El Gobierno de Boris Johnson promete hacer del Reino Unido un país aún más competitivo y atractivo fiscalmente. El periodo de transición terminó el 31 de diciembre de 2020, y hoy se pueden empezar a resumir los resultados.
Hablemos del entorno empresarial y de los holdings, para los que ha llegado una era de prosperidad y crecimiento sin precedentes. Al fin y al cabo, son estas estructuras empresariales las que utilizan más activamente los empresarios extranjeros.
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La información contenida en este artículo es meramente orientativa. No constituye asesoramiento financiero, jurídico o fiscal, ni una recomendación o solicitud de inversión. Algunos hechos pueden haber cambiado desde el momento de su redacción.
¿Qué es un holding?
La seguridad de los activos, el desarrollo y la planificación fiscal son tareas estratégicas a las que se enfrentan constantemente los empresarios. Y para ayudarles, puedes ofrecerles una sociedad holding en el Reino Unido.
El nombre “holding” es de origen inglés y significa literalmente “mantener”. Es decir, se trata de una organización que posee acciones, participaciones de control en otras empresas. Es la empresa matriz la que controla las actividades de las filiales.
Esta estructura se utiliza cuando una parte significativa de los ingresos está representada por dividendos de empresas registradas en países con un alto nivel de imposición sobre los dividendos. En otras palabras, los holdings son empresas que invierten sus activos en proyectos en otros países.
Los principales objetivos de la creación de una explotación:
- Formación de instalaciones de producción y cadenas de distribución eficientes.
- Alta diversificación del negocio, lo que permite lograr estabilidad, alta fiabilidad, y en vista del hecho de que el holding produce y proporciona varios tipos de bienes y servicios.
- Optimización de la estructura de gestión. La dirección del holding, en el proceso de gestión de la empresa matriz, desarrolla objetivos estratégicos relacionados con el desarrollo de todo el grupo de empresas. Las operaciones corrientes y la solución de tareas urgentes se delegan en las filiales.
- Reducción de los riesgos. La introducción de nuevas tecnologías, la introducción de innovaciones es más fácil y segura de llevar a cabo en las condiciones de la explotación. Cualquier innovación supone un cierto riesgo, ya que se espera obtener un resultado negativo. Un proyecto arriesgado en caso de fracaso no llegará a ser tan crítico si una sociedad de responsabilidad limitada perteneciente al holding se convierte en su ejecutor. De este modo, todos los riesgos correrán a cargo de la filial y la estabilidad de la empresa matriz no hará sino aumentar.
En el Reino Unido, las participaciones se suelen constituir en forma de sociedades inglesas Ltd y sociedades limitadas LLP, de cuyo registro hablaremos un poco más adelante.
¿Qué tipo de empresa puede ser holding?
La estructura objetivo de la participación, vista desde el punto de vista del Registro Mercantil, no existe como tal. Pero desde el punto de vista contable y fiscal, el holding es diferente. En la Ley de Sociedades, existen definiciones y conceptos al respecto que dictan las particularidades de la información y la fiscalidad, teniendo en cuenta las directivas europeas. Cualquier sociedad de responsabilidad limitada del Reino Unido puede ser una sociedad holding. Puede utilizarse para cualquier entidad empresarial radicada en cualquier parte del mundo.
Nuevas oportunidades para las participaciones británicas
El Reino Unido es una jurisdicción prestigiosa a la que recurren con frecuencia los propietarios de sociedades holding. El gobierno británico ha creado un escenario empresarial favorable que ofrece:
- Bajo porcentaje de impuesto de sociedades o ninguno.
- Los ingresos por dividendos son deducibles fiscalmente.
- El Reino Unido tiene una ley que exime de impuestos los ingresos obtenidos por poseer una participación destacada.
- El Reino Unido es miembro de una de las mayores redes de convenios de doble imposición, lo que minimiza en gran medida los impuestos sobre dividendos y cánones.
- No se aplica el impuesto sobre la renta a la venta de acciones de la sociedad holding.
- No, se establecen los límites estatutarios del capital autorizado.
- Disponibilidad de diversos incentivos fiscales.
¿Qué esperar tras el Brexit?
Las sociedades holding británicas post-Brexit no perderán sus ventajas, las exenciones fiscales no cambiarán ni se reducirán. Consideremos las principales:
- Liberación completa. Todos los dividendos percibidos por una participación británica que se formen en el Reino o se transfieran desde el extranjero están exentos de impuestos.
- No hay impuesto sobre las plusvalías en la enajenación de acciones. Bajo ciertas condiciones, el importe de los beneficios obtenidos como consecuencia de la enajenación de una participación significativa en la sociedad está exento de impuestos.
- No se gravan los dividendos pagados a empresas británicas.
- En el Reino Unido no existe el impuesto sobre el patrimonio (pagado o emitido). Sólo 0.5% Stamp Duty se cargará en la transferencia de acciones.
- En el Reino Unido no existe un límite estatutario sobre el capital social mínimo desembolsado para las sociedades de responsabilidad limitada. Las organizaciones públicas deben prever un capital social mínimo de £ 50.000.
- El Reino Unido mantendrá el tipo del impuesto de sociedades más bajo de Europa: 19%. Siempre que la empresa sea constituida por un no residente y obtenga ingresos fuera del Reino Unido, el impuesto sobre la renta no se cargará en absoluto al presupuesto del país. En cuanto al holding, la empresa principal puede eximir a sus filiales de tributar en el Reino Unido.
- Atractivos modos de investigación en I+D y cajas de patentes.
Tener una empresa en el Reino Unido es un negocio estable y muy rentable, vivir en un país seguro y desarrollado, así como la oportunidad de obtener un permiso de residencia y la ciudadanía en uno de los mejores países del mundo. Para abrir un negocio en el Reino Unido, es necesario disponer de un capital sólido. Sin embargo, las ventajas que se le abrirán merecen la pena.
Invertir en sociedades británicas es invertir en un negocio absolutamente legal que nada tiene que ver con las sociedades offshore y que cuenta con un alto nivel de rentabilidad y liquidez:
- Las empresas del Reino Unido marcan tradicionalmente la pauta en los mercados mundiales y son respetadas por sus socios comerciales.
- Sólo se tarda unas horas en registrar una empresa, sin retrasos burocráticos.
- El gobierno ha creado un régimen fiscal favorable para las empresas registradas en el Reino Unido, por lo que hacer negocios aquí como empresa residente es rentable
- Los informes en papel y las relaciones con la Administración se reducen al mínimo. El informe fiscal se presenta una vez al año
- Los accionistas sólo responden en función del importe de su aportación al capital de la sociedad
- No es necesario que la empresa tenga un administrador británico. Este puesto puede ser ocupado por una persona que también sea accionista
- Las empresas británicas pueden utilizarse ampliamente como residentes y no residentes, holding y nominee
¿Por qué es atractivo el Reino Unido?
Un inversor que decide invertir una gran cantidad de dinero en una empresa británica tiene la oportunidad de:
- obtener un permiso de residencia en el Reino Unido
- vivir con su familia en uno de los países más prósperos del mundo
- desarrollar su actividad con arreglo a normas transparentes, sin restricciones burocráticas
- establecer relaciones comerciales con socios de todos los países de la UE
- guardar los ahorros en una moneda fiable del mundo
- desplazarse por la mayoría de los países sin visado
- enseñar a los niños en las mejores universidades de cualquier país de Europa
- solicitar una segunda nacionalidad sin renunciar a la primera
¿Por qué abrir un holding en el Reino Unido?
Los dividendos extranjeros no suelen tributar en el Reino Unido. Si la sociedad holding vende sus bloques de acciones en filiales en determinadas condiciones, no es necesario pagar el impuesto sobre plusvalías. Tampoco existe este impuesto sobre las plusvalías y los beneficios cuando las acciones del holding se venden a accionistas no residentes en el Reino Unido. Hasta la fecha, el Reino Unido ha firmado más de cien tratados de doble imposición, lo que permite reducir los impuestos sobre los dividendos percibidos.
Las condiciones en las que las empresas están exentas del impuesto sobre los dividendos dependen directamente del tamaño de la empresa. Así, se considera que las pequeñas empresas no tienen más de 50 empleados y su balance anual no supera los 10 millones de euros. Estas empresas no pagarán impuestos sobre los dividendos si cumplen las siguientes condiciones:
- El pago de dividendos no es una deducción fiscal para el pagador;
- Un pago no es un pago de intereses tratado como dividendo a efectos fiscales.
En el momento de recibir el pago, el pagador es residente británico o residente del territorio con el que el Reino Unido ha firmado un convenio para evitar la doble imposición.
Una empresa mediana o grande está exenta de pagar impuestos sobre los dividendos si estos pagos son:
- Recibidos de transacciones que no tienen por objeto reducir los impuestos;
- Recibidas de empresas controladas;
- Acciones ordinarias no reembolsables;
- Dividendos de carteras de valores.
E incluso si los dividendos no pertenecen a ninguna de las clases anteriores, entonces para los impuestos extranjeros en el Reino Unido hay descuentos de 10% o más.
¿Por qué muchos empresarios quieren registrar una sociedad holding en el Reino Unido? Los costes de registro y mantenimiento son bajos, y no existen requisitos estrictos de residencia para accionistas y directores. La imagen comercial positiva de la jurisdicción también desempeña un papel importante.
Requisitos básicos para registrar una sociedad holding en el Reino Unido
El número de directores puede ser cualquiera, pero no más de una persona. Los fundadores del holding también pueden ser no residentes en la jurisdicción. Los administradores de la empresa pueden tener cualquier nacionalidad y especialidad; no hay requisitos claros al respecto.
Las sociedades holding deben contar con un secretario. Además, puede ser tanto una persona física como jurídica. Pero al mismo tiempo el director de la empresa no puede ser el secretario. El número mínimo de accionistas de una sociedad holding británica es de una persona (física o jurídica). No hay requisitos de capital social mínimo ni máximo.
La sede de la sociedad holding debe estar situada en el Reino Unido. El consejo de administración puede celebrarse en cualquier lugar del mundo, no es necesario que sea territorio británico. El número de acciones emitidas debe estar limitado por el capital social, pero no ser inferior a una. La presentación de las cuentas anuales es responsabilidad de la sociedad holding británica.
El estatus de sociedad holding puede obtenerse si cumple uno de estos tres criterios:
- Cada accionista de la participación posee al menos 5% de las acciones de la empresa. Al menos 80% de las acciones deben ser propiedad de personas jurídicas o físicas no residentes en el Reino Unido.
- Las acciones de la propia sociedad holding deben ser propiedad de una empresa no residente cuyas acciones coticen en las bolsas de otros países.
- El propietario de todas las acciones de la participación es otra empresa (residente o no residente en el Reino Unido), que tiene propietarios no residentes que poseen al menos 80% de las acciones de la empresa.
Resulta beneficioso registrar una sociedad holding en el Reino Unido si una parte significativa de los ingresos procede de dividendos de empresas radicadas en países con elevados impuestos sobre los dividendos y su transferencia a otra jurisdicción.
Todos los procesos de registro se realizan a distancia, por lo que no se requiere la presencia personal de los fundadores. El registro de una empresa en el Reino Unido no tarda más de dos semanas. Es necesario reunir un paquete de documentos: una copia de un pasaporte extranjero, documentos constitutivos de los fundadores, prueba del lugar de residencia (facturas de servicios públicos de los últimos tres meses), un formulario de solicitud cumplimentado y una solicitud.
¿Cómo minimizar el impuesto sobre la renta de los dividendos?
Gran Bretaña ha firmado más de 160 tratados con distintos países para evitar la doble imposición. Se trata de una de las mayores redes de tratados del mundo, en virtud de la cual una participación británica que posea más de 10% del capital social emitido de una empresa extranjera puede contar con un tipo impositivo reducido de 0-15%.
También durante el Periodo de Transición, el Reino Unido tiene acceso a las Directivas sobre matrices y filiales de la UE, que también reducen la retención a cuenta a 0%. Tras el Brexit, se cerrará el acceso a las directivas europeas. Por lo tanto, es muy importante obtener exenciones fiscales en virtud de uno de los tratados de doble imposición.
Sobre la base de la lista de ventajas de la jurisdicción del Reino Unido y una serie de beneficios fiscales legalmente disponibles, es beneficioso para registrar una participación en el Reino Unido. Y le aconsejamos para esto una empresa como LTD o LLP, los detalles del establecimiento de los cuales proponemos y discutimos más.
Holdings británicos: principales tipos
En el Reino Unido existen tres tipos principales de sociedades holding:
Sociedad de responsabilidad limitada (SRL)
- Una empresa está registrada por una persona que puede ser director y accionista.
- El importe del capital autorizado no está limitado.
- El número mínimo de accionistas es uno (una persona física o jurídica registrada en cualquier país del mundo).
Sociedades anónimas
- Una empresa puede ofrecer sus acciones públicamente.
- El fundador puede no ser residente en el Reino Unido.
- Debe haber un mínimo de 2 administradores de cualquier nacionalidad, un mínimo de 2 accionistas y un secretario obligatorio.
Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL)
- Las sociedades pueden ser constituidas por no residentes en el Reino Unido.
- Los socios (personas jurídicas o físicas) pueden actuar como únicos partícipes. Dirigen la actividad de la empresa.
- La responsabilidad de los participantes se limita a su aportación al capital.
¿TLP o LLP? ¿Qué es mejor para su explotación?
Las principales herramientas para la planificación fiscal y la formación de holdings en el Reino Unido son:
- sociedades de responsabilidad limitada - Ltd,
- Sociedades de responsabilidad limitada - LLP.
Las sociedades difieren en su estructura y principio de funcionamiento. Pero el procedimiento de registro tanto para Ltd como para LLP es el mismo.
Los fundadores necesitarán documentos:
- copia del pasaporte;
- certificado del lugar de residencia real (no más de 3 meses);
- estructura de la asociación;
- opciones para el nombre de la futura empresa.
Los propietarios de entidades jurídicas tendrán que enviar los estados financieros y los documentos constitutivos de la empresa. La solicitud y los documentos se presentan en línea.
La información sobre la nueva empresa se inscribe en el registro estatal en un plazo de 24 horas. En 1-3 días estarán listos los documentos corporativos, que se enviarán junto con el mensajero al cliente.
Así de rápido y fácil puede convertirse en propietario de una Ltd o LLP en el Reino Unido, que puede utilizar como holding.
Inversión empresarial y permiso de residencia en el Reino Unido
Entre las formas de obtener un permiso de residencia en el Reino Unido está la compra de una determinada cantidad de bonos del Estado británico o fondos de inversión. Pero si está interesado a propósito en inversiones empresariales, esta vía también está prevista en el programa Investor.
Puede adquirir una participación en una empresa o la propia empresa, registrada y residente en el Reino Unido. Una de las condiciones principales es que es necesario invertir capital propio confirmado oficialmente. Cualquier préstamo financiero no servirá.
¿Cuánto invertir?
Las condiciones para obtener un permiso de residencia permanente y la nacionalidad dependen de la cuantía de la inversión:
- La inversión mínima para obtener un permiso de residencia es de 2 millones de libras. Estas inversiones le permitirán obtener la residencia permanente después de 5 años, y la ciudadanía británica - para el 6º año
- Si usted invierte 5 millones de libras, a continuación, solicitar la residencia permanente en 3 años, y la ciudadanía - para el 5 º año
- Si invierte 10 millones de libras, obtendrá la residencia permanente en sólo 2 años. También puede obtener la nacionalidad en el 5º año.
Condiciones de inversión
El participante en el programa “Inversor” presenta una solicitud en el centro de visados de su lugar de residencia. Para entrar y residir temporalmente en el Reino Unido, se le expide un visado de inversor (Nivel 1) por 3 años y 4 meses.
Para que se le expida, no necesita pasar pruebas médicas, entrevistas en el Ministerio del Interior británico, presentar un plan de empleo ni confirmar su experiencia empresarial.
Sólo tienes que demostrar tu propia solvencia: que tienes suficiente dinero en tu cuenta bancaria para mantener a tu familia. Todo el proceso de obtención de un visado de nivel 1 (en realidad, se trata de un permiso de residencia) dura 8 semanas.
En el plazo de 3 meses, el solicitante está obligado a invertir la cantidad requerida en la compra de la empresa o de sus acciones. Si no lo hace, el visado de nivel 1 será anulado y no se compensarán las pérdidas económicas sufridas por el solicitante.
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Hola. Me planteo crear un Holding con pagos de dividendos. ¿Puedo pedir consejo, por favor?
Hola Eduardo. Gracias por tu mensaje. El artículo es meramente orientativo. No ofrecemos asesoramiento completo sobre sociedades holding. Ayudamos a los clientes con las inversiones