Los bienes inmuebles y las inversiones financieras figuran entre los activos sujetos al impuesto sobre plusvalías de Portugal.
La estructura del CGT portugués sigue siendo la misma, con tipos y regulaciones distintos tanto para residentes como para no residentes.
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Algunos de los hechos podrían cambiar desde el momento de la redacción, y nada de lo aquí escrito constituye asesoramiento fiscal formal.
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Visión general del impuesto de plusvalía en Portugal
¿Paga impuesto sobre la renta por las plusvalías?
Sí. En Portugal, las plusvalías derivadas de la venta de activos están sujetas a impuestos, y la normativa varía en función del estatuto de residencia de la persona.
¿Cómo se calcula el impuesto sobre las plusvalías en Portugal?
- Obtenga el precio de venta, que es la suma que se obtuvo al vender el activo.
- Determinar el precio de adquisición, que es el coste de adquisición original del activo.
- Añada cualquier gasto, como honorarios o comisiones, relacionado con la compra del activo.
- Incluya cualquier coste relacionado con las mejoras realizadas en el activo durante los 12 años anteriores.
* Así pues, CGT = (precio de venta-precio de adquisición-costes de adquisición-costes de mejora) × tipo impositivo
¿A cuánto asciende el impuesto sobre plusvalías en Portugal?
Impuesto sobre plusvalías para residentes en Portugal
Los residentes deberán pagar el CGT o el impuesto sobre bienes inmuebles si se deshacen de una parte de su patrimonio.
El impuesto sobre las plusvalías en Portugal para los residentes es generalmente un tipo fijo de 28%, según PwC. Sólo la mitad de los beneficios de las acciones de pequeñas empresas y microempresas que no cotizan en bolsa están sujetos a impuestos.
Impuesto sobre plusvalías en Portugal para no residentes
Los tipos impositivos sobre las plusvalías en Portugal para los no residentes se sitúan entre 13,25% y 48% en 2024, en función de sus ingresos globales, según PwC. Sólo 50% de inmobiliario las plusvalías están sujetas a dichos gravámenes.
El impuesto sobre las plusvalías de los no residentes es el mismo que el de los residentes.
Los intereses, dividendos y rentas obtenidas por residentes y no residentes también están gravados con un impuesto fijo del 28%.
Portugal Impuesto sobre las plusvalías de las acciones
Los residentes sólo deben pagar impuestos sobre la mitad de las plusvalías que obtengan por la venta de acciones. El tipo impositivo efectivo es 28%, fijo.
Los no residentes pagan un impuesto fijo de 28% sobre la plusvalía total de la venta de sus acciones, sin deducciones.
Según se informa, las plusvalías y minusvalías se combinarán a efectos fiscales a partir de 2023 si los activos se mantienen durante menos de 12 meses y la base imponible supera los 81.199 euros. Si se cumplen estas condiciones, el impuesto oscilará entre 13.25% y 48%.
Si está por debajo del umbral de 81 000 euros, el contribuyente puede optar por la tarifa plana.
Portugal Impuesto sobre el Patrimonio
Sólo la mitad de la plusvalía obtenida por la venta de un inmueble está sujeta a los tipos progresivos del 13,25% al 48% del impuesto sobre la renta. Esto se aplica tanto a los residentes como a los no residentes, aunque a los primeros pueden aplicárseles determinadas exenciones.
Portugal Impuesto sobre las plusvalías NHR
Puede acogerse al régimen fiscal especial para residentes no habituales un contribuyente que no haya tributado como residente en Portugal durante los cinco años anteriores y que se convierta en residente fiscal en el país durante un año concreto.
En general, los residentes no habituales pagan un impuesto único 20% sobre sus ingresos por trabajo y por cuenta propia.
Cuando se venden valores, las plusvalías suelen estar sujetas a un tipo impositivo fijo del 28%.
También se aplica un tipo impositivo a tanto alzado 10% a pensiones de fuentes extranjeras, otras aportaciones a fondos de pensiones y planes de jubilación de naturaleza similar.
Toda persona que posea la calificación de RNH es gravada como tal en un periodo de 10 años.
Portugal Exención de plusvalía
Las rentas de fuente extranjera, como los dividendos o las rentas inmobiliarias, pueden quedar excluidas del impuesto portugués, siempre que se cumplan determinadas condiciones.
Estas rentas exentas se tienen en cuenta para determinar los tipos progresivos que se aplican sobre el resto de las rentas del contribuyente.
Al reinvertir en una nueva vivienda habitual dentro de un plazo determinado, los residentes fiscales también pueden optar a exenciones totales o parciales.
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