Impuesto de Extranjería Año fiscal australiano va del 1 de julio al 30 de junio, y las declaraciones fiscales deben presentarse antes del 31 de octubre.
Para los extranjeros en Australia, es esencial saber que está sujeto a impuestos sobre cualquier ingreso obtenido en el país, lo que incluye los ingresos por empleo, los ingresos por alquiler, las pensiones y anualidades australianas y las ganancias de capital sobre activos australianos.
Es importante tener en cuenta que, como residente extranjero, no tienes derecho al umbral libre de impuestos, lo que significa que pagas impuestos por cada dólar ganado en Australia.
Tampoco paga la tasa de Medicare, que suele exigirse a los residentes australianos. Conocer tus obligaciones fiscales en Australia, tanto si eres residente como no residente, afecta significativamente a cómo tributas.
Los residentes en Australia tributan por su renta mundial, mientras que los no residentes sólo tributan por su renta de origen australiano.
El objetivo de esta guía es ofrecer un conocimiento exhaustivo de la fiscalidad para extranjeros en Australia, incluyendo cómo funciona el impuesto sobre la renta para extranjeros, los tipos impositivos actuales, las definiciones de residencia, las obligaciones fiscales sobre plusvalías e información sobre la exacción Medicare y la desgravación por doble imposición.
Los entresijos del sistema fiscal australiano pueden ser complejos, especialmente para los expatriados, por lo que es imprescindible mantenerse bien informado para garantizar el cumplimiento y una gestión fiscal óptima.
Si desea invertir como expatriado o particular con un alto patrimonio neto, que es en lo que estoy especializado, puede enviarme un correo electrónico (advice@adamfayed.com) o utilizar WhatsApp (+44-7393-450-837).
Este artículo no constituye asesoramiento fiscal, jurídico o financiero formal, y sólo se ha redactado con fines informativos.
Los hechos también pueden haber cambiado desde que escribimos este artículo.
Comprender su situación de residencia fiscal
Los criterios de residencia fiscal en Australia son polifacéticos e implican diversas pruebas y factores. El hecho de ser considerado residente o no residente a efectos fiscales puede influir significativamente en sus obligaciones y beneficios fiscales en Australia.
Criterios de residencia fiscal en Australia
Determinar la residencia fiscal en Australia implica comprender las cuatro pruebas definidas por la Taxation Ruling TR 2023/1. Estas pruebas son vitales para que los extranjeros comprendan la fiscalidad para extranjeros en Australia.
Las cuatro pruebas -los conceptos ordinarios, el domicilio, los 183 días y el fondo de jubilación- determinan si una persona se considera residente o no residente a efectos fiscales.
- Prueba de conceptos ordinarios: Esta prueba evalúa si su presencia en Australia es habitual y asentada, y no temporal y ocasional. Tiene en cuenta varios factores, como la duración de su estancia, sus intenciones, su comportamiento, sus vínculos familiares y comerciales, la ubicación de sus bienes y sus acuerdos sociales. Ningún factor es decisivo por sí solo; se evalúa la situación global para determinar la residencia.
- Domicile Test: Se le considera residente si tiene su domicilio en Australia, salvo si su residencia permanente se encuentra en el extranjero. Esta prueba gira en torno al concepto de permanencia. Si conserva la identidad australiana pero vive permanentemente en el extranjero, se le considera no residente.
- Prueba de 183 días: Relevante para quienes no eran residentes con anterioridad, esta prueba exige que haya estado en Australia al menos 183 días en un año de renta. Sin embargo, sigues siendo no residente si tu residencia habitual está en el extranjero y no tienes intención de residir en Australia de forma permanente.
- Prueba del fondo de pensiones: Este criterio se aplica principalmente a los funcionarios australianos que trabajan en el extranjero, como los diplomáticos. Si cotizan a planes de jubilación australianos específicos, se les considera residentes a efectos fiscales.
No residente frente a residente a efectos fiscales
La fiscalidad de los extranjeros en Australia difiere considerablemente en función de si se es residente o no residente a efectos fiscales. La principal diferencia radica en la renta imponible y los tipos impositivos aplicables.
Para los no residentes:
- Los tipos impositivos para el ejercicio 2022-23 comienzan en 32,5% para rentas de hasta $120.000, aumentando a 37% para rentas entre $120.001 y $180.000, y a 45% para rentas superiores a $180.001.
- Los no residentes están exentos de la tasa Medicare.
En cambio, los residentes disfrutan de un tipo impositivo más progresivo:
- El impuesto comienza en 0% para las rentas de hasta $18.200, pasando a 19% para las rentas entre $18.201 y $45.000, luego a 32,5% hasta $120.000, a 37% hasta $180.000 y a 45% para las rentas superiores a $180.001.
Comprender estas diferencias es vital para que los extranjeros puedan navegar eficazmente por la fiscalidad para extranjeros en Australia.
Afecta a la cuantía del impuesto sobre la renta que paga, a su derecho a desgravaciones fiscales y a otras ventajas fiscales de las que sólo disfrutan los residentes. La distinción también influye en su obligación de pagar la tasa de Medicare y en el acceso al sistema sanitario público.
Obligaciones fiscales de los extranjeros
Los impuestos para extranjeros en Australia abarcan una serie de tipos de ingresos y están sujetos a tipos impositivos específicos que difieren de los de los residentes australianos. Como extranjero que trabaja en Australia, es fundamental comprender estos matices para garantizar el cumplimiento y optimizar tus obligaciones fiscales.
Fuentes de ingresos imponibles en Australia
Al hablar de la fiscalidad de los extranjeros en Australia, es fundamental comprender los tipos de ingresos que están sujetos a tributación.
Como residente extranjero que trabaja en Australia, debe declarar en su declaración de la renta diversas formas de ingresos obtenidos en el país.
Entre ellos se incluyen los rendimientos del trabajo, las rentas del alquiler, las pensiones y rentas vitalicias australianas (a menos que se apliquen exenciones en virtud de la legislación fiscal australiana o de un tratado fiscal) y las plusvalías de activos australianos.
Un punto clave que debes recordar es que, como extranjero, no tienes derecho al umbral libre de impuestos en Australia, lo que significa que pagas impuestos por cada dólar de ingresos que obtienes en el país.
Esto contrasta con los residentes australianos, que disfrutan de un umbral libre de impuestos. Además, los extranjeros no pagan la tasa de Medicare y, a menudo, no tienen derecho a las prestaciones sanitarias de Medicare.
Sin embargo, es importante tener en cuenta que los intereses, dividendos o cánones de origen australiano obtenidos mientras eres residente extranjero no se declaran si la entidad financiera o empresa australiana que te paga ya ha retenido el impuesto, cosa que hace al ser informada de tu condición de residente extranjero.
Además, los residentes australianos con número de identificación fiscal suelen pagar un tipo impositivo inferior al de los residentes extranjeros.
Tipos impositivos y tramos para no residentes
Conocer los tipos y tramos impositivos para no residentes es otro aspecto fundamental de la fiscalidad para extranjeros en Australia.
Para los ejercicios fiscales 2022-23 y 2023-24, el impuesto sobre la renta que grava a los no residentes se estructura del siguiente modo: Para una base imponible de $0 a $120.000, el tipo impositivo es de 32,5 céntimos por cada dólar.
Los ingresos comprendidos entre $120.001 y $180.000 tributan a $39.000 más 37 céntimos por cada dólar que exceda de $120.000. Para los ingresos superiores a $180.001, el tipo impositivo es de $61.200 más 45 céntimos por cada dólar que exceda de $180.000.
Es importante destacar que estas tarifas no incluyen la tasa de Medicare del 2%, que los no residentes no están obligados a pagar.
Esto diferencia las obligaciones fiscales de los no residentes de las de los residentes australianos, que están sujetos a la exacción Medicare.
Además, el umbral libre de impuestos, que se aplica a los residentes, no está disponible para los no residentes. Los tramos y tipos aplicables a los residentes varían, aplicándose tipos diferentes a los tramos de renta que van desde los 1.4T18.201 hasta más de 1.4T180.001.
Países con acuerdos de libre comercio con Australia
Los convenios de doble imposición (CDI), cruciales para la fiscalidad de los extranjeros, son acuerdos bilaterales que evitan la doble imposición de las rentas obtenidas por particulares y empresas que operan en el extranjero.
A partir de 2023, Australia cuenta con una amplia red de convenios de doble imposición, que desempeñan un papel importante en la fiscalidad de los extranjeros.
El gobierno australiano planea ampliar su red de tratados fiscales, con negociaciones en curso con varios países, entre ellos India, Luxemburgo e Islandia, como parte de una iniciativa más amplia para suscribir 10 tratados fiscales nuevos y actualizados para 2023.
Australia tiene actualmente acuerdos de libre comercio con más de 45 países, que abarcan diversos tipos de ingresos, como cánones, dividendos y ganancias de capital. Estos acuerdos garantizan un tratamiento fiscal equitativo para los extranjeros.
En virtud de estos convenios, algunas formas de ingresos pueden estar exentas de impuestos o beneficiarse de tipos reducidos en Australia.
La lista de países con los que Australia tiene tratados fiscales incluye grandes economías como Estados Unidos, Reino Unido, Japón y economías emergentes como India y China.
La principal ventaja de los convenios de doble imposición para expatriados y extranjeros es que evitan la doble imposición sobre la misma renta.
En la mayoría de los casos, los convenios prevén exenciones o deducciones para evitar la doble imposición. Esto desempeña un papel fundamental a la hora de definir la fiscalidad de los extranjeros en Australia.
Estos acuerdos también incluyen disposiciones para el intercambio de información entre las autoridades fiscales, lo que contribuye a la transparencia y el cumplimiento.
Reclamación de desgravaciones fiscales en virtud de convenios de doble imposición en el impuesto para extranjeros
Reclamar desgravaciones fiscales en virtud de los convenios de doble imposición es un aspecto vital de la fiscalidad para los extranjeros en Australia. Para poder acogerse a los beneficios de un convenio de doble imposición, la persona debe cumplir las normas de residencia fiscal tanto en Australia como en el país extranjero de que se trate.
Los convenios contienen artículos sobre ‘residencia’ y normas de desempate, que son esenciales para determinar el país de residencia fiscal de las personas físicas que pueden considerarse residentes en ambos países.
Estas normas suelen tener en cuenta factores como la ubicación del domicilio permanente del individuo, sus relaciones económicas y su residencia habitual.
Los pasos específicos para solicitar desgravaciones fiscales en virtud de los convenios de doble imposición suelen implicar la determinación de la situación de residencia fiscal, que puede ser compleja y requerir asistencia profesional.
Es esencial que los expatriados comprendan las normas de residencia fiscal tanto de Australia como del país extranjero para aprovechar eficazmente las ventajas de un convenio de doble imposición.
Para los australianos que viven en el extranjero en un país con el que Australia tiene un convenio de doble imposición, a menudo es preferible dejar de ser residentes fiscales australianos para evitar que Australia les grave por sus ingresos en todo el mundo.
En los casos en que no exista un convenio de doble imposición entre Australia y el país extranjero, la situación fiscal puede complicarse, ya que la persona puede ser considerada residente fiscal en ambos países, lo que da lugar a una doble imposición.
Esto subraya la importancia de los convenios de doble imposición en la gestión de los impuestos para los extranjeros. Para reclamar la desgravación fiscal, los particulares deben reunir la documentación pertinente, como la prueba de residencia fiscal en el país extranjero, y pruebas que respalden sus reclamaciones en virtud de las normas de desempate del convenio de doble imposición.
También es aconsejable consultar con profesionales de la fiscalidad que puedan orientar sobre los requisitos y procedimientos específicos para solicitar desgravaciones fiscales en virtud del CDI aplicable, garantizando el cumplimiento y maximizando los beneficios de estos acuerdos en materia fiscal para extranjeros.
Implicaciones fiscales para los propietarios extranjeros
En lo que respecta a la fiscalidad de los extranjeros en Australia, la propiedad de bienes inmuebles presenta situaciones fiscales únicas. Como residente extranjero que trabaja en Australia, debe declarar varias formas de ingresos en su declaración de la renta, incluidos los ingresos por alquiler de cualquier propiedad que posea en Australia.
Es esencial que sepas que pagas impuestos por cada dólar de ingresos que obtienes en Australia, ya que los residentes extranjeros no tienen derecho al umbral libre de impuestos.
Además, a diferencia de los residentes australianos, como residente extranjero no paga la tasa de Medicare y no suele tener derecho a las prestaciones sanitarias de Medicare.
Por lo que respecta al impuesto sobre las plusvalías (CGT), si no es residente o es residente temporal, sólo se gravan las plusvalías derivadas de la enajenación de ‘bienes australianos imponibles’ (TAP).
TAP incluye los bienes inmuebles australianos, los intereses indirectos en bienes inmuebles australianos, los activos empresariales de un establecimiento permanente en Australia y los derechos a adquirir cualquiera de estos activos CGT.
En particular, el descuento 50% CGT, normalmente disponible para los activos mantenidos durante al menos 12 meses, no se aplica a los no residentes y residentes temporales para las ganancias acumuladas después del 8 de mayo de 2012. Por tanto, si eres extranjero y posees un inmueble en Australia, es fundamental que conozcas estos matices de la tributación de las plusvalías.
Impuesto anual sobre bienes inmuebles para no residentes
Los impuestos anuales sobre la propiedad para los no residentes en Australia varían en función del estado o territorio donde se encuentre la propiedad. Cada estado o territorio de Australia establece sus tipos, exenciones y formas de pago de los impuestos sobre la propiedad, comúnmente conocidos como tasas municipales o impuestos sobre la tierra.
Estos impuestos suelen basarse en el valor de la propiedad y se utilizan para financiar los servicios locales. Como no residente, debe pagar estos impuestos de la misma manera que los residentes australianos.
Es aconsejable consultar las leyes fiscales locales o a un profesional fiscal para conocer los tipos específicos, exenciones y métodos de pago aplicables a su propiedad.
Superannuation para trabajadores extranjeros en Australia
La jubilación, un aspecto fundamental del sistema fiscal australiano para los extranjeros, es un programa obligatorio de ahorro para la jubilación para todos los empleados que trabajan en Australia.
Por regla general, las empresas están obligadas a aportar 11% de los ingresos de los trabajadores a su fondo de pensiones en virtud de la garantía de jubilación. Estas cotizaciones se gravan a 15% dentro del fondo de jubilación, que es inferior a los tipos marginales del impuesto sobre la renta.
A las rentas altas se les aplica un impuesto adicional. Las cotizaciones en condiciones favorables, que son antes de impuestos o deducibles de impuestos, tienen un límite anual de $27.500. Además, los ingresos del fondo de jubilación se gravan a tipos favorables. Además, los rendimientos del fondo de jubilación se gravan a tipos reducidos: los rendimientos a 15% y las plusvalías a 10%.
Acceso a la jubilación como expatriado
Acceder a los fondos de jubilación como expatriado implica atenerse a normas estrictas. Por lo general, sólo se puede acceder a la jubilación cuando se alcanza la edad de conservación, que suele rondar los 60 años.
Las condiciones para acceder a estos fondos incluyen la jubilación, alcanzar la edad de conservación, graves dificultades económicas, afecciones médicas específicas o la salida permanente de Australia.
Las implicaciones fiscales del acceso a la jubilación dependen de la edad, el tipo de fondo y la forma de acceder a los fondos (como capital o como flujo de ingresos). Es importante que los expatriados conozcan estas condiciones y busquen asesoramiento profesional para entender perfectamente las implicaciones fiscales y el proceso de retirada.
Impuesto sobre bienes y servicios (GST) para expatriados
El Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) en Australia es un aspecto fiscal fundamental que los extranjeros deben comprender. Se trata de un impuesto general de 10% que grava la mayoría de los bienes y servicios vendidos o consumidos en Australia.
Este impuesto afecta significativamente tanto a los consumidores como a los empresarios, que deben incluirlo en sus precios. Como empresario, una vez que su empresa alcanza un volumen de negocios de $75.000 o más, debe registrarse para el GST.
Este registro es un proceso único, incluso si opera múltiples negocios a través de la misma entidad. Se aplican normas especiales a los taxistas y conductores de Uber, que deben darse de alta en el IVA con independencia de su volumen de negocio.
Exenciones y devoluciones del IVA para no residentes
Para las empresas con un volumen de negocios inferior al umbral de $75.000, el registro en el GST es opcional. Sin embargo, suele considerarse una buena práctica empresarial registrarse si es probable que el volumen de negocio previsto alcance este umbral en el primer año.
Si tu empresa presta servicios de taxi o eres conductor de Uber, el registro en el GST es obligatorio independientemente del volumen de negocio. El registro en el GST permite a las empresas solicitar créditos fiscales por combustible y otros créditos GST. El registro puede hacerse por internet, por teléfono o a través de un agente fiscal o BAS registrado.
Declaración de la renta como extranjero en Australia
Para los extranjeros que trabajan en Australia, es vital conocer el cumplimiento de las obligaciones fiscales y los requisitos de información. El año fiscal australiano va del 1 de julio al 30 de junio, y las declaraciones de la renta deben presentarse antes del 31 de octubre.
Como residente extranjero, debe declarar en su declaración de la renta cualquier ingreso obtenido en Australia, incluidos los rendimientos del trabajo, los ingresos por alquileres y las plusvalías de activos australianos.
A diferencia de los residentes australianos, los residentes extranjeros no tienen derecho al umbral libre de impuestos, lo que significa que pagas impuestos por cada dólar ganado en Australia.
Además, los residentes extranjeros no pagan la tasa Medicare y no declaran los intereses, dividendos o cánones de origen australiano si el pagador ya ha retenido el impuesto.
Sanciones por incumplimiento
Los no residentes en Australia sólo están sujetos al impuesto sobre la renta de fuente australiana. Esta distinción es crucial para el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
Las sanciones por incumplimiento de la legislación fiscal australiana pueden ser severas. Es importante que los expatriados y extranjeros conozcan sus obligaciones fiscales, incluida la necesidad de declarar determinados tipos de ingresos, como dividendos e intereses, que pueden estar sujetos a retenciones.
Los residentes temporales gozan de ciertas exenciones, pero también deben cumplir requisitos específicos de información.
Formas legales de minimizar las obligaciones fiscales
Planificación fiscal es un aspecto esencial de la gestión de las finanzas, especialmente para los extranjeros en Australia. Conocer y utilizar los métodos legales para minimizar las obligaciones fiscales puede suponer un ahorro considerable. He aquí algunas estrategias eficaces:
Deducciones, créditos y técnicas de planificación fiscal
- Sacrificio salarial para la jubilación: Una forma eficaz de reducir los impuestos para los extranjeros en Australia es sacrificar parte de su salario antes de impuestos en su cuenta de jubilación. Esto reduce su renta imponible y se grava a un tipo más bajo (15%) en comparación con su tipo impositivo marginal, que suele ser más alto.
- Solicitud de deducciones relacionadas con el trabajo: Los extranjeros pueden solicitar deducciones por determinados gastos relacionados con el trabajo en los que hayan incurrido durante el ejercicio. Esto incluye artículos o gastos directamente relacionados con su trabajo. No obstante, estos gastos deben cumplir unos criterios específicos para tener derecho a deducción.
- Estrategia fiscal para la plusvalía: Si es usted inversor, considere la posibilidad de mantener sus activos, como acciones o inmuebles, durante más de 12 meses. Esto le da derecho a un descuento en el impuesto sobre plusvalías, reduciendo la parte imponible de sus plusvalías en 50%.
- Deducciones por bienes de inversión: Para los propietarios de inmuebles de inversión en Australia, es fundamental maximizar las deducciones. Esto puede incluir gastos de gestión de la propiedad, reparaciones, mantenimiento, intereses de préstamos, seguros y tasas municipales. Llevar un registro detallado de estos gastos es crucial.
- Concesiones para pequeñas empresas: Los propietarios de pequeñas empresas deben aprovechar diversas ventajas fiscales. Entre ellas se incluyen la compensación fiscal para pequeñas empresas, la amortización instantánea de activos y las normas simplificadas de depreciación. Estas ventajas pueden reducir sustancialmente los ingresos imponibles de su empresa.
Buscar asesoramiento fiscal profesional
Consultar con un profesional fiscal es crucial para los extranjeros en Australia, especialmente para aquellos con situaciones financieras complejas como poseer un negocio o varias empresas. inversiones.
Buscar asesoramiento fiscal profesional
Consultar con un profesional fiscal es crucial para los extranjeros en Australia, especialmente para aquellos con situaciones financieras complejas como poseer un negocio o múltiples inversiones.
Cuándo consultar a un experto fiscal y qué esperar
- Conocimientos y experiencia: Los profesionales fiscales tienen conocimientos especializados en leyes y normativas fiscales, lo que es vital para identificar deducciones, créditos, exenciones y otras estrategias de ahorro fiscal legítimas.
- Maximizar deducciones y créditos: Son expertos en identificar deducciones y créditos que pueden reducir su renta imponible, asegurándose de que reclama todas las deducciones elegibles.
- Planificación fiscal estratégica: Los contables fiscales desarrollan estrategias fiscales personalizadas que optimizan su situación fiscal, teniendo en cuenta sus objetivos financieros, inversiones y estructura empresarial.
- Asesoramiento personalizado: La situación fiscal de cada persona es única. Los profesionales de la fiscalidad ofrecen asesoramiento personalizado basado en sus circunstancias específicas, ayudándole a tomar decisiones con conocimiento de causa.
Conclusión
En resumen, la fiscalidad de los extranjeros en Australia implica varias estrategias y consideraciones.
Desde el sacrificio salarial y la reclamación de deducciones relacionadas con el trabajo hasta las estrategias de inversión inmobiliaria y las concesiones a pequeñas empresas, hay varias formas de reducir legalmente sus obligaciones fiscales.
Sin embargo, es crucial mantenerse al día de las últimas leyes fiscales y buscar asesoramiento fiscal profesional para estrategias personalizadas.
Consultar a expertos fiscales y utilizar recursos como el sitio web de la Oficina Australiana de Impuestos y las comunidades de expatriados pueden proporcionarle una valiosa orientación y ayudarle a desenvolverse con eficacia en el complejo sistema fiscal australiano.
¿Le duele la indecisión financiera?
Adam es un autor reconocido internacionalmente en temas financieros, con más de 830 millones de respuestas en Quora, un libro muy vendido en Amazon y colaborador de Forbes.
