Portugal no cobra un impuesto de sucesiones convencional desde que fue derogado en 2004, según el Autoridad Fiscal y Aduanera.
En su lugar, hablaremos del llamado Imposto do Selo o impuesto de timbre que regula esencialmente el impuesto de sucesiones de Portugal para determinados beneficiarios.
Cualquier mención al impuesto de sucesiones portugués se refiere a dicho impuesto de timbre.
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Algunos de los hechos podrían cambiar desde el momento de la redacción, y nada de lo aquí escrito constituye asesoramiento fiscal formal.
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Impuesto de sucesiones Significado
Cuando alguien hereda bienes o activos de la herencia de una persona fallecida, suele estar sujeto a dicho impuesto.
También se conoce como impuesto de legado o sucesión, incluso impuesto de sucesiones.
Explicación del impuesto de sucesiones en Portugal
¿Existe en Portugal el impuesto de sucesiones?
No se trata de un impuesto de sucesiones propiamente dicho, sino de un impuesto de timbre que grava a tanto alzado 10% el valor de los bienes heredados que se encuentran en el país.
¿Hay que pagar impuesto de sucesiones en Portugal?
A menos que usted sea uno de los herederos cualificados que están exentos del impuesto de actos jurídicos documentados, tendrá que liquidar el impuesto de sucesiones en Portugal.
¿A cuánto asciende el impuesto de sucesiones en Portugal?
El tipo del impuesto de sucesiones de Portugal se determina utilizando el valor total de los bienes que han recibido los herederos.
Los tipos de bienes y la relación entre el fallecido y los beneficiarios determinarán el importe del impuesto de timbre que debe pagarse en Portugal.
Aunque el umbral real del impuesto de sucesiones en Portugal es de 10%, determinados herederos y tipos de bienes están exentos del mismo.
También puede tener que pagar el impuesto sobre bienes inmuebles o el impuesto sobre plusvalías si vende una parte de su patrimonio.
Portugal suele aplicar un impuesto fijo de 28% sobre las plusvalías, según PwC. Sólo la mitad de los beneficios están sujetos a impuestos sobre las acciones de pequeñas empresas y microempresas que no cotizan en bolsa.
Portugal aplica un CGT fijo de 28% sobre toda la ganancia para los no residentes y el mismo tipo para los residentes, que sólo tributan por la mitad de la ganancia.
A partir de 2023, las ganancias procedentes de activos mantenidos durante menos de un año más otras rentas tributan de 13.25% a 48% cuando la base imponible supere los 81.199 euros. La tarifa plana es una opción para quienes estén por debajo de este límite.
Mientras tanto, sólo la mitad de la ganancia por la venta de bienes inmuebles está sujeta a los tipos impositivos progresivos tanto para residentes como para no residentes, con algunas exenciones concedidas a los residentes.
Normas del impuesto de sucesiones en Portugal
Algunos tipos de herederos no están obligados a pagar el IHT, en particular los familiares cercanos:
- Cónyuges
- Hijos / Nietos
- Padres / Abuelos
El impuesto del timbre no se aplica a las herencias de estos familiares, que se conocen como herederos legítimos.
No obstante, deben declarar los bienes que han recibido a efectos del impuesto sobre la renta.
El impuesto sobre actos jurídicos documentados grava inmobiliario, bienes muebles y acciones, entre otros tipos de activos.
Las normas de herencia forzosa de Portugal también se aplican como parte de la ley IHT del país. Estas normas establecen que algunos miembros de la familia deben recibir una parte mínima de la herencia.
El cónyuge y los descendientes directos de una persona fallecida deben recibir al menos la mitad de la herencia.
Los herederos deben actuar con rapidez tras el fallecimiento del difunto. Deben presentar la documentación adecuada, como el certificado de defunción y los documentos de identidad, e informar a la Agencia Tributaria en los tres días siguientes al fallecimiento.
También es necesario pagar los impuestos de sucesiones en los tres meses siguientes a la fecha del fallecimiento. De lo contrario, los herederos podrían ser abofeteados con ciertas sanciones.
Portugal NHR impuesto de sucesiones
El RNH portugués no es ni un programa de residencia ni un visado.
Por el contrario, es un estatuto que da a los residentes de nacionalidad extranjera acceso a un tratamiento fiscal ventajoso. Entre las ventajas se encuentran las exenciones de los impuestos de sucesiones, patrimonio y donaciones.
Todos los ingresos por pensiones están sujetos a una reducción fiscal de 10%, y la mayoría de los ingresos procedentes del extranjero están exentos de impuestos siempre que se liquiden en el país de origen.
Los que ahora tienen el estatuto de NHR seguirán teniéndolo hasta que cumplan 10 años de residencia, a pesar de que el régimen NHR finaliza en 2024.
Portugal noticias impuesto de sucesiones
Según Reuters, Portugal está pensando en recuperar algunas ventajas fiscales para atraer a los expatriados y fomentar la inversión en el país, especialmente en vista de las dificultades económicas.
Mientras tanto, las normas vigentes en Portugal sobre el impuesto de sucesiones (el impuesto sobre actos jurídicos documentados) permanecen inalteradas en el momento de redactar este informe.
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