganancias de capital y el impuesto sobre la renta.
Otras estrategias habituales son:
- Aplicación de la exención por vivienda habitual para eliminar las plusvalías de una vivienda que cumpla los requisitos
- Gestionar las donaciones en vida de activos revalorizados para controlar cuándo se producen plusvalías
- Uso de fideicomisos o donaciones benéficas para reducir la base imponible del patrimonio
Este enfoque de planificación es pertinente para residentes, expatriados y no residentes con activos canadienses.
Conclusión
En Canadá, los herederos y los planificadores de sucesiones se centran menos en evitar el impuesto de sucesiones y más en gestionar eficazmente las plusvalías y los ingresos diferidos.
Entender cómo se tratan los distintos activos -viviendas, cuentas registradas o propiedades en el extranjero- puede ayudar a las familias a preservar el patrimonio de una generación a otra.
Para los expatriados y no residentes, la planificación temprana y la orientación profesional son fundamentales para navegar tanto por las normas canadienses como por las implicaciones transfronterizas.
Preguntas frecuentes
¿Cuánta herencia está libre de impuestos en Canadá?
Dado que en Canadá no existe el impuesto de sucesiones, el beneficiario recibe todos los bienes heredados libres de impuestos.
Los impuestos sólo surgen a nivel patrimonial a través de enajenaciones presuntas, plusvalías o cuentas registradas específicas.
¿Cuánto tributaré por una donación de $100.000?
Por lo general, en Canadá no se pagan impuestos sobre las donaciones en efectivo por valor de $100.000. Las donaciones que no sean en efectivo, como bienes inmuebles o acciones, pueden dar lugar a un impuesto sobre las plusvalías si el activo ha aumentado de valor.
¿Cuánto puede donar para evitar el impuesto de sucesiones?
Puede donar cualquier cantidad sin pagar el impuesto de sucesiones en Canadá porque no existe.
¿Cómo evitar el pago del impuesto sobre plusvalías por bienes heredados en Canadá?
Utilice las exenciones de la residencia principal, las reinversiones conyugales o las donaciones benéficas para reducir los impuestos sobre las plusvalías del patrimonio.
¿Qué ocurre cuando se hereda una casa en Canadá?
Los beneficiarios no pagan el impuesto directamente; la herencia puede deber el impuesto sobre las plusvalías por la enajenación presunta
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