El sector benéfico canadiense desempeña un papel vital a la hora de apoyar a las comunidades y hacer frente a las necesidades sociales en todo el país. Las fundaciones son un componente crucial de este ecosistema, ya que permiten que la riqueza privada fluya hacia causas públicas.
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Algunos hechos podrían cambiar desde el momento de la redacción. Nada de lo aquí escrito constituye asesoramiento financiero, jurídico, fiscal o de ningún tipo, ni una invitación a invertir.
Esta guía explora los fundamentos de las fundaciones canadienses, su funcionamiento, su prevalencia en todo el país, los costes asociados y sus implicaciones fiscales.
¿Qué son las fundaciones en Canadá?
Las fundaciones en Canadá son organizaciones especializadas que existen dentro del sector benéfico más amplio. Sirven como motores financieros que apoyan actividades benéficas en todo el país.
En Agencia Tributaria de Canadá (CRA) clasifica las organizaciones benéficas registradas en tres categorías:
- organizaciones benéficas,
- fundaciones públicas, y
- fundaciones privadas
Entre ellas, las fundaciones canadienses se dividen en dos grandes categorías: públicas y privadas. Esta clasificación depende de sus fuentes de financiación y estructuras de gobierno. Según la CRA, tanto las fundaciones públicas como las privadas están estructuradas como sociedades anónimas o fideicomisos y operan exclusivamente con fines benéficos.
Estas instituciones desempeñan un papel fundamental en la infraestructura social de Canadá.
Según una encuesta reciente, el 81% de los canadienses cree que los servicios prestados por organizaciones benéficas y sin ánimo de lucro son esenciales para el bienestar del país.
Las fundaciones contribuyen a hacer posible esta labor aportando una ayuda financiera crucial.
Fundaciones públicas
- Distribuye más del 50% de sus ingresos anuales a otros destinatarios cualificados (normalmente organizaciones benéficas registradas), al tiempo que puede llevar a cabo algunas actividades benéficas directas.
- La mayoría de sus dirigentes (directores, administradores o funcionarios) actúan con independencia unos de otros
- La financiación suele proceder de donantes diversos e independientes
Fundaciones privadas
- Puede llevar a cabo directamente sus propias iniciativas benéficas y/o proporcionar financiación a otros beneficiarios cualificados
- 50% o más de sus dirigentes tienen relaciones vinculadas (no a distancia de brazo), o
- Recibe más del 50% de su financiación de una persona o grupo que controla la organización benéfica o constituye más de la mitad de la dirección de la fundación.
Ambos tipos de fundaciones están reguladas de forma transparente por la Agencia Tributaria de Canadá (CRA), lo que garantiza que mantienen la rendición de cuentas al tiempo que apoyan importantes causas públicas.
¿Cómo funciona una fundación en Canadá?
Las fundaciones canadienses funcionan como las demás organizaciones benéficas, pero con algunas características distintas. Entre los aspectos clave figuran:
Estructura jurídica:
En primer lugar, una fundación debe constituirse conforme a la legislación provincial o federal, normalmente como sociedad sin ánimo de lucro o como fundación benéfica.
La constitución confiere a la fundación su identidad jurídica y los documentos que la rigen, por ejemplo, estatutos y reglamentos.
Registro benéfico:
Una vez constituida, la organización solicita al CRA para el registro como organización benéfica.
Una vez registrada, recibe un número de registro benéfico y puede emitir recibos oficiales de donación.
La CRA revisa los documentos fundacionales y los planes para asegurarse de que la misión es exclusivamente benéfica.
Financiación y actividades:
Las fundaciones privadas suelen estar financiadas por un donante o una familia, mientras que las públicas obtienen fondos de múltiples donantes, incluidos el público o los gobiernos.
Las fundaciones suelen invertir sus fondos, a menudo como dotación, y utilizar los ingresos para apoyar programas benéficos o conceder subvenciones a otras organizaciones benéficas cualificadas.
Por ejemplo, una fundación familiar puede conceder subvenciones a organizaciones benéficas dedicadas a la educación o la sanidad, o una fundación comunitaria puede gestionar sus propios programas comunitarios.
Gobernanza:
Las fundaciones deben seguir las normas de gobierno de la CRA. Por lo general, esto significa contar con un consejo de administración o patronato (a menudo un mínimo de tres) que supervise las actividades.
Las fundaciones públicas, en particular, deben tener una mayoría de consejeros independientes y recibir financiación de diversas fuentes.
Las fundaciones deben mantener registros financieros detallados y garantizar que ninguno de sus recursos financie intereses privados.
Cumplimiento continuo:
Cada año, las fundaciones presentan un T3010 Declaración informativa sobre organizaciones benéficas registradas con la CRA.
Deben cumplir la cuota de desembolso, un requisito mínimo de gasto. Esta cuota para las fundaciones privadas y públicas es de 3,5% de su valor patrimonial medio (hasta $1 millón) y 5% del excedente.
Esta norma garantiza que las fundaciones destinen anualmente una parte fija de sus activos a actividades benéficas o donaciones.
También deben cumplir otras normas benéficas, por ejemplo, restricciones sobre actividades políticas, ningún beneficio personal, etc.
¿Cuántas fundaciones hay en Canadá?
El panorama de las fundaciones en Canadá ha evolucionado notablemente en la última década, con interesantes tendencias en el equilibrio entre fundaciones públicas y privadas.
En 2023, Canadá contará con más de 6.700 fundaciones privadas registradas como organizaciones benéficas, lo que representa un crecimiento sustancial desde 2021 (menos de 6.200).
Por el contrario, el número de fundaciones públicas ha disminuido, pasando de 4.777 en 2023 a 1.680 en 2023. 4.961 en 2021.
Este cambio indica una creciente preferencia por las fundaciones privadas frente a las públicas.
Los datos históricos proporcionan un contexto adicional para comprender el sector de las fundaciones.
Según la Dirección de Organizaciones Benéficas de la Agencia Tributaria de Canadá de diciembre de 2010, Canadá contaba entonces con 5.050 fundaciones públicas y 4.937 fundaciones privadas. La huella financiera de estas organizaciones era considerable, cuando las fundaciones públicas poseían $16.800 millones en activos, mientras que las privadas controlaban $19.400 millones.
La distribución geográfica de las fundaciones en Canadá muestra una concentración significativa. La mayoría, 61%, se encuentran en el centro de Canadá, mientras que el oeste alberga 33% y el este sólo 6%.
Los recientes patrones de registro sugieren cambios continuos en el sector.
En 2023, sólo se registraron 38 nuevas fundaciones públicas, la cifra más baja en 17 años.
La mayoría de las fundaciones públicas están registradas bajo el epígrafe de Beneficio Comunitario, lo que demuestra que se centran en la mejora de la sociedad en general y no en sectores específicos como la educación o la religión.
Crear una fundación en Canadá
Establecer una fundación en Canadá implica una serie de pasos claramente definidos.
A continuación encontrará un resumen de las fases y acciones clave necesarias para poner en marcha una fundación pública o privada.
1. Definir la finalidad benéfica y la estructura
Antes de cualquier presentación, debe identificar y documentar los fines y actividades benéficos de la fundación.
En CRA requires que cada objeto sea reconocido como “benéfico de derecho” y que las actividades previstas promuevan directamente dichos objetos.
En esta fase, también debe decidir si va a operar como fundación pública o privada.
2. Constituir una entidad sin ánimo de lucro
La mayoría de las fundaciones se organizan como corporaciones federales o provinciales sin ánimo de lucro.
Incorporación federal en línea a través de Empresas Canadá suele tardar de 1 a 3 días y costar unos $200, mientras que las tasas provinciales varían.
Los pasos clave incluyen:
- Reserva de nombre: Obtenga un informe de búsqueda de nombres NUANS para garantizar la unicidad de su nombre.
- Estatutos: Proyecto de estatutos en los que se establecen el nombre, los objetivos y la estructura de la fundación.
- Estatutos: Preparar los estatutos que rigen los procesos internos.
3. Convocar reuniones iniciales y obtener el número de empresa
Tras la constitución, celebrar la primera reunión de administradores para:
- Nombrar directivos y consejeros.
- Adoptar los estatutos.
- Aprobar resoluciones bancarias.
A continuación, si procede, organice la primera reunión de los miembros para aprobar las actas y confirmar los acuerdos de gobernanza.
También debe inscribirse en Número de empresa CRA (BN) para gestionar nóminas, GST/HST y declaraciones benéficas dentro de Mi cuenta de empresa.
4. Solicitar el registro de organizaciones benéficas en la CRA
Solicitar el registro como organización benéfica es Proceso en 4 etapas:
- Determinar la admisibilidad: Utilice el cuestionario interactivo de registro de organizaciones benéficas de la CRA.
- Prepare la solicitud: Rellene el formulario T2050, incluidos los documentos de gobierno, descripciones detalladas de las actividades y proyecciones financieras.
- Presentar solicitud: Envíe su paquete a la Dirección de Organizaciones Benéficas.
- Consulte y notificación: La CRA puede solicitar aclaraciones; una vez aprobadas, recibirá un número de registro benéfico y podrá emitir recibos fiscales.
5. Establecer sistemas financieros y operativos
Una vez registradas, las fundaciones deben establecerse:
- Cuentas bancarias específicas para todos los fondos y transacciones benéficos.
- Controles contables e internos para garantizar el cumplimiento de la cuota de desembolso y otros requisitos de la CRA.
- Procesos de elaboración de informes anuales para presentar la declaración informativa sobre organizaciones benéficas registradas T3010 y mantener la buena reputación.
Seguir estos pasos cuidadosamente garantiza que su fundación sea jurídicamente sólida, cumpla la normativa y esté en condiciones de cumplir su misión benéfica en Canadá.
¿Cuánto cuesta crear una fundación en Canadá?
Poner en marcha una fundación conlleva unas modestas tasas administrativas más gastos profesionales:
- Constitución y presentación de documentos:
Las tasas gubernamentales para constituir una organización sin ánimo de lucro son relativamente bajas.
Por ejemplo, la constitución federal de una sociedad sin ánimo de lucro cuesta alrededor de $200; las tasas provinciales varían (Ontario alrededor de $300, B.C. ~ $50, etc.).
El nombre y otros trámites básicos sólo suponen unos gastos menores, de decenas de dólares. Y lo que es más importante, no hay que pagar nada para solicitar a la CRA la condición de organización benéfica, es decir, el registro es gratuito.
- Servicios profesionales:
Los gastos legales, contables y de consultoría suelen constituir la mayor parte de los costes de puesta en marcha.
Los expertos en derecho de beneficencia señalan que los servicios completos, como la redacción de documentos, la presentación ante la CRA, etc., suelen costar entre 1.400 y 1.500 millones de euros.
Esta gama varía en función de la complejidad y las tarifas profesionales. Algunas organizaciones pequeñas se encargan ellas mismas del registro para ahorrar costes, mientras que otras pagan por la orientación de expertos.
- Otros gastos:
Los gastos adicionales pueden incluir la preparación del informe anual, los fondos iniciales de la subvención o los presupuestos del programa, y los costes operativos.
Una vez que la fundación está en marcha, puede necesitar auditorías continuas o contables profesionales, pero los gastos iniciales de puesta en marcha suelen limitarse a la constitución y el asesoramiento.
En resumen, constituir una entidad jurídica y obtener la condición de organización benéfica cuesta unos cientos de dólares en tasas gubernamentales.
Sin embargo, la mayoría de los fundadores gastan varios miles de dólares en ayuda profesional. Estas inversiones garantizan que la fundación esté correctamente estructurada y cumpla las normas desde el principio.
¿Pagan impuestos las fundaciones en Canadá?
Las fundaciones de Canadá disfrutan importantes ventajas fiscales como parte del planteamiento del país para fomentar las donaciones y actividades benéficas.
Como organizaciones benéficas registradas, las fundaciones están exentas de impuestos, lo que significa que no pagan el impuesto sobre la renta por sus ingresos. Esta exención permite destinar más recursos directamente a causas benéficas en lugar de a las arcas públicas.
Este estatus de exención fiscal forma parte del sistema progresivo canadiense de incentivos fiscales a la caridad y de la política diseñada para canalizar la riqueza privada hacia causas públicas.
El sistema beneficia a múltiples partes interesadas:
- Las fundaciones no pagan impuestos sobre los beneficios de sus inversiones
- Los donantes reciben beneficios fiscales que reducen sus obligaciones tributarias
- Las organizaciones benéficas reciben una financiación crucial
Algunos observadores han cuestionado que este sistema prive al gobierno de los recursos necesarios para satisfacer las necesidades públicas.
Sin embargo, sus defensores sostienen que, en realidad, las fundaciones amplifican el beneficio público al posibilitar las donaciones benéficas y crear mecanismos de financiación sostenibles para causas sociales importantes.
Para mantener su exención fiscal, las fundaciones deben cumplir estrictos requisitos reglamentarios supervisados por la Agencia Tributaria de Canadá.
Conclusión
Las fundaciones canadienses representan un puente vital entre la riqueza privada y el beneficio público, permitiendo un apoyo sostenible a las actividades benéficas en todo el país.
Aunque el panorama muestra un desplazamiento hacia las fundaciones privadas y un alejamiento de las públicas, el sector en general sigue desempeñando un papel crucial en el tejido social canadiense.
Crear una fundación implica costes y compromisos.
Para quienes se plantean crear una fundación, es esencial comprender los requisitos normativos, los modelos operativos y las implicaciones fiscales.
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