Gestionar testamentos y herencias en Canadá es un reto para los expatriados, ya que planificación patrimonial y gestión de activos transfronterizos presenta problemas únicos.
Muchos expatriados suponen que su testamento canadiense es válido automáticamente en todo el mundo, pero no siempre es así.
Las leyes de sucesión, las implicaciones fiscales y los marcos jurídicos varían de un país a otro y pueden influir en el reparto de la herencia.
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Algunos de los hechos pueden cambiar desde el momento de la redacción, y nada de lo aquí escrito constituye asesoramiento financiero, jurídico, fiscal o de cualquier tipo, ni una invitación a invertir.
Sin un testamento bien redactado que tenga en cuenta tanto la normativa canadiense como la extranjera, los expatriados corren el riesgo de dejar un lío legal a sus herederos.
Testamentos y herencias en Canadá: Impuestos para expatriados
¿Existe en Canadá un impuesto de sucesiones?
No, Canadá no impone un impuesto de sucesiones. Esto significa que los beneficiarios no tienen que pagar impuestos por el dinero, los bienes o los activos que heredan.
A diferencia del Reino Unido o de algunos estados de EE.UU., donde los herederos pueden ser gravados por los bienes que reciben, los herederos canadienses suelen recibir su herencia sin tributación directa.
¿Existe en Canadá un impuesto sobre el patrimonio?
No, Canadá no grava con un impuesto sucesorio el valor total de un patrimonio antes de que se transmita a los herederos. En cambio, países como EE.UU. tienen impuestos federales sobre el patrimonio que se aplican cuando un patrimonio supera un determinado umbral (por ejemplo, 13,61 millones de USD en 2024).
¿Existe en Canadá un impuesto de sucesiones?
En Canadá no existe un “impuesto de sucesiones” oficial, la Agencia Tributaria de Canadá (CRA) trata los bienes del fallecido como si se hubieran vendido a su valor justo de mercado, lo que da lugar a posibles obligaciones fiscales por plusvalías que debe declarar su representante legal.
Este concepto, conocido como la norma de la enajenación presunta, puede tener importantes repercusiones financieras para las herencias con bienes inmuebles, inversiones o participaciones empresariales.
Además, los expatriados canadienses pueden seguir teniendo obligaciones fiscales en Canadá, aunque vivan en el extranjero.
- Declaración fiscal final de los residentes canadienses fallecidos: Si una persona fallecida era residente en Canadá en el momento de su muerte, su declaración fiscal final debe incluir todos los ingresos obtenidos en todo el mundo hasta la fecha del fallecimiento. Esto incluye los rendimientos del trabajo, las pensiones y los rendimientos de las inversiones.
- Declaración de la renta definitiva de los no residentes fallecidos: Si la persona era no residente en Canadá en el momento de su fallecimiento, su declaración fiscal final debe incluir únicamente los ingresos de fuente canadiense, como los ingresos procedentes de un empleo en Canadá, los ingresos procedentes de una empresa ejercida en Canadá y las ganancias de capital imponibles procedentes de la enajenación de bienes canadienses imponibles.
Impuestos de sucesiones en el extranjero e implicaciones jurídicas
Muchos expatriados residen en países que imponen impuestos de sucesiones, derechos de sucesión o leyes de sucesión forzosa, que pueden afectar al modo en que se transmiten los bienes a los beneficiarios. Por ejemplo:
- El Reino Unido, Francia y España han impuestos de sucesiones y las normas de sucesión forzosa que dictan cómo deben repartirse las herencias.
- Algunos países no permiten que los bienes pasen en su totalidad al cónyuge o a los herederos elegidos, sino que exigen que una parte se distribuya entre los hijos u otros parientes.
Los expatriados deben determinar si en su país de acogida existen impuestos sobre el patrimonio o la herencia y si su testamento canadiense se ajusta a los requisitos legales locales.
Para minimizar las cargas fiscales sobre el patrimonio y garantizar una transmisión eficiente del mismo, los expatriados pueden considerar:
- Creación de fideicomisos para proteger los bienes de la fiscalidad y los litigios.
- Donar bienes antes del fallecimiento para reducir la base imponible.
- Garantizar la condición de no residente fiscal en Canadá para minimizar la exposición fiscal innecesaria.
Dado que las implicaciones fiscales para los expatriados varían mucho en función de la residencia, la ubicación y el tipo de activos, es fundamental buscar asesoramiento fiscal profesional.
Para más información, consulte la guía sobre Impuestos de los expatriados canadienses para más detalles sobre residencia fiscal, plusvalías y convenios fiscales internacionales.
¿Un testamento canadiense funciona en el extranjero?
Es posible que un testamento canadiense no siempre sea reconocido en un país extranjero, dependiendo de las leyes sucesorias locales, el sistema jurídico y los acuerdos de tratados.
Muchos expatriados canadienses suponen que su testamento se aplica automáticamente a todos sus bienes en el mundo, pero no siempre es así.
La validez de un testamento canadiense en el extranjero depende de varios factores, entre ellos si el país extranjero reconoce los testamentos de otras jurisdicciones, si tiene leyes sucesorias contradictorias y si exige que los bienes dentro de sus fronteras se rijan por los tribunales testamentarios locales.
Reconocimiento de un testamento canadiense en el extranjero
Países del Common Law
- Los países que siguen sistemas jurídicos de common law (como EE.UU., Reino Unido, Australia y Nueva Zelanda) suelen reconocer los testamentos canadienses sin grandes obstáculos legales.
- Sin embargo, es posible que los bienes situados en estos países tengan que someterse a un proceso sucesorio local, lo que puede llevar mucho tiempo si el testamento no está adaptado a varias jurisdicciones.
Países de tradición jurídica romanista (posibles conflictos y normas de sucesión forzosa)
- Muchos países de Europa (por ejemplo, Francia, España, Alemania, Italia), Latinoamérica y partes de Asia siguen el derecho civil, que a menudo incluye leyes de sucesión forzosa.
- En estos países, la ley obliga a destinar una parte de la herencia a determinados herederos (por ejemplo, hijos o cónyuges), independientemente de lo que establezca el testamento.
- Un testamento canadiense puede no ser plenamente ejecutorio si entra en conflicto con las leyes sucesorias locales.
Jurisdicciones de la sharia (normas estrictas sobre sucesiones)
- Algunos países, sobre todo los que siguen leyes islámicas de sucesión (por ejemplo, EAU, Arabia Saudí, Malasia, Indonesia y Pakistán), aplican leyes estrictas de reparto de herencias.
- Si un expatriado tiene bienes en una jurisdicción regida por la sharia, su testamento canadiense puede ser ignorado si no cumple la normativa local.
Debe tenerse en cuenta que cada país tiene sus propios requisitos legales, y un testamento canadiense puede necesitar someterse a un proceso de legalización en la jurisdicción extranjera para ser validado.
Posibles problemas con las sucesiones transfronterizas
Aunque una jurisdicción extranjera reconozca un testamento canadiense, los expatriados pueden enfrentarse a problemas jurídicos y administrativos al tramitar un testamento transfronterizo. testamentario.
- Retrasos y costes sucesorios - Si un expatriado posee propiedades o inversiones en un país extranjero, es posible que su patrimonio tenga que someterse a un proceso sucesorio en varias jurisdicciones, lo que conlleva retrasos y mayores costes legales.
- Requisitos de documentación legal - Algunos países exigen que los testamentos se traduzcan, notaricen o legalicen antes de poder ejecutarlos.
- Conflictos entre jurisdicciones - Si el testamento de un expatriado contradice las leyes locales de sucesión, la normativa fiscal o las normas de propiedad de bienes, puede ser impugnado por las autoridades locales o los herederos.
Garantizar la validez transfronteriza
Para asegurarse de que un testamento canadiense sea ejecutable en el extranjero, los expatriados deben tener en cuenta lo siguiente:
- Legalización y Apostilla - El proceso de legalización de un testamento canadiense para su uso en un país extranjero depende de si ese país es un signatario del Convenio de La Haya sobre la Apostilla. Recientemente, Canadá se adhirió al Convenio de La Haya, que entró en vigor en Canadá el 11 de enero de 2024. Por lo tanto, documentos públicos incluidos los autenticados por un notario público, ya no necesitan ser autenticados y legalizados para ser utilizados legítimamente en otros países de la Convención.
- Convenio sobre el testamento internacional (Convenio UNIDROIT 1973) - Canadá es signatario del Convenio relativo a una Ley Uniforme sobre la Forma de un Testamento Internacional (1973), que permite a los expatriados redactar un testamento que sea reconocido en múltiples países que también son signatarios.
- Asesoramiento jurídico local - Consultar a un abogado especializado en sucesiones, tanto en Canadá como en el país donde el expatriado resida o posea bienes, es esencial para garantizar una planificación patrimonial adecuada.
En los casos en que un testamento canadiense entre en conflicto con las leyes o normas sucesorias locales, una solución más eficaz puede ser crear testamentos separados para las distintas jurisdicciones.
¿Deben los expatriados canadienses tener varios testamentos?
Muchos expatriados canadienses poseen propiedades, inversiones, o cuentas bancarias en varios países, lo que complica la planificación patrimonial.
En estos casos, tener varios testamentos -uno para Canadá y otros distintos para cada jurisdicción extranjera- puede simplificar el proceso sucesorio y reducir los conflictos legales.
¿Cuándo son necesarios los testamentos múltiples?
Un expatriado canadiense puede necesitar varios testamentos si:
- Poseen bienes inmuebles, empresas o cuentas financieras en varios países.
- Su país de residencia extranjero tiene leyes de sucesión que entran en conflicto con las leyes canadienses.
- Sus activos en el extranjero están sujetos a la legislación local sobre sucesiones, impuestos sobre el patrimonio o herencias.
- Su país de residencia no reconoce plenamente un testamento extranjero sin procedimientos legales adicionales.
Ventajas de tener varios testamentos
- Evitar retrasos en la legalización de testamentos - Los bienes en un país extranjero deben someterse a la legalización local, lo que puede llevar mucho tiempo si el testamento es de una jurisdicción diferente. Tener testamentos separados garantiza una tramitación más rápida.
- Cumplimiento de la legislación local - Algunos países exigen que los testamentos estén redactados en el idioma local y se ajusten a las normas sucesorias locales. Un testamento extranjero puede ser rechazado o impugnado si no es conforme.
- Reducción de conflictos legales - Si un solo testamento abarca varias jurisdicciones, existe el riesgo de que los distintos ordenamientos jurídicos se contradigan entre sí, dando lugar a disputas entre los herederos. Los testamentos múltiples garantizan que los requisitos de cada jurisdicción se cumplan por separado.
- Minimizar la exposición fiscal - Los países con impuestos de sucesiones o sucesiones pueden tener diferentes exenciones y tratamientos fiscales para los activos extranjeros. Un enfoque testamentario múltiple bien estructurado puede ayudar a reducir las cargas fiscales.
Cómo estructurar correctamente los testamentos múltiples
Si un expatriado canadiense necesita varios testamentos, debe asegurarse de que:
- Cada testamento es específico para los bienes de un país concreto. Por ejemplo, un testamento canadiense sólo debe cubrir los bienes canadienses, mientras que un testamento británico sólo debe cubrir los bienes británicos.
- Los testamentos no se revocan entre sí - Algunas cláusulas de testamento estándar establecen que “este testamento revoca todos los testamentos anteriores”, lo que podría anular involuntariamente un testamento extranjero. Las cláusulas redactadas con cuidado deben especificar que cada testamento se aplica únicamente a los bienes designados.
- Cada testamento cumple con los requisitos legales locales - Trabajar con profesionales jurídicos en cada jurisdicción garantiza que cada testamento esté redactado correctamente y sea ejecutable.
La alternativa: Utilizar un testamento internacional
Algunos expatriados optan por un testamento internacional, diseñado para ser reconocido en múltiples países en virtud del Convenio de 1973 sobre el Testamento Internacional.
Aunque puede ser una herramienta eficaz, no anula la legislación local sobre sucesiones y puede estar sujeta a legalización en varias jurisdicciones.
Un testamento internacional es más útil cuando los bienes de un expatriado están repartidos por países de common law que suelen reconocer los testamentos extranjeros. Sin embargo, en jurisdicciones de derecho civil o de la sharia, puede seguir siendo necesario un testamento local.
Para una orientación más completa y personalizada, consulte a un asesor financiero para expatriados.
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