L'imposta di successione nelle Filippine è pari al 6% del patrimonio netto sia per i residenti che per i non residenti, e la tassazione dipende dal fatto che i beni siano situati nel Paese o all'estero.
Gli stranieri e gli espatriati devono comprendere le regole immobiliari, le esenzioni e i requisiti di registrazione per evitare sanzioni.
Questo articolo tratta di:
- Come calcolare l'imposta di successione?
- Chi sono gli eredi di un'eredità senza testamento nelle Filippine?
- Chi è responsabile del pagamento dell'imposta di successione?
- Come evitare l'imposta di successione dopo la morte?
- Ci sono modi per evitare l'imposta di successione?
Punti di forza:
- L'imposta di successione dipende dal valore netto dell'eredità e dal rapporto di parentela dell'erede con il defunto.
- I residenti pagano sui beni di tutto il mondo; i non residenti solo sui beni situati nelle Filippine.
- Esenzioni, deduzioni e occasionali condoni possono ridurre le imposte.
- Una pianificazione successoria strategica può minimizzare legalmente l'imposta di successione.
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Le informazioni contenute in questo articolo hanno un valore puramente indicativo. Non costituiscono consulenza finanziaria, legale o fiscale e non rappresentano una raccomandazione o una sollecitazione a investire. Alcuni fatti potrebbero essere cambiati dal momento della stesura.
Quali sono le regole di successione nelle Filippine?
La successione nelle Filippine è regolata dal sistema di tassazione delle successioni ai sensi del National Internal Revenue Code (NIRC), in particolare delle sezioni 84-88, come modificato dalla Legge TRAIN (Legge della Repubblica n. 10963 del 2017).
Il patrimonio del defunto viene valutato ai fini fiscali prima della distribuzione agli eredi.
Sia i residenti che i non residenti possono essere soggetti all'imposta, ma l'ambito di applicazione è diverso:
- I residenti sono tassati sul patrimonio mondiale
- I non residenti sono tassati solo sui beni situati nelle Filippine.
Sono inclusi tutti i trasferimenti per eredità o per testamento.
La mancata dichiarazione o il mancato pagamento dell'imposta sulle successioni può comportare sanzioni, interessi e azioni legali contro l'eredità.
Come si calcola l'imposta di successione nelle Filippine?
L'imposta di successione viene calcolata sulla base dell'eredità netta, ovvero l'eredità totale meno le deduzioni consentite, i debiti, le spese funerarie e le esenzioni.
- Per le successioni presentate dopo il 1° gennaio 2018, l'aliquota attuale dell'imposta sulle successioni è pari al 6% del patrimonio netto.
- Patrimonio netto = Patrimonio lordo - deduzioni - esenzioni
- Si applicano regole speciali per i non residenti, per i quali sono inclusi nel calcolo solo i beni situati nelle Filippine.
Chi paga l'imposta di successione nelle Filippine?
Gli eredi o i beneficiari sono responsabili del pagamento dell'imposta di successione.
Se la successione ha un rappresentante legale, l'esecutore testamentario può occuparsi del pagamento delle imposte prima della distribuzione dei beni.
Si viene tassati se si eredita del denaro nelle Filippine?
Sì, nelle Filippine le eredità sono soggette all'imposta di successione, che si applica al patrimonio netto del defunto prima della distribuzione agli eredi.
L'attuale aliquota dell'imposta sulle successioni è pari al 6% del patrimonio netto al netto delle deduzioni consentite.
- I residenti (cittadini o stranieri residenti) sono tassati sul patrimonio mondiale, comprese le proprietà estere.
- I non residenti (stranieri non residenti) sono tassati solo sui beni situati nelle Filippine, come ad esempio immobiliare o investimenti nelle Filippine.
- Le deduzioni comprendono una deduzione standard di 5 milioni di Php, i debiti non pagati e le spese funerarie, nonché alcuni crediti nei confronti dell'eredità.
Chi eredita quando non c'è un testamento nelle Filippine?
Se il defunto non lascia un testamento valido, l'eredità viene distribuita secondo le regole della successione intestata, in base al Codice civile filippino. La gerarchia degli eredi è:
- Figli e discendenti legittimi - ereditano per primi in parti uguali.
- Figli illegittimi - ereditano dopo, ma ricevono la metà della quota dei figli legittimi.
- Coniuge superstite - ha diritto a una parte a seconda della presenza di figli o ascendenti.
- Genitori o ascendenti - ereditare se non esistono discendenti.
- Parenti collaterali - fratelli, nipoti, ecc. ereditano se non esistono discendenti o ascendenti diretti.
- Lo Stato - è l'ultima risorsa se non ci sono parenti superstiti.
Questo ordine garantisce il rispetto della legge filippina e si applica sia ai residenti che agli stranieri con beni nelle Filippine.
Dove pagare l'imposta di successione nelle Filippine?
L'imposta di successione viene presentata e pagata al Bureau of Internal Revenue (BIR) attraverso l'Ufficio distrettuale delle entrate locale dell'eredità.
- Il pagamento deve essere effettuato entro un anno dalla morte del defunto.
- Per alcune successioni può essere disponibile la presentazione online, ma la maggior parte richiede la presentazione di persona.
Come evitare l'imposta di successione nelle Filippine?
Un modo per ridurre legalmente l'imposta di successione nelle Filippine è quello di trasferire i beni agli eredi durante la vita attraverso una donazione in vita adeguatamente documentata, anziché lasciarli nel patrimonio imponibile.
Non è possibile eliminare completamente l'IHT nelle Filippine, ma è possibile ridurla legalmente attraverso un'attenta pianificazione successoria. L'evasione fiscale rimane illegale.
- Regali a vita: Trasferire denaro, proprietà o azioni agli eredi prima della morte, assicurandosi che i doni siano conformi alle norme e alla documentazione filippina.
- Esenzioni per coniugi e familiari: Chiedere le detrazioni per il coniuge superstite, la casa di famiglia o i figli minori e utilizzare la detrazione standard di 5 milioni di Php per le successioni.
- Utilizzo di trust e strutture societarie: Stabilire la conformità alle Filippine fiducia o società di partecipazione per detenere le attività, garantendo una sostanza autentica e una rendicontazione completa.
- Pianificazione della localizzazione degli asset: Mantenere i beni situati all'estero al di fuori del patrimonio filippino, laddove consentito, rispettando le norme in materia di proprietà, sede e divulgazione.
- Gestione del debito e delle passività: Includere i debiti ammissibili, le spese funerarie e gli obblighi per ridurre il valore netto dell'eredità soggetto a tassazione.
Le strategie illegali, come l'occultamento di beni, la sottodenuncia del valore del patrimonio o l'ignoranza degli obblighi di dichiarazione, costituiscono evasione fiscale e possono comportare sanzioni, interessi o responsabilità penali.
Chi è esente dall'imposta di successione nelle Filippine?
Nessuno è completamente esente dall'imposta sulle successioni per impostazione predefinita, ma alcune deduzioni e detrazioni possono ridurre gli importi imponibili.
- Coniugi ed eredi legittimi: Possono beneficiare dell'esenzione per la casa di famiglia e della deduzione standard di 5 milioni di Php dal patrimonio lordo.
- Figli minori: Può beneficiare indirettamente delle deduzioni consentite applicate all'eredità.
- Eredi non residenti: Pagare l'imposta di successione solo sui beni situati nelle Filippine, riducendo potenzialmente l'onere complessivo.
- Altre detrazioni: Anche le spese funerarie, i debiti non pagati e le richieste specifiche ammissibili possono ridurre la base imponibile.
Si tratta di meccanismi legali per ridurre l'imposta sulle successioni. Qualsiasi dichiarazione errata o insufficiente costituisce evasione fiscale e comporta sanzioni.
Esiste un'amnistia per le imposte di successione nelle Filippine?
Le Filippine offrono occasionalmente condoni fiscali per incoraggiare la presentazione delle imposte non pagate senza sanzioni o interessi.
Verificate i programmi governativi in corso tramite il sito web del BIR o i consulenti professionali.
Conclusione
L'imposta di successione delle Filippine si applica sia ai residenti che ai non residenti ed è calcolata al 6% del patrimonio netto.
Per gli stranieri e gli espatriati, comprendere l'ubicazione dei beni, le detrazioni consentite e la corretta pianificazione patrimoniale è essenziale per garantire la conformità e ridurre al minimo le responsabilità.
Strategie legali come le donazioni in vita, le esenzioni familiari e le strutture conformi possono ridurre gli importi imponibili, mentre per evitare le sanzioni è necessario presentare tempestivamente la dichiarazione al BIR.
Una pianificazione chiara e una guida professionale rendono la gestione dell'imposta di successione filippina gestibile e legalmente sicura.
Domande frequenti
Qual è la principale differenza tra l'imposta sulle successioni e l'imposta di successione?
Nelle Filippine, la differenza principale è che l'imposta di successione è l'imposta ufficiale sul patrimonio di una persona deceduta; l'imposta di successione è un termine più ampio, informale, talvolta utilizzato per descrivere le imposte sui beni ricevuti dagli eredi.
Cosa succede se non pago l'imposta sulle successioni nelle Filippine?
Il mancato pagamento comporta sanzioni, interessi e azioni legali. Gli eredi possono essere personalmente responsabili e l'eredità non può essere completamente distribuita fino a quando le tasse non sono state pagate.
Qual è la regola dei 7 anni per l'eredità?
La regola dei 7 anni si applica nel Regno Unito, dove le donazioni fatte entro sette anni dal decesso possono ancora essere soggette all'imposta di successione.
Nelle Filippine non esiste una regola equivalente; l'imposta sulle successioni deve essere presentata e pagata entro un anno dalla morte e le donazioni in vita sono trattate separatamente ai fini fiscali.
Qual è il massimo che si può ereditare senza pagare le tasse?
Il massimo che si può ereditare senza pagare l'imposta di successione nelle Filippine è limitato alle deduzioni consentite, tra cui la deduzione standard di 5 milioni di Php, i debiti e le spese funerarie.
Tutti i patrimoni netti che superano questa soglia sono tassati al 6%, con ulteriori esenzioni per il coniuge e i figli minori.
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