La regla de los 5 años en Japón es un componente material de la residencia fiscal y del sistema de declaración de activos extranjeros.
Respalda los intentos del gobierno de mejorar la adhesión y la transparencia entre los ciudadanos ricos de la nación.
Esta norma obliga a los inversores a organizar cuidadosamente sus inversiones extraterritoriales. A la hora de determinar los límites de sus obligaciones de declaración, los residentes permanentes deben tener en cuenta el importe total de sus activos en el extranjero.
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Algunos de los hechos podrían cambiar desde el momento de la redacción, y nada de lo aquí escrito constituye asesoramiento fiscal formal.
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Tipo impositivo en Japón para extranjeros
El sistema fiscal japonés para extranjeros se basa en el estatus de residencia, lo que tiene un gran impacto en las obligaciones fiscales.
Los contribuyentes no residentes pagan un tipo fijo de 20,42% sobre sus ingresos, incluida la remuneración del trabajo, que procedan de fuentes situadas en Japón. Este tipo incluye un recargo de 2,1% sobre el impuesto nacional sobre la renta, de acuerdo con lo siguiente PwC.
Los residentes no permanentes pagan impuestos sobre sus ingresos obtenidos en Japón, así como sobre cualquier dinero recibido del exterior y enviado a Japón. Su factura fiscal progresiva es comparable a la de los residentes permanentes, pero están exentos de tributar por los ingresos extranjeros que no se introducen en Japón.
Por su parte, los residentes permanentes pagan impuestos progresivos que oscilan entre 5% y 45% sobre su renta global en función de su tramo de ingresos.
¿Qué es la regla de los 5 años de Japón en materia fiscal?
Esta norma se aplica a la condición de residente fiscal, sobre todo en el caso de los expatriados. Un residente no japonés se considera residente no permanente según este criterio si ha vivido en Japón menos de cinco años en la década anterior.
Hay importantes fiscal consecuencias asociadas a esta clasificación:
Sólo los ingresos obtenidos en Japón y el dinero enviado a Japón desde fuera del país están sujetos a impuestos para los residentes no permanentes. Tras cinco años o más en Japón, se les considera residentes permanentes y deben pagar impuestos por sus ingresos a nivel global.
El plazo de cinco años se determina sumando todo el tiempo pasado en Japón en los últimos 10 años.
Curiosamente, a pesar del estatus de residencia, las plusvalías derivadas de la enajenación de acciones extranjeras cotizadas deben pagar impuestos en Japón incluso antes del periodo de cinco años.
Esta disposición puede suponer una importante ventaja fiscal para quienes pretendan permanecer en Japón menos de cinco años. Les permite eludir los impuestos sobre los ingresos en el extranjero a menos que los traigan al país.
Requisitos de declaración de activos en el extranjero
La norma japonesa de los cinco años afecta al modo en que se declaran los activos en el extranjero, especialmente en el caso de las personas consideradas residentes permanentes.
Los residentes permanentes deben declarar sus activos en el extranjero por valor de más de 50 millones de yenes a finales de diciembre del año anterior. PwC. Este informe, que es distinto de la declaración de la renta ordinaria, debe enviarse a las autoridades fiscales japonesas antes de finales de junio del año siguiente.
PwC dijo que los contribuyentes residentes que tengan activos y pasivos globales por un total de más de 1.000 millones de yenes a finales de diciembre están obligados a declararlos también en el mismo plazo.
Así, si una persona tiene bienes en el extranjero por valor de más de 50 millones de yenes, debe declararlos; si la totalidad de sus bienes en todo el mundo supera los 1.000 millones de yenes, también debe declarar esa cantidad.
El objetivo de este requisito es proporcionar a la Agencia Tributaria un conocimiento exhaustivo del patrimonio mundial de una persona, de modo que se pueda hacer un mejor seguimiento de los impuestos que se le adeudan.
Es posible gestionar con éxito la obligación de declarar para las personas no japonesas que residen temporalmente en Japón, sobre todo si contratan a un asesor fiscal o contable local.
Recuerde que sólo se pagan impuestos cuando se obtienen ganancias de activos extranjeros; el mero hecho de tenerlos no conlleva una obligación fiscal.
Si una persona opta por marcharse de Japón con beneficios no realizados en activos por valor de más de 100 millones de yenes, puede ser objeto de un impuesto de salida.
Sanción fiscal en Japón
No declarar los activos en el extranjero tiene graves consecuencias, como multas de hasta 500.000 yenes o incluso penas de cárcel en caso de evasión deliberada.
Para aumentar sus esfuerzos de vigilancia, la autoridad fiscal japonesa ha implantado sistemas que obligan a los bancos a registrar las grandes transacciones en el extranjero y ofrecen a los funcionarios fiscales la posibilidad de examinar las cuentas bancarias sin autorización previa.
El sistema My Number es uno de los muchos métodos que utiliza el gobierno para vigilar la actividad financiera y garantizar el cumplimiento.
Reflexiones finales
Está obligado a revelar información exhaustiva sobre sus participaciones en el extranjero, lo que puede repercutir en sus métodos de inversión, si el total de sus activos supera un determinado umbral.
Puede que decida recortar sus activos en el extranjero o reorganizar sus participaciones para mantenerse por debajo de la obligación de declarar.
Las decisiones de trasladar inversiones, utilizar cuentas en paraísos fiscales o abandonar Japón anticipadamente pueden verse afectadas por la norma de los 5 años, que tiene un gran impacto en la residencia fiscal de los extranjeros y en los requisitos de información.
Esta norma exige que los particulares con grandes patrimonios y los expatriados se preparen cuidadosamente.
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