Las leyes de sucesión de Estados Unidos permiten a los herederos extranjeros heredar bienes estadounidenses, pero las normas vienen determinadas por el domicilio del difunto, su ciudadanía y el lugar donde se encuentren los bienes.
Lo que sí es cierto de las leyes de sucesión en Estados Unidos para los expatriados es que las normas federales del impuesto de sucesiones se aplican en todo el país, mientras que la sucesión y la distribución están controladas por la ley estatal.
Este artículo trata:
- Cómo funciona la herencia en EE.UU.
- ¿Cómo se divide la herencia en EE.UU.?
- ¿Puede un extranjero heredar bienes en EE.UU.?
Principales conclusiones:
- Los ciudadanos extranjeros pueden heredar legalmente propiedades y bienes estadounidenses.
- El impuesto sobre el patrimonio estadounidense se aplica en función del domicilio y la ubicación de los bienes, no sólo de la residencia.
- En EE.UU. no existe un impuesto federal de sucesiones, sólo un impuesto sobre el patrimonio a nivel federal.
- Las normas fiscales y sucesorias de los Estados pueden afectar significativamente a los patrimonios de los expatriados.
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La información contenida en este artículo es meramente orientativa. No constituye asesoramiento financiero, jurídico o fiscal, ni una recomendación o solicitud de inversión. Algunos hechos pueden haber cambiado desde el momento de su redacción.
¿Cuál es el derecho de sucesiones en EE.UU.?
Las leyes de sucesiones en Estados Unidos se rigen principalmente a nivel estatal, mientras que los impuestos de sucesiones y patrimonio se gestionan a nivel federal.
Esto significa que procedimientos sucesorios, Las normas sobre sucesión forzosa y reparto de bienes pueden variar significativamente en función del Estado en el que se encuentren los bienes.
EE.UU. no tiene un sistema nacional de derecho de sucesiones como muchos países de tradición jurídica romanista.
En cambio, los particulares tienen amplia libertad para decidir quién hereda su patrimonio, siempre que cumplan las normas fiscales federales y las leyes testamentarias estatales.
¿Cómo funciona la herencia en Estados Unidos?
En EE.UU., la herencia suele regirse por un testamento o por las leyes de sucesión intestada si no existe testamento.
Cuando alguien fallece, su patrimonio pasa por un proceso legal que valida el testamento e identifica a los herederos, paga las deudas, y distribuye activos.
Si el fallecido era un expatriado o poseía propiedades en varios estados o países, la sucesión puede tener lugar en más de una jurisdicción.
Si alguien fallece intestado, la mayoría de los estados siguen una prioridad similar para distribuir la herencia:
- Cónyuge - suele recibir una parte o la totalidad de la herencia, dependiendo de la legislación estatal y de si hay hijos.
- Niños - Los hijos biológicos y legalmente adoptados suelen ser los siguientes herederos, y a menudo comparten el patrimonio a partes iguales.
- Padres - heredar si no hay cónyuge ni hijos supervivientes.
- Hermanos - Los hermanos completos heredan si no viven el cónyuge, los hijos o los padres.
- Parientes más lejanos - como abuelos, tíos o primos, heredan si no existe una familia más cercana.
Para los expatriados y los herederos extranjeros, es importante tener en cuenta que los activos estadounidenses, como los bienes inmuebles, las cuentas bancarias y los fondos de pensiones, no se pueden transferir a los herederos extranjeros. inversiones, están sujetos a estas normas aunque el difunto o el heredero vivan en el extranjero.
Un testamento válido en EE.UU. garantiza que los bienes se distribuyan de acuerdo con sus deseos y puede evitar disputas o retrasos en la legalización.
¿Puede un ciudadano extranjero heredar bienes en EE.UU.?
Sí, un ciudadano extranjero puede heredar bienes estadounidenses sin restricciones basadas en la nacionalidad.
La ley estadounidense permite a los no ciudadanos heredar bienes inmuebles, cuentas bancarias, inversiones y otros activos situados en Estados Unidos.
Sin embargo, aunque la propiedad está permitida, la fiscalidad y las obligaciones de información pueden diferir para los herederos no estadounidenses.
Los herederos extranjeros pueden verse expuestos al impuesto de sucesiones de EE.UU., a normas de retención o a requisitos de cumplimiento adicionales en función del tipo y valor de los activos.
¿Cuánto dinero puede heredar un ciudadano no estadounidense?
No hay límite en la cantidad de dinero que un ciudadano no estadounidense puede heredar de un patrimonio estadounidense.
Sin embargo, el tratamiento fiscal difiere significativamente en función de la residencia y la estatuto de ciudadanía del fallecido.
Si el fallecido era un Ciudadano estadounidense o domiciliado en EE.UU., se aplica una gran exención del impuesto federal sobre el patrimonio.
Si el fallecido no tenía su domicilio en Estados Unidos, sólo tributan los bienes estadounidenses y la exención es mucho menor, lo que puede exponer a los herederos extranjeros al impuesto de sucesiones.
¿Cuánto se puede heredar en EE.UU. sin pagar impuestos?
Puede heredar hasta $15 millones en 2026 sin impuesto federal sobre el patrimonio si el fallecido era ciudadano o domiciliado estadounidense, porque la exención federal del impuesto sobre el patrimonio se ha elevado para ese año.
Para los no domiciliados en EE.UU., la exención para los bienes del patrimonio estadounidense sigue siendo de sólo $60.000, lo que significa que los bienes inmuebles o las inversiones estadounidenses que superen esa cantidad pueden dar lugar al pago del impuesto federal de sucesiones aunque el heredero sea extranjero y el difunto viviera en el extranjero.
En algunos estados también pueden aplicarse impuestos estatales sobre el patrimonio o la herencia, lo que puede reducir la cantidad exenta de impuestos que reciben los herederos.
Domicilio frente a residencia: Por qué importa más que el lugar de residencia
Para Expatriados estadounidenses, Los resultados de la herencia a menudo dependen del domicilio más que de la residencia física.
Mientras que la residencia refleja dónde vive una persona, el domicilio es un concepto jurídico vinculado a la intención a largo plazo, como el lugar que una persona considera su hogar permanente.
Un expatriado puede vivir en el extranjero durante años pero seguir considerándose domiciliado en un estado de EE.UU. si mantiene vínculos significativos, como la propiedad de bienes inmuebles, el censo electoral o vínculos familiares estrechos.
Esto puede someter su patrimonio a las normas sucesorias de ese estado, a los impuestos sobre el patrimonio o a los impuestos de sucesiones, aunque no hayan vivido allí recientemente.
Entender mal el domicilio es uno de los errores de planificación patrimonial más comunes entre los expatriados.
Si no se establece claramente el domicilio, los herederos pueden verse expuestos a riesgos fiscales imprevistos, a múltiples procedimientos sucesorios o a litigios entre jurisdicciones.
Para los expatriados con activos en más de un país, es esencial aclarar el domicilio y alinear los documentos patrimoniales en consecuencia para evitar consecuencias no deseadas.
Conclusión
Las leyes de sucesión de Estados Unidos ofrecen a los expatriados una gran flexibilidad, pero también introducen complejidad cuando los bienes o los herederos cruzan fronteras.
Los ciudadanos extranjeros pueden heredar bienes estadounidenses, pero la exposición al impuesto de sucesiones, las normas sucesorias y las obligaciones de información varían en función del domicilio y la ubicación de los bienes.
Para los expatriados, comprender cómo interactúan las leyes de sucesión estadounidenses con los sistemas fiscales extranjeros es esencial para una planificación patrimonial y una conservación del patrimonio eficaces.
Preguntas frecuentes
¿Es mejor regalar dinero o dejarlo en herencia?
Dejar bienes en herencia suele ser más eficiente desde el punto de vista fiscal en EE.UU. porque los herederos pueden beneficiarse de un incremento de la base imponible.
Donar dinero en vida puede reducir el valor imponible de su patrimonio, pero se aplican las normas del impuesto sobre donaciones de EE.UU. y los requisitos de información.
El planteamiento óptimo depende del tipo de activos de que se trate, de su valor y de las consideraciones transfronterizas para los expatriados.
¿Puedo trasladarme al extranjero para evitar el impuesto de sucesiones?
Trasladarse al extranjero no elimina automáticamente la exposición al impuesto sobre el patrimonio estadounidense.
Los ciudadanos estadounidenses siguen estando sujetos al impuesto de sucesiones independientemente de su residencia, y los no ciudadanos pueden seguir teniendo que pagar el impuesto de sucesiones sobre los activos estadounidenses.
El domicilio, la ubicación de los activos y la ciudadanía son más importantes que la mera residencia física.
¿Cómo evitar el impuesto de sucesiones?
La planificación del impuesto de sucesiones en EE.UU. suele implicar el uso de exenciones vitalicias, la estructuración cuidadosa de la propiedad de activos estadounidenses y la planificación del estatus de domicilio.
Los fideicomisos, las estrategias de donación y los documentos de planificación patrimonial adecuados pueden ayudar a reducir la exposición, especialmente para los expatriados con activos internacionales.
¿Quién está exento del impuesto de sucesiones?
Todos los herederos están exentos del impuesto federal de sucesiones en Estados Unidos sencillamente porque no existe.
En cambio, el impuesto federal sobre el patrimonio lo paga la herencia antes de que se distribuyan los bienes.
Los cónyuges con ciudadanía estadounidense se benefician de una deducción matrimonial ilimitada, mientras que otras exenciones dependen de la ciudadanía, el domicilio y el valor del patrimonio del fallecido.
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