Se possedete una proprietà canadese mentre vivete all'estero, potreste dover pagare le tasse canadesi sui redditi da locazione, sulle plusvalenze o su entrambi.
L'esatto ammontare delle imposte d'oltremare dipende dal fatto che la proprietà generi reddito, dalla vendita o meno della stessa e dal vostro status di residenza fiscale in Canada.
Questo articolo tratta di:
- Come funziona l'imposta sulla proprietà in Canada?
- I canadesi devono pagare le tasse fuori dal Canada?
- Con quali Paesi il Canada ha stipulato trattati fiscali?
- Cosa succede se non pago le tasse sulla proprietà in Canada?
Punti di forza:
- I non residenti pagano la ritenuta alla fonte 25% sul reddito lordo da locazione, a meno che non presentino domanda ai sensi della Sezione 216.
- La vendita di immobili canadesi fa scattare l'imposta sulle plusvalenze in Canada, anche se si vive all'estero.
- Le tasse sulla proprietà devono essere pagate indipendentemente dallo stato di residenza.
- Una corretta compilazione può ridurre significativamente le imposte ed evitare le sanzioni della CRA.
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Le informazioni contenute in questo articolo non costituiscono una consulenza fiscale e possono essere cambiate rispetto al momento in cui sono state scritte. Posso mettervi in contatto con un'assistenza fiscale esperta per la vostra situazione specifica.
Cosa sono le tasse sulla proprietà in Canada?
Proprietà tasse in Canada sono tasse annuali stabilite dalle amministrazioni comunali per finanziare servizi locali come scuole, strade, gestione dei rifiuti e servizi di emergenza.
L'importo che ogni proprietario paga si basa sul valore stimato dell'immobile e sull'aliquota fiscale comunale, che varia a seconda della provincia, della città e del quartiere.
Le amministrazioni locali possono anche adeguare le aliquote annualmente in base alle esigenze di bilancio o alle variazioni del valore degli immobili.
Queste tasse sono una parte fondamentale del possesso di una proprietà in Canada e vengono riscosse indipendentemente dal fatto che la proprietà sia usata personalmente, per lavoro o in affitto.
Cosa si intende per proprietà canadese imponibile?
La proprietà canadese tassabile si riferisce generalmente a Immobiliare canadese e alcune attività che traggono il loro valore da immobili canadesi.
Secondo la legge fiscale canadese, proprietà canadese imponibile (TCP) comprende generalmente:
- Immobili situati in Canada
- Proprietà in affitto in Canada
- Azioni di società private canadesi che traggono valore dal settore immobiliare canadese
- Alcuni interessi di partnership o trust legati a proprietà immobiliari canadesi
Se siete un non residente e cedete una proprietà canadese imponibile, siete tipicamente soggetti all'imposta canadese sulle plusvalenze.
Chi paga le tasse sulla proprietà canadese?
Le tasse sulla proprietà in Canada sono pagate dal proprietario registrato, indipendentemente dal luogo in cui vive.
Queste tasse sono comunali (non federali) e devono essere pagate al governo locale in cui si trova la proprietà.
Anche se vivete all'estero, dovete continuare a pagare le tasse annuali sulla proprietà. Il mancato pagamento può comportare sanzioni o un vincolo fiscale sulla proprietà.
Le imposte sulla proprietà sono separate dall'imposta sul reddito da locazione o dall'imposta sulle plusvalenze in caso di vendita.
Devo pagare le tasse in Canada anche se non ci vivo?
Sì. Se si percepisce un reddito da una proprietà canadese o la si vende, è necessario presentare una dichiarazione dei redditi canadese anche se si vive all'estero.
Se non si è residenti in Canada:
- In genere non si presenta una normale dichiarazione dei redditi canadese a meno che non si abbia un reddito di origine canadese.
- Se si percepisce un reddito da locazione da una proprietà canadese, è necessario dichiararlo.
- Se vendete un immobile canadese, dovete presentare un'istanza per segnalare la plusvalenza.
Il semplice possesso di una proprietà non richiede automaticamente la presentazione di una domanda, ma il conseguimento di un reddito o la vendita di una proprietà di solito lo richiedono.
Che cos'è la ritenuta della Sezione 216?
Sezione 216 della legge canadese sull'imposta sul reddito consente ai proprietari di immobili non residenti di scegliere di essere tassati sul reddito netto da locazione anziché sul reddito lordo.
Presentando una dichiarazione ai sensi della Sezione 216:
- Si dichiarano i redditi da locazione e le spese deducibili
- Le imposte sono calcolate sull'utile netto
- È possibile ricevere un rimborso se è stata trattenuta una quantità eccessiva di imposte.
Questa opzione è comunemente utilizzata dai locatori non residenti per ridurre l'onere fiscale canadese complessivo.
Che cos'è la ritenuta d'acconto sugli affitti in Canada?
I non residenti che percepiscono redditi da locazione da immobili canadesi sono soggetti a una ritenuta alla fonte pari a 25% sul reddito lordo da locazione.
Questo importo deve essere trattenuto e versato all'Agenzia delle Entrate del Canada, di solito entro:
- L'affittuario, o
- Un gestore di immobili che agisce come vostro agente
Questa ritenuta si applica prima della detrazione delle spese, il che significa che l'imposta viene calcolata sull'affitto totale riscosso, non sul profitto.
Cosa succede se vivo all'estero e non presento le tasse?
Se siete tenuti a presentare le imposte canadesi sui redditi da locazione o sulla vendita di un immobile e non lo fate, potete incorrere in sanzioni, interessi e gravi complicazioni con la Canada Revenue Agency.
Se siete tenuti a presentare la domanda e non lo fate:
- Le penalità e gli interessi possono accumularsi
- La CRA può accertare l'imposta sulla base di stime
- Potreste incorrere in problemi di conformità al momento della vendita dell'immobile
- I certificati di autorizzazione possono subire ritardi
Se in seguito si vende l'immobile, i problemi di archiviazione non risolti possono complicare la transazione.
Come posso ridurre legalmente le mie tasse in Canada?
I non residenti possono ridurre le imposte canadesi deducendo le spese di locazione, presentando una dichiarazione ai sensi della Sezione 216 o sfruttando i vantaggi offerti dai trattati fiscali prima di vendere o affittare la loro proprietà.
- Presentazione di una dichiarazione ai sensi della Sezione 216
- Deduzione delle spese di locazione ammissibili (interessi ipotecari, riparazioni, spese di gestione, assicurazione, imposte sulla proprietà).
- Richiedere l'ammortamento (Capital Cost Allowance), anche se questo influisce sui guadagni in conto capitale in seguito
- Utilizzo delle disposizioni del trattato fiscale
- Strutturare la proprietà in modo appropriato
Un'adeguata pianificazione prima della vendita può anche ridurre le ritenute e migliorare il flusso di cassa.
Posso detrarre le tasse sulla proprietà dall'imposta sul reddito in Canada?
Sì. Le imposte sugli immobili sono deducibili dall'imposta sul reddito se l'immobile genera un reddito da locazione, perché sono considerate una spesa ammissibile.
Ciò riduce l'importo del reddito imponibile e, di conseguenza, le imposte dovute sui redditi da locazione. Tuttavia, le imposte sugli immobili non possono essere dedotte dal reddito da lavoro dipendente o da altri redditi non da locazione.
Per le proprietà utilizzate per scopi personali, come le case di vacanza, le imposte sulla proprietà non sono generalmente deducibili ai fini dell'imposta sul reddito.
Per i non residenti è importante tracciare e dichiarare correttamente queste spese per evitare di pagare più tasse del dovuto.
Con quali Paesi il Canada ha stipulato trattati fiscali?
Il Canada ha firmato più di 90 trattati fiscali, secondo quanto riportato dal Governo del Canada, anche con paesi come il Stati Uniti e il Regno Unito, per evitare la doppia imposizione sui redditi, compresi i redditi da locazione di immobili canadesi.
I Paesi aderenti al trattato fiscale canadese includono:
- Stati Uniti
- Regno Unito
- Australia
- Germania
- Francia
- Giappone
- Cina
- India
- Brasile
- Messico
- Corea del Sud
- Paesi Bassi
- Svizzera
- Filippine
- Sudafrica
I trattati fiscali possono:
- Ridurre le aliquote della ritenuta d'acconto
- Fornire crediti d'imposta esteri
- Chiarire le regole di residenza
Se vivete in un paese convenzionato, potete evitare di essere tassati due volte sullo stesso reddito da locazione.
Residenti canadesi e non residenti: Implicazioni fiscali per i proprietari di immobili
Gli obblighi fiscali canadesi dipendono dal fatto che si viva in Canada o all'estero: i residenti sono tassati sul reddito mondiale, mentre i non residenti sono tassati solo sul reddito di origine canadese.
| Aspetto | Residente in Canada | Non residente |
| Imposta sul reddito | Tassazione sul reddito mondiale, inclusi i redditi da locazione e da investimento esteri | Tassazione solo sul reddito di origine canadese, come il reddito da locazione di immobili canadesi |
| Guadagni in conto capitale | Le plusvalenze derivanti dalla vendita di un immobile sono tassate, ma l'abitazione principale può essere esentata | Le plusvalenze derivanti dalla vendita di proprietà canadesi sono tassate; le plusvalenze di proprietà estere non sono generalmente tassate. |
| Ritenuta sul noleggio | Nessuna ritenuta speciale; il reddito da locazione viene dichiarato nella dichiarazione annuale. | 25% ritenuta sul reddito lordo da locazione, a meno che non sia stata presentata un'opzione per la Sezione 216 |
| Detrazioni | Può dedurre le imposte sulla proprietà, gli interessi ipotecari, le riparazioni e altre spese dal reddito da locazione o da lavoro. | Può dedurre le spese relative all'immobile solo a fronte di un reddito da locazione di origine canadese |
| Requisiti per l'archiviazione | Deve presentare una dichiarazione dei redditi annuale in Canada | Deve presentare la dichiarazione solo se percepisce un reddito di origine canadese o se cede una proprietà. |
| Trattati fiscali | Possono richiedere crediti d'imposta esteri per le imposte pagate all'estero | Possono beneficiare di una ritenuta ridotta in base a trattati con alcuni paesi. |
Conclusione
Possedere una proprietà canadese mentre si vive all'estero non è solo una decisione immobiliare, poiché crea un'impronta fiscale canadese continua.
Il rischio principale per i non residenti non è necessariamente l'imposta in sé, ma la mancata comprensione dell'interazione tra ritenute, obblighi di deposito e regole sulle plusvalenze.
Gli errori più costosi si verificano quando i proprietari danno per scontato che lasciare il Canada termina i propri obblighi.
In realtà, i redditi da locazione, le vendite di immobili e persino i passaggi amministrativi come i certificati di autorizzazione vi tengono in contatto con il sistema fiscale canadese.
La differenza tra pagare troppo e ottimizzare si riduce spesso a una presentazione proattiva e a una strutturazione adeguata.
Se gestito correttamente, il sistema è gestibile, ma se viene ignorato diventa rapidamente costoso.
Domande frequenti
Qual è la regola del 90% in Canada?
La regola del 90% permette a certi non residenti che guadagnano almeno il 90% del loro reddito mondiale da fonti canadesi di richiedere specifici crediti d'imposta personali simili a quelli dei residenti canadesi.
In genere si applica ai redditi da lavoro dipendente ed è meno comune per i redditi da locazione passivi.
Devo pagare le tasse sulle proprietà straniere in Canada?
Sì, se siete residenti fiscali in Canada, dovete pagare le imposte sui redditi prodotti da proprietà estere.
No, se non si è residenti in Canada. In genere non si pagano le imposte canadesi sui redditi da proprietà estere.
Come posso evitare l'imposta sulle plusvalenze su una proprietà estera?
In genere non è possibile evitare completamente l'imposta sulle plusvalenze sugli immobili esteri, ma i residenti canadesi possono ridurla o eliminarla utilizzando l'esenzione per residenza principale o i crediti d'imposta esteri.
I non residenti che vendono proprietà canadesi devono pagare l'imposta sulle plusvalenze, anche se una corretta registrazione garantisce che l'imposta sia calcolata sulla plusvalenza effettiva.
Cosa succede se si vive fuori dal Canada per più di 6 mesi?
Si tratta di una norma sull'immigrazione che consente alla maggior parte dei visitatori di rimanere in Canada per un massimo di sei mesi, a meno che un ufficiale di frontiera non stabilisca una data di partenza diversa.
La legge regola il periodo di tempo in cui si può rimanere legalmente in Canada come visitatori, non gli obblighi fiscali.
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