Nel Regno Unito, se una persona vende beni aziendali qualificati, può richiedere un'aliquota inferiore dell'imposta sulle plusvalenze grazie alla franchigia BADR.
Questo post affronterà i seguenti punti di discussione:
- Che cos'è lo sgravio per la cessione di beni aziendali?
- Regole BADR
- Condizioni di agevolazione per la cessione di beni aziendali
- Quota vitalizia per la cessione di beni d'impresa
- Modifica del limite di durata di Badr
- Riduzione del limite di vita di Badr
- Agevolazioni per la cessione di beni aziendali antielusione
- Agevolazioni per la cessione di beni d'impresa su immobili
- Tassi di sgravio per la cessione di beni aziendali
- Agevolazioni per la cessione di beni aziendali in caso di liquidazione
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Spiegazione dell'indennità Badr
Che cos'è lo sgravio per la cessione di beni aziendali?
Nel 2020, l'Entrepreneurs’ Relief è stato formalmente modificato in Business Asset Disposal Relief o BARD.
Questo regime è volto a incoraggiare l'imprenditorialità fornendo benefici monetari ai proprietari che chiudono i battenti o riorganizzano le loro aziende.
Regole BADR
In caso di vendita di beni aziendali, la BADR riduce l'imposta CGT sulle plusvalenze ammissibili da 20% a 10%.
I guadagni qualificati hanno un tetto massimo di 1 milione di sterline britanniche a vita. Ciò significa che le persone possono ottenere un risparmio fiscale a vita fino a 100.000 sterline approfittando di questa agevolazione sui guadagni fino a questo livello.
Possono usufruire della franchigia BADR le persone fisiche, compresi i titolari di imprese individuali, i soci di società di persone, gli azionisti e alcuni amministratori fiduciari. Le società non possono utilizzare la detrazione BADR.
Condizioni di agevolazione per la cessione di beni aziendali
Affinché lo smaltimento sia ammissibile al BADR, devono essere soddisfatti diversi requisiti.
Il proprietario dell'azienda deve averla posseduta per un minimo di due anni prima di venderla, che si tratti dell'intera azienda o di una parte di essa.
Piuttosto che importanti operazioni non commerciali come gli investimenti, la società deve partecipare principalmente ad attività commerciali.
Una persona può scegliere di continuare a beneficiare della BADR anche se la sua partecipazione azionaria è inferiore al 5%, soddisfacendo determinati requisiti. In questo modo si garantisce la possibilità di ottenere lo sgravio anche con una partecipazione inferiore.
Se le proprietà o le attrezzature associate all'azienda sono in palio, possono essere ammissibili per il BADR se l'azienda è stata di proprietà per almeno due anni prima della vendita e se la vendita avviene entro tre anni dalla chiusura dell'azienda.
Quota vitalizia per la cessione di beni d'impresa
Attualmente, per le vendite eseguite a partire dall'11 marzo 2020, l'indennità a vita Badr è pari a 1 milione di sterline.
Per coloro che hanno presentato o stanno pensando di presentare una richiesta di BADR, è essenziale mantenere una registrazione accurata delle richieste di indennizzo, al fine di assicurarsi di non superare il limite massimo di vita.
Cosa si intende per assegno vitalizio?
La maggior parte delle plusvalenze ammissibili su cui una persona può ricevere uno sgravio durante la sua vita è denominata assegno vitalizio.
Quindi, cosa succede se si supera la franchigia a vita? Le plusvalenze aggiuntive derivanti dalle vendite ammissibili sono soggette alle normali aliquote CGT dopo il raggiungimento del limite massimo.
Modifica del limite di durata di Badr
Sono state apportate modifiche significative alla durata di vita consentita del BADR. tappo negli ultimi anni. Il limite è stato abbassato a 1 milione di libbre l'11 marzo 2020. Dal 6 aprile 2011 al 10 marzo 2020 il limite era sostanzialmente più alto, pari a 10 milioni di libbre.
Le restrizioni precedenti erano molto più basse. L'indennità a vita era di 5 milioni di sterline dal 23 giugno 2010 al 5 aprile 2011. Era di 2 milioni di sterline dal 6 aprile 2010 al 22 giugno 2010.
Le modifiche apportate alle leggi fiscali nel corso del tempo si riflettono in queste modifiche.
Riduzione del limite di vita BADR
A causa della riduzione, coloro che in precedenza avevano preventivato maggiori cessioni potrebbero ora avere meno opzioni per un possibile risparmio fiscale.
L'imposta sulle plusvalenze sarà applicata alle plusvalenze superiori alla soglia di 1 milione di sterline secondo le aliquote ordinarie, che possono essere di gran lunga superiori all'aliquota inferiore consentita dalla BADR.
Agevolazioni per la cessione di beni aziendali antielusione
La Targeted Anti-Avoidance Rule, un regolamento antielusione BADR, cerca di fermare l'abuso dell'esenzione.
Quando un imprenditore chiude i battenti, riceve distribuzioni di capitale e successivamente lancia un'impresa analoga entro due anni, si applica la TAAR. L'HMRC verificherà se la liquidazione è stata effettuata con l'intento di evitare o minimizzare l'imposta sul reddito.
Per evitare la TAAR, i titolari d'azienda devono assicurarsi che la liquidazione abbia uno scopo legittimo, non solo per ottenere un beneficio fiscale.
Un altro modo per evitare la richiesta di TAAR è aspettare più di due anni prima di avviare un'attività analoga.
Agevolazioni per la cessione di beni d'impresa su immobili
La vendita di un immobile utilizzato per l'attività aziendale può beneficiare dell'indennità BADR se sono soddisfatti i requisiti. Prima della vendita, l'immobile deve essere stato posseduto e utilizzato dall'azienda per almeno due anni.
È fondamentale comprendere i requisiti di qualificazione e le normative specifiche relative alle cessioni di proprietà per ottimizzare la riduzione delle imposte.
Tassi di sgravio per la cessione di beni aziendali
Il fiscale Le aliquote sui profitti ottenuti dalla vendita di beni variano a seconda del tipo di bene e del livello di reddito per gli anni fiscali che vanno dal 6 aprile 2019 al 5 aprile 2024.
Per la categoria dell'aliquota di base:
- Le plusvalenze derivanti da immobili residenziali, come le abitazioni, sono soggette a un'imposta di 18%.
- I guadagni provenienti da altre classi di attività (come ad esempio scorte o beni aziendali) sarà soggetto a un prelievo 10%.
Al di sopra dello scaglione dell'aliquota di base:
- Le plusvalenze derivanti da immobili residenziali sono soggette all'imposta 28%.
- Le plusvalenze derivanti da altri beni tassabili sono tassate 20%.
In altre parole, il tipo di attività e la classificazione del vostro reddito determinano l'ammontare delle imposte da applicare ai vostri profitti.
Agevolazioni per la cessione di beni aziendali in caso di liquidazione
BADR è spesso associata alle liquidazioni con solvenza, soprattutto quando si tratta del processo di liquidazione volontaria dei soci.
Attraverso questo processo ufficiale, le imprese finanziariamente stabili possono essere liquidate e trasferire i beni ai proprietari in modo da ridurre al minimo la loro responsabilità fiscale.
Se tutti i requisiti sono soddisfatti, i dividendi distribuiti agli azionisti durante la liquidazione di una società possono essere ammessi a beneficiare della BADR.
Si noti che la data di distribuzione, piuttosto che l'inizio del processo di MVL, è la data cruciale per richiedere la detrazione BADR. Per l'anno fiscale in questione, gli azionisti devono includere queste distribuzioni nella loro dichiarazione dei redditi Self-Assessment.
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