En Fundaciones de Panamá ofrecen una fuerte protección de activos y privacidad, uno de los principales problemas de las fundaciones panameñas es el riesgo de uso indebido dentro de estructuras offshore opacas, que pueden atraer el escrutinio regulador en algunas jurisdicciones.
En esta guía, exploraremos ciertas cuestiones asociadas con las Fundaciones de Panamá, especialmente para los expatriados y las personas de alto patrimonio neto que las utilizan a través de las fronteras.
Nuestra cobertura incluye:
- ¿Cuáles son las desventajas de la fundación Panamá?
- ¿Cuáles son algunos de los problemas del sector de los servicios financieros en Panamá?
- ¿Qué significan los Papeles de Panamá?
- ¿Cómo mantener el cumplimiento de una fundación en Panamá?
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La información contenida en este artículo es meramente orientativa. No constituye asesoramiento financiero, jurídico o fiscal, ni una recomendación o solicitud de inversión. Algunos hechos pueden haber cambiado desde el momento de su redacción.
¿Cómo funciona una fundación panameña?
Una fundación panameña está diseñada para sostener y proteger los activos en nombre de los beneficiarios, sin tener accionistas ni propietarios.
Es una entidad legal establecida bajo la Ley de Fundaciones de Interés Privado de Panamá de 1995.
Así es como funciona:
- Un fundador establece la fundación a través de un agente con licencia de Panamá.
- La Fundación se rige por un Consejo, similar a un consejo de administración.
- El fundador puede emitir una Carta Privada de Deseos en la que detalle cómo deben gestionarse y distribuirse los activos.
- Una vez transferidos a la fundación, los bienes dejan de pertenecer legalmente al individuo.
- Los beneficiarios reciben activos o ingresos según los deseos del fundador, normalmente al margen de las leyes de sucesión testamentaria o forzosa.
La estructura es especialmente popular para la planificación de legados, conservación del patrimonio, y confidencialidad financiera, pero no es inmune a las complicaciones.
¿Cuáles son las desventajas de una fundación en Panamá?
Entre los principales problemas y riesgos figuran:
- Interpretación errónea del tratamiento fiscal en el país de origen del fundador
Muchas personas dan por sentado que la fundación es neutral desde el punto de vista fiscal sin verificar las leyes locales, lo que puede dar lugar a responsabilidades fiscales. - Supuestos de anonimato total
Las normas mundiales de transparencia, como CRS y FATCA, han reducido la privacidad antes asociada a las estructuras extraterritoriales. - Configuración compleja y administración permanente
Establecer una fundación panameña suele requerir la contratación de un asesor jurídico, un agente registrado y, posiblemente, un fundador nominal o protector, lo que añade costes y complejidad. - Exposición al escrutinio de cumplimiento global
Los países con normas sobre Sociedades Extranjeras Controladas (SEC) o leyes estrictas sobre divulgación de información en el extranjero pueden exigir la presentación de informes completos sobre las actividades y los activos de las fundaciones. - No reconocido en todas las jurisdicciones
Es posible que algunos países de tradición jurídica romanista no consideren las fundaciones de Panamá como estructuras jurídicas válidas, lo que puede dar lugar a confusión o a la negación de sus efectos jurídicos. - Inelegibilidad para la actividad comercial directa
Una fundación panameña no puede operar un negocio. Aunque puede poseer acciones de una empresa, el comercio directo o los servicios profesionales están prohibidos. - Problemas de reputación
A pesar de ser una entidad jurídica, las fundaciones panameñas siguen acarreando cierto estigma debido a polémicas pasadas como los Papeles de Panamá.
Ejemplo real de uso indebido y consecuencias
Uno de los ejemplos más infames salió a la luz durante las elecciones de 2016 Papeles de Panamá que reveló cómo particulares y empresas de todo el mundo utilizaban estructuras panameñas, a menudo fundaciones, para ocultar su patrimonio, evadir impuestos, u oscura propiedad de activos.
Este escándalo mundial dio lugar a un intenso escrutinio por parte de los gobiernos, que se tradujo en investigaciones, multas y reformas legales.
En varios casos, las autoridades descubrieron que las Fundaciones de Panamá se utilizaban para ocultar la verdadera titularidad de propiedades de lujo, sociedades ficticias o cuentas extraterritoriales, y la evasión fiscal.
Estos abusos de gran repercusión han llevado a muchas instituciones financieras y autoridades fiscales a tratar con cautela a las Fundaciones de Panamá.
En jurisdicciones con normas estrictas contra los paraísos fiscales o la evasión fiscal, incluso los usuarios legítimos pueden enfrentarse a mayores controles de cumplimiento, problemas de reputación o dificultades para abrir cuentas bancarias.
¿Cuáles son los problemas de Panamá?
Las fundaciones panameñas operan en un entorno financiero que se ha enfrentado a un mayor escrutinio internacional.
Históricamente, el sector offshore del país ha atraído la atención de la OCDE y el GAFI debido a problemas de transparencia, y acontecimientos de gran repercusión como los Papeles de Panamá han influido en la percepción pública.
Estos factores pueden dar lugar a un aumento de los requisitos de diligencia debida por parte de los bancos y otras instituciones financieras.
Además, los recientes cambios normativos, como el endurecimiento de las normas "Conozca a su cliente" (KYC) y contra el blanqueo de capitales (AML), pueden elevar los costes de cumplimiento para los propietarios de fundaciones.
Aunque Panamá se mantiene relativamente estable política y económicamente, los cambios en tratados fiscales, Los acuerdos FATCA o la adaptación a las normas internacionales de información pueden influir en las operaciones bancarias, las obligaciones de información y la confianza de los clientes.
Aunque estos retos no suelen afectar al funcionamiento legal de una fundación, son consideraciones importantes para los fundadores que gestionan activos y acceden a servicios financieros globales.
¿Cuáles son las ventajas de una fundación panameña?
Al separar legalmente los activos del fundador, las fundaciones panameñas protegen la propiedad de acreedores personales, demandas y, en algunos casos, inestabilidad política en el país de origen del fundador.
Esta separación también permite a los fundadores eludir las leyes de sucesión forzosa y los impuestos de sucesiones, permitiéndoles distribuir los activos según sus deseos personales.
La privacidad es otra ventaja clave: no es necesario revelar públicamente los beneficiarios, y mecanismos como los fundadores nominales o las Cartas Privadas de Deseos salvaguardan aún más la identidad del fundador.
Las fundaciones son muy flexibles y permiten planificar sucesiones multigeneracionales, distribuciones escalonadas u objetivos benéficos.
Por último, son relativamente sencillas de mantener, ya que no exigen un capital mínimo ni la obligación de presentar estados financieros en Panamá, al tiempo que ofrecen una estructura legalmente reconocida para poseer y gestionar activos a escala internacional.
Cómo mantener la conformidad con una fundación panameña
Para garantizar que su fundación se mantiene en buen estado:
- Actualizar periódicamente la carta de deseos
Este documento no vinculante orienta al Consejo de la Fundación sobre la distribución de activos. Aunque no es jurídicamente vinculante, mantenerlo actualizado garantiza la claridad de sus intenciones y reduce la posibilidad de disputas o impugnaciones internas. - Supervisar los cambios normativos
Panamá ha ajustado sus leyes de transparencia e información en respuesta a la presión internacional. Manténgase informado sobre las actualizaciones de los requisitos contra el blanqueo de capitales (AML), las divulgaciones de UBO (Ultimate Beneficial Owner) y los tratados fiscales que pueden afectar a sus obligaciones de información. - Presentar tasas anuales y mantener un agente registrado
Las Fundaciones panameñas están obligadas a pagar cuotas anuales de mantenimiento y a tener un agente registrado en Panamá. El incumplimiento de estas obligaciones puede acarrear sanciones administrativas o incluso la disolución. - Divulgar estructuras cuando la ley lo exija
Si es residente fiscal en una jurisdicción con CRS (Common Reporting Standard) u otros acuerdos de intercambio de información, es posible que se le exija declarar su participación en la fundación. La no divulgación podría acarrear sanciones o investigaciones penales en su país de origen. - Mantener registros internos precisos
Aunque no esté archivada públicamente, la documentación interna, como las actas de las reuniones del consejo, los registros de transferencia de activos y las actualizaciones de los beneficiarios, debe conservarse en caso de auditorías o investigaciones legales.
Reflexiones finales
Las fundaciones panameñas ofrecen grandes ventajas, pero también conllevan riesgos jurídicos, normativos y de reputación.
Lo mejor es utilizarlos como parte de una estrategia patrimonial transfronteriza más amplia, idealmente bajo la orientación de profesionales jurídicos y fiscales familiarizados tanto con la legislación panameña como con su país de residencia.
Antes de establecer una fundación en Panamá, asegúrese de comprender no sólo cómo funciona, sino también los problemas, limitaciones y requisitos de cumplimiento que pueden surgir en las distintas jurisdicciones.
Preguntas frecuentes
¿Se puede utilizar una fundación panameña para los negocios?
Una fundación panameña no puede dedicarse directamente a actividades comerciales o mercantiles dentro de Panamá.
Esto significa que no puede explotar un negocio, vender bienes o prestar servicios por sí sola.
Sin embargo, puede poseer legalmente la propiedad de activos empresariales, como acciones de empresas, propiedad intelectual o inversiones.
¿Puede impugnarse ante los tribunales una Fundación de Panamá?
Sí, una fundación panameña puede ser impugnada, pero en general es difícil impugnarla si está debidamente estructurada y financiada antes de que surja cualquier reclamación legal o financiera.
Los tribunales sólo pueden impugnarla con éxito si hay pruebas de fraude, ocultación de bienes o actividad ilegal, como intentos de evadir acreedores o impuestos.
En tales casos, podrían aplicarse doctrinas jurídicas como el levantamiento del velo corporativo o la declaración de la fundación como entidad ficticia.
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