Imposta di successione in Australia: Una guida per gli espatriati

Parliamo dell'imposta di successione in Australia. Sicuramente vi sarà capitato di soffrire per la morte di un familiare o di una persona cara. E vi farà soffrire molto se vi viene lasciata l'eredità senza che sappiate nulla delle responsabilità che ne derivano e dei modi per affrontare le potenziali tasse e altre considerazioni.

Ecco la buona notizia: non c'è nessuna imposta di successione in Australia. Quando una persona muore, l'eredità, o la persona che eredita i beni, non è tenuta a tenere conto di alcuna imposta di successione particolare quando entra in possesso di denaro o beni.

Sebbene un beneficiario possa essere obbligato a pagare le imposte da La previdenza sociale Non esiste un'imposta particolare sul valore dei beni ereditati. Tuttavia, un gran numero di Paesi, tra cui il Regno Unito, impongono tasse di successione.

Ne consegue che un australiano che eredita denaro o proprietà dall'estero può essere soggetto a una strana tassa di successione.

Sebbene questo articolo non costituisca una consulenza fiscale formale, abbiamo fatto del nostro meglio per garantirne l'accuratezza al momento della stesura.

Se state cercando di investire come espatriati o individui con un alto patrimonio netto, che è ciò in cui sono specializzato, potete inviarmi un'e-mail (advice@adamfayed.com) o un messaggio WhatsApp (+44-7393-450-837).

Che cos'è l'imposta di successione?

Le imposte speciali conosciute come imposte di successione, note anche come imposte di morte in alcune nazioni, sono imposte sui beni ottenuti dall'eredità di un defunto. Le imposte devono essere pagate sul valore dell'eredità ricevuta in qualità di beneficiari del patrimonio di un defunto.

Il valore prelevato dal patrimonio di una persona deceduta viene tassato in modo analogo attraverso le imposte di successione. Al contrario del beneficiario, la successione è responsabile del pagamento di queste imposte. Il beneficiario riceverà quindi l'attivo netto una volta che tutte le spese necessarie saranno state coperte dalla successione.

Ogni giurisdizione fiscale ha una serie di norme diverse che regolano le imposte di successione. Possono esistere diverse aliquote d'imposta, inclusioni per le quali i beni sono soggetti a tassazione, esenzioni o limiti di vario tipo.

Molti britannici espatriati dovrebbero richiedere una consulenza in materia di imposte di successione prima di creare un trust in Australia, poiché alcuni Paesi, come il Regno Unito, impongono imposte di successione quando i beni vengono trasferiti in trust.

Imposta di successione in Australia: Un residente australiano può essere obbligato a pagare le imposte di successione?

Un residente australiano non dovrà pagare alcuna imposta di successione, indipendentemente dalla provenienza dell'eredità. Tuttavia, prima di versare o trasferire l'eredità a voi, l'eredità del defunto potrebbe essere soggetta a determinate imposte di successione. In sostanza, questo indica che voi, in quanto contribuenti single, non dovete preoccuparvi di essere soggetti a determinate imposte di successione. 

Imposta di successione in Australia: Considerazioni per gli espatriati che ereditano beni australiani               

Come risultato della governo‘L'emendamento del 2017 all'Income Tax Assessment Act del 1997 e l'introduzione dell'evento K3 della Capital Gains Tax (CGT) hanno reso più complesse le conseguenze per gli espatriati australiani che ereditano beni da familiari australiani.

I beni che non sono designati come beni australiani imponibili sono soggetti agli eventi K3 CGT, che generalmente rientrano in una di queste categorie:

• Oggetti da collezione, come gioielli, oggetti d'arte e d'antiquariato.
• Risorse per uso personale, compresi auto e mobili
• Altro, si riferisce a valute estere, criptovalute, azioni e quote di fondi comuni di investimento.

A meno che una legge non li esenti specificamente, i residenti fiscali australiani sono soggetti ad accertamenti in Australia su tutti i redditi ordinari e legali provenienti da fonti sia interne che esterne al Paese.

Tuttavia, nella maggior parte dei casi, un residente straniero, compreso un cittadino australiano che risiede all'estero, può essere valutato solo in base al suo reddito da fonti australiane o in base ad altri criteri oltre a quello di avere una fonte australiana.

Questi concetti fondamentali potrebbero essere modificati dagli accordi di doppia imposizione dell'Australia con altri Paesi.

Quando un'attività appartenente a una delle tre categorie di cui sopra viene trasferita a un ente esente da imposte, come un trust di beneficenza, una società, un'associazione o un club senza scopo di lucro, o un'associazione di volontariato. Espatriato australiano non residente, ovvero che risiede all'estero, si verifica un evento noto come CGT Event K3.

Si dice che un'attività finanziaria è stata trasferita quando il beneficiario diventa il proprietario legale al posto dell'eredità. Qualsiasi sgravio CGT che di solito ha effetto al momento del decesso di una persona non è necessario affinché si verifichi un Evento CGT K3.

Inoltre, la plusvalenza viene riportata nella dichiarazione finale della persona deceduta. imposta sul reddito invece della dichiarazione dei redditi iniziale dell'eredità quando si verifica l'evento CGT K3. L'eredità è ora responsabile del pagamento dell'imposta.

Un evento K3 della CGT potrebbe comportare le seguenti sfide:

• Il K3 si applica alle successioni con trust testamentari. Una volta che l'esecutore testamentario ha terminato di gestire l'amministrazione dell'eredità e ha conferito al trust la proprietà dei suoi beni, il testamento diventa effettivo. L'articolo K3 si riferisce all'eventuale trasferimento dei beni dal trust testamentario a un beneficiario, che potrebbe avvenire a distanza di anni.
• L'evento K3 sarà applicabile anche in situazioni in cui il trustee del trust e anche solo uno dei beneficiari - o anche possibili beneficiari - non sono residenti fiscali. C'è una maggiore possibilità che un futuro beneficiario sia un non residente fiscale e che si applichi l'evento K3 perché gli australiani sono sempre più propensi a vivere e lavorare all'estero.
• Per compensare una plusvalenza K3, è necessario utilizzare le sole minusvalenze della persona fisica deceduta, non quelle dell'eredità.
• Se il testamento non è scritto in modo da assegnare la CGT applicabile a un immobile specifico, gli altri beneficiari dell'eredità potrebbero essere colpiti dalla CGT associata a una donazione che non ricevono (assottigliamento del patrimonio ereditario a causa dell'imposizione fiscale).

CGT Evento K3 Tecniche di mitigazione

Potrebbe essere fattibile per i beneficiari stabilire un atto di disposizione prima della distribuzione dei beni ai beneficiari se non c'è una disposizione adeguata nel testamento del defunto, perché la legge fa scattare l'evento CGT K3 quando un bene va a un beneficiario non residente.

L'atto renderebbe più facile per i non beneficiari rinunciare a partecipazioni in proprietà soggette a CGT che altrimenti farebbero scattare l'evento CGT K3, in cambio dell'ottenimento di ulteriori beni patrimoniali che non saranno soggetti allo stesso evento.

Prima di prendere questi accordi, un esperto qualificato deve considerare gli effetti della CGT e dell'imposta di bollo.

La strategia migliore per ridurre gli effetti di un evento K3 consiste nell'includere nel testamento una disposizione che specifichi che le passività K3 devono essere pagate dalla quota beneficiaria dell'eredità.

Un testamento ben redatto può anche ridurre o evitare del tutto gli eventi K3, assegnando ai beneficiari beni con maggiori plusvalenze sottostanti che non daranno luogo a un evento K3.

Diciamo, un ritardo immobiliare il lavoratore di un'azienda ha acquistato una certa quantità di azioni dell'impresa che, al momento del trapasso, presentava una plusvalenza sottostante. Le azioni sono state lasciate a un familiare residente. Il resto dell'eredità è stato diviso in parti uguali tra un beneficiario residente e un beneficiario non residente, che hanno ricevuto ciascuno la metà in contanti. In questa successione non si è verificato un evento K3 in quanto il contante non è un bene soggetto a TLC, contrariamente alle azioni.

Imposta di successione in Australia: Sulla successione di beni dall'estero

Abbiamo già stabilito che l'Australia non ha un'imposta di successione di per sé. Tuttavia, cosa succede se si ereditano beni dall'estero? Ci sono tasse di cui dovete essere a conoscenza?        

Profitti in corso dal patrimonio ereditario

Qualsiasi somma di denaro ricevuta in eredità che sia stata guadagnata come reddito e non sia già stata tassata dall'eredità può essere soggetta a tassazione al momento del ricevimento. È infatti possibile che una persona deceduta stia ancora guadagnando denaro dopo la sua morte.

I redditi possono essere valutati individualmente se il trasferimento della proprietà dei beni dell'eredità al de cuius e l'effettivo trasferimento di tali beni al de cuius sono avvenuti in ritardo. L'esecutore testamentario comunicherà all'assicurato gli importi del reddito che potrebbero essere influenzati da questa situazione.

Inoltre, sarete soggetti alle normali norme fiscali per qualsiasi reddito continuativo ottenuto dai beni ereditati.

Ad esempio, se ereditate un'azienda, sarete responsabili di pagare l'imposta sul reddito sugli utili dell'azienda anche dopo la sua cessione. Se ereditate una proprietà in affitto a scopo di investimento, il reddito che continuate a percepire dagli affitti dopo che la proprietà vi è stata ceduta sarà soggetto all'imposta sul reddito.

È indispensabile tenere presente che le imposte del Paese in cui si trova il bene ereditato possono comunque essere addebitate a voi, dato che stiamo parlando di una successione da un'eredità all'estero. Come conseguenza della accordo sulla doppia imposizione che la maggior parte delle nazioni ha con l'Australia in questo caso, di solito si possono pagare le tasse solo in base alla nazione con il reddito maggiore.

Imposta sulle plusvalenze

In alcuni casi, l'eredità di una persona deceduta può essere liquidata in modo che i beneficiari ricevano solo denaro contante. In altri casi, i beneficiari potrebbero ricevere beni quali immobiliare, azioni, un'azienda di famiglia, oggetti da collezione o altri beni tramite lasciti.

La data del decesso viene normalmente utilizzata ai sensi della legislazione australiana sull'imposta sulle plusvalenze come data di acquisto dell'attività, e il valore di mercato dell'attività in quel momento serve come base di costo. Ciò significa che sarete responsabili del pagamento dell'imposta sulle plusvalenze su qualsiasi profitto derivante dalla vendita quando deciderete di vendere l'attività.

Potrebbero esistere alcune eccezioni all'imposta sulle plusvalenze, come nel caso in cui ci si qualifichi per l'esenzione dalle imposte sull'abitazione principale se si eredita una casa di famiglia e ci si trasferisce o si rimane in essa.

Trasferimento di fondi in Australia

Se ha ricevuto denaro come eredità da un patrimonio straniero, dovreste anche essere consapevoli delle implicazioni del trasferimento di tale denaro in Australia.

Un'attività soggetta a CGT può includere la valuta estera. In altre parole, si verifica un evento imponibile quando si rimuove del denaro da una conto bancario all'estero. Ciò è dovuto al fatto che le valutazioni dei tassi di cambio cambiano nel tempo e, di conseguenza, potrebbe esserci una discrepanza tra il valore dell'eredità ricevuta inizialmente e il valore dei fondi che alla fine finiscono nel vostro Paese. conto corrente bancario.

Di conseguenza, dal momento in cui il denaro dell'eredità viene ricevuto fino a quando non viene spostato sul vostro conto australiano. conto corrente bancario, Potreste essere soggetti a tassazione su qualsiasi aumento del valore dei fondi esteri.

In breve, ricevere denaro da un'eredità situata all'estero è paragonabile a ricevere fondi da un'eredità situata in Australia. Sebbene le imposte di successione non vengano addebitate individualmente, è necessario tenere conto di altre imposte che dipendono dalla continuità dei benefici ricevuti attraverso l'eredità.

I beni o il denaro ereditati diventano vostri non appena vengono ricevuti. Di conseguenza, siete responsabili di determinarne l'uso e il beneficio, come fareste con qualsiasi altro bene o fondo che guadagnate o investite.

Prestazioni in caso di decesso dovute alla previdenza

Potreste ricevere un pagamento di una somma forfettaria o di un reddito continuativo come parte di una prestazione in caso di decesso di una persona in regime di superannuation. Se eravate a carico del defunto, il pagamento di un capitale in caso di decesso è spesso esente da imposte. In base alle caratteristiche della prestazione erogata, potrebbe essere richiesto di pagare le tasse su una parte della prestazione in caso di decesso se non si era a carico o se si è ricevuto un flusso di reddito da una prestazione in caso di decesso di superannuation.

Imposta di successione Australia: Per un espatriato che muore all'estero

Come viene gestito il patrimonio di un espatriato australiano se muore mentre è all'estero?

Le leggi del luogo di residenza, i diversi sistemi finanziari e le usanze regionali sono solo alcuni degli elementi da tenere in considerazione. un espatriato australiano.

Approfondiamo alcune considerazioni quando un espatriato australiano muore nel Regno Unito, negli Emirati Arabi Uniti e in Europa.

Espatriati australiani nel Regno Unito

L'imposta di successione del Regno Unito può essere applicata a Espatriati australiani che hanno stabilito un domicilio nel Regno Unito e hanno risieduto nel Paese. L'imposta di successione è pari al 40% di un'eredità di valore superiore a 325.000 sterline (393.640 dollari USA) ed è un'imposta su tutti i beni, non solo su quelli britannici.

Solo i beni del Regno Unito saranno soggetti all'imposta di successione per i beneficiari che non sono domiciliati nel Regno Unito. 

Espatriati australiani a Dubai, Emirati Arabi Uniti

Quando una persona a Dubai muore senza lasciare testamento, è molto probabile che la Sharia regoli la distribuzione dei suoi beni (in quote fisse) situati nell'emirato. La legge prevede un sistema di eredità obbligatoria a favore dei genitori naturali, del coniuge legale e dei figli naturali della persona deceduta.

Sarebbe meglio pensare di scrivere un testamento e di farlo registrare presso il DIFC Wills Service Centre, ex DIFC Wills and Probate Registry, se avete beni significativi a Dubai.

Il DIFC Courts Wills Service è un progetto di collaborazione del governo di Dubai e dei tribunali del DIFC che offre ai non musulmani investire e risiedere negli Emirati Arabi Uniti l'opportunità di di distribuire i propri beni e/o nominare dei tutori per i propri figli in linea con le indicazioni contenute nel testamento.

I tribunali del DIFC non applicano la Sharia, ma seguono i principi della Common Law.

Espatriati australiani in Europa

Sebbene le tasse di successione siano comuni in Europa, sono spesso inferiori a quelle imposte in Gran Bretagna e Irlanda. Il Portogallo, pur essendo un Paese europeo, non ha tasse di successione. Anzi, è uno dei paesi motivi principali perché gli espatriati che cercano un nuovo posto dove andare in pensione sono attratti dal Portogallo.

Impatto dei tipi di beni sull'imposta di successione Australia

Forse vi state chiedendo se il tipo di bene che state ereditando avrà qualche effetto sulle vostre considerazioni sull'eredità.

Il bene è classificato come proprietà immobiliare australiana non imponibile se un espatriato australiano eredita un pacchetto di azioni ed è un non residente per motivi fiscali. In questo scenario, non si considera che l'espatriato australiano abbia una partecipazione diretta in una proprietà immobiliare australiana. Non ci sarà alcuna imposta sulle plusvalenze da pagare su questi beni nel sistema fiscale del Paese se l'espatriato australiano decide di venderli dopo averli ereditati.

L'abitazione principale che un espatriato australiano considerato non residente riceve in eredità, invece, sarà trattata come una proprietà immobiliare australiana imponibile che potrebbe essere soggetta all'imposta sulle plusvalenze. I piani del beneficiario per l'immobile determineranno la situazione e l'eventuale applicazione dell'esenzione per residenza principale.

Imposta di successione in Australia: Il punto della situazione

In Australia non esiste un'imposta di successione, conoscere altre considerazioni fiscali rilevanti per un espatriato australiano dovrebbe avere un'utilità notevole a un certo punto, soprattutto quando si riceve una quantità considerevole di beni in eredità.

In qualità di espatriati, sarà molto utile consultare un professionista che vi aiuti nelle questioni ereditarie e nella redazione ed esecuzione del testamento, in particolare nei Paesi in cui avete dei beni. Potete anche valutare come impostare i vostri affari in strutture fiduciarie o societarie per aiutare a trasferire i beni alla generazione successiva.

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