Spagna Imposta sul patrimonio

Questo articolo parlerà dell'imposta patrimoniale spagnola, discuterà i modi per ridurla e analizzerà alcuni aspetti positivi e negativi associati all'applicazione dell'imposta.

Sebbene questo articolo non debba essere considerato una consulenza fiscale, è vero al momento della stesura.

Se volete investire in modo efficiente dal punto di vista fiscale o farmi delle domande, potete contattarmi utilizzando questo modulo, oppure utilizzare la funzione di chat qui sotto.  

Definizione di imposta patrimoniale:

Tassa - ‘Tassa’ è una forma di tassa obbligatoria che i cittadini devono pagare al governo.

Le imposte sono applicabili ai cittadini in varie forme, come ad esempio ‘Imposta sul reddito’, ‘Imposta sulla sicurezza sociale’, ‘Imposta sulle vendite’, ‘Imposta sulle plusvalenze’, ‘Imposta sulla proprietà’, ‘IVA’, ‘Imposta sul patrimonio’, ‘Imposta sulla proprietà’, ‘Imposta sulle imprese’, ecc.

Con l'aiuto delle entrate raccolte dalle tasse, i governi spesso coprono le loro spese.

Alcune delle spese di base di un governo includono il pagamento dei professionisti che lavorano per il governo, la ristrutturazione delle proprietà del governo come autostrade, strade, ecc. e le attività di welfare intraprese dal governo.

Imposta sulla ricchezza - L'imposta sul patrimonio è un tipo di tassa che viene imposta a un individuo residente in un Paese in base ai beni che possiede. L'imposta sul patrimonio è nota anche con i nomi ‘Imposta sul capitale’ e ‘Tassa sull'equità’. 

L'imposta sul patrimonio si applica a una persona fisica tenendo conto dei beni a lei intestati, come ad esempio ‘Contanti’, ‘Depositi bancari’, ‘Proprietà (sia mobili che immobili)’, ‘Azioni’, ‘Fondi’, ecc. In generale, l'imposta sul patrimonio si applica prendendo in considerazione il valore di mercato di tutti i beni di una persona.

Ad esempio, ipotizziamo che se l'imposta sul patrimonio di un paese è pari all'1% della ricchezza totale di un individuo.

Se una persona possiede 10 milioni di dollari sotto forma di contanti e azioni e altri 10 milioni di dollari sotto forma di proprietà immobiliari, è soggetta all'imposta sul patrimonio per 20 milioni di dollari combinato, che sarebbe di $200.000 (1% di 20 milioni di dollari). 

Le passività (come le rate del mutuo, i pagamenti dei prestiti, ecc.) saranno dedotte dall'imposta sul patrimonio.

Rientrano nella categoria ‘Imposta sulla ricchezza netta’. Pertanto, per calcolare l'imposta sul patrimonio di una persona, dovremmo sottrarre le passività dal patrimonio netto, il che significa che l'importo speso per le passività verrebbe restituito al cittadino sotto forma di sconto sull'imposta sul patrimonio.

Molti paesi in cui vigeva l'imposta sul patrimonio, come ad esempio ‘Danimarca’, ‘Germania’, ‘Svezia’, ‘Finlandia’, ‘Francia’, ‘Austria’, ‘Lussemburgo’, ecc. hanno smesso di usarlo.

I Paesi che hanno implementato con successo la tassa sul patrimonio sono ‘Spagna’, ‘Svizzera’, ‘Norvegia’, ‘Portogallo’, ecc. 

Pro e contro di una tassa sulla ricchezza:

Pro:

• La maggior parte delle persone sostiene spesso che l'imposta sul patrimonio è un buon modo di avvicinarsi ai ricchi rispetto all'imposta sul reddito. In generale, viene imposta ai professionisti con stipendi elevati/individui ricchi, così come si rivolge ai lavoratori dipendenti e alla classe media. Le persone con un patrimonio maggiore devono pagare più tasse, mentre quelle con un patrimonio minore devono pagare meno tasse.
  
• L'imposta sul patrimonio spesso aiuta a motivare le persone a utilizzare il denaro non utilizzato, che può essere sotto forma di deposito bancario o di proprietà. Di solito, le persone più ricche depositano il denaro in banca o acquistano un immobile e lo tengono da parte.
  Ma se fosse applicabile un'imposta sul patrimonio, il denaro non utilizzato verrebbe speso soprattutto sotto forma di tasse. Per evitare queste situazioni, è necessario mettere in azione il denaro inutilizzato. Questo porterà alla circolazione del denaro inutilizzato di proprietà dei milionari.

• L'imposta sul patrimonio riduce la disuguaglianza tra i contribuenti di un determinato Paese. Vediamo un breve esempio a sostegno di questa affermazione. È noto che gli Stati Uniti non impongono l'imposta sul patrimonio alle persone fisiche, mentre fanno uso dell'imposta sul reddito e dell'imposta sulla proprietà.
  In un sondaggio condotto nel 2018, si è scoperto che le 10% persone più ricche degli Stati Uniti possedevano 70% della ricchezza della nazione, di cui gli 1% individui più ricchi possedevano circa 32% della ricchezza del Paese.
  Se gli Stati Uniti avessero un'imposta sul patrimonio, l'effetto sui ricchi sarebbe sostanzialmente uguale a quello sulle persone normali.

Contro:

• Il principale svantaggio di un'imposta sul patrimonio è che porterebbe a una doppia tassazione per un individuo. Ciò significa che se una persona guadagna una buona somma di denaro, dovrà pagare l'imposta sul reddito per il denaro guadagnato e l'imposta sul patrimonio per il possesso dello stesso denaro per il quale ha pagato l'imposta sul reddito. La maggior parte dei critici sostiene che ciò non sarebbe considerato equo dal punto di vista delle politiche pubbliche. La maggior parte dei Paesi ha smesso di riscuotere l'imposta sul patrimonio proprio per questo motivo.

• Ciò porterebbe a una mancanza di interesse per il lavoro supplementare. Le persone spesso si tirano indietro di fronte a lavori aggiuntivi attraverso i quali possono guadagnare qualche dollaro in più per evitare le tasse. Ciò influirebbe in un certo senso sull'economia del Paese e per questo è considerato da molti un'altra fonte di preoccupazione.

• Anche il trasferimento del patrimonio può diventare un problema a causa dell'imposta sul patrimonio. Le persone che vogliono essere sollevate dall'imposta sul patrimonio trasferendo le loro proprietà all'estero potrebbero riuscirci e quindi rinuncerebbero semplicemente alla loro cittadinanza o non sceglierebbero di trasferirsi in Paesi in cui l'imposta sul patrimonio è imposta alle persone fisiche. 

• Anche l'imposta sul patrimonio può diventare un problema da riscuotere da tutti gli individui. La maggior parte delle persone è molto abile nel nascondere i propri beni per essere esente da tasse e questo potrebbe causare un problema nella riscossione dell'imposta sul patrimonio.
  Per raccogliere questo tipo di denaro dagli individui, il governo dovrebbe spendere molto denaro, il che non è considerato una buona idea nella maggior parte dei Paesi.

Imposta patrimoniale spagnola:

Introduzione - Esistono molti tipi di imposte applicabili ai cittadini spagnoli, che variano a seconda dello status residenziale dei cittadini.

Tuttavia, una delle imposte applicabili ai residenti e ai non residenti è l'imposta sul patrimonio in Spagna. Essa si applica in base al valore complessivo del patrimonio netto dell'individuo in tutto il mondo per i cittadini residenti e per i beni posseduti solo in Spagna per i non residenti.

L'imposta sul patrimonio in Spagna è conosciuta anche con i nomi di ‘Imposta patrimoniale spagnola’ o ‘Patrimonio’. L'imposta sul patrimonio spagnola non è applicabile a tutti i beni posseduti da una persona, ma sono previste alcune esenzioni. Alcuni dei beni tassabili sono ‘Immobili’, ‘Risparmi’, ‘Antiquariato (non tutti)’, ‘Auto’, ‘Navi/barche’, ‘Gioielli’, ‘Alcuni tipi di investimenti’, ecc.

Storia - In primo luogo, l'imposta patrimoniale spagnola è stata introdotta nel 1977 come imposta temporanea ed è rimasta in vigore per più di 30 anni.

Dopo aver imposto l'imposta sul patrimonio per 30 anni, il 1º gennaio^st del 2008 l'imposta sul patrimonio è stata sospesa. Di nuovo, nel 2011 (anno d'imposta 2011-2012), è stata riportata con alcune importanti modifiche ed è stata prorogata anche per gli anni 2013 e 2014 e successivamente è stata decisa come imposta permanente. 

Da questo punto di vista, possiamo concludere che una tassa dichiarata dal governo come temporanea non lo sarà.

Tassazione - La maggior parte delle persone che desiderano trasferirsi in Spagna o acquistarvi un immobile sono consapevoli delle imposte generali come l'imposta sul reddito, l'imposta di successione, l'imposta sulle plusvalenze, ecc.

Ma ciò che non sanno è che la Spagna impone anche un'imposta sul patrimonio alle persone fisiche, oltre alle imposte generali. 

L'imposta patrimoniale spagnola si applica sia ai cittadini residenti che a quelli non residenti in Spagna.

I cittadini residenti sono soggetti all'imposta patrimoniale spagnola sui loro beni in tutto il mondo, con il privilegio di alcune franchigie, mentre i non residenti sono soggetti all'imposta patrimoniale per i beni che possiedono in Spagna.

Ai non residenti potrebbero mancare alcune delle agevolazioni applicabili ai residenti.

L'imposta sul patrimonio è gestita da governi indipendenti che possono seguire le leggi nazionali nell'imposizione o creare leggi proprie.

Queste leggi si concentrano principalmente su aspetti quali ‘Detrazioni fiscali e sconti fiscali’, ‘Detrazioni fiscali e sconti fiscali’, e ‘Aliquote fiscali imposte’. 

La maggior parte delle regioni si limita a seguire le regole basate sulla legge nazionale per l'imposta patrimoniale spagnola, mentre alcune regioni come ‘Catalogna’, ‘Baleari’, ‘Andalusia’, e ‘Valencia’ hanno emanato alcune leggi per conto proprio. Dopo che l'imposta sul patrimonio è stata resa permanente, a molte regioni è stato suggerito di recensione le loro leggi. 

I residenti in Spagna sono soggetti alle leggi che dipendono dalla regione in cui si trovano.

I non residenti sono sempre soggetti alle leggi nazionali, nonostante l'ubicazione della loro proprietà. Alcune regioni applicano uno sconto fiscale del 100% per i residenti. Ciò significa che i residenti di questa regione non sono soggetti all'imposta sul patrimonio. 

Secondo la legge nazionale, ogni non residente è tenuto ad assumere un rappresentante fiscale, come un avvocato o un gestore.

Questo è obbligatorio e le persone devono tenere presente i costi aggiuntivi che comporta l'assunzione di un rappresentante.

Deduzioni - Come abbiamo detto in precedenza, sia i residenti che i non residenti sono soggetti all'imposta patrimoniale spagnola. Tuttavia, sono previste alcune detrazioni, il che significa che una persona non è tenuta a pagare l'imposta sul patrimonio per il suo patrimonio fino a un certo limite.

• Il limite per la detrazione individuale nel caso di residenti è di 700.000 euro. In precedenza era di 108.182 euro. Per i non residenti non è prevista alcuna deduzione individuale, il che significa che non possono evitare l'imposta sul patrimonio, nonostante l'entità del loro patrimonio.
  Questo differisce se l'individuo è residente in regioni che emanano leggi proprie. Ad esempio, la detrazione individuale per i residenti in Catalogna è di soli 500.000 euro.

• I residenti possono anche godere del privilegio delle detrazioni per l'abitazione permanente sulla loro residenza primaria. In questo caso, la detrazione è di 300.000 euro, mentre prima era di 150.253 euro. Analogamente alla detrazione individuale, anche la detrazione per abitazione permanente non è applicabile ai non residenti.

• Le coppie sposate hanno diritto a una detrazione che si combina con la detrazione individuale e con la detrazione per l'abitazione principale.
  Ad esempio, una coppia di coniugi, residenti o non residenti, ha diritto a una detrazione combinata di 1,4 milioni di euro sul patrimonio posseduto.
  Compresa l'abitazione principale (che deve essere intestata ai due coniugi ed è applicabile solo ai residenti), la coppia ha diritto a una detrazione esentasse di 2 milioni di euro, di cui 1,4 milioni di euro come detrazione individuale e 600.000 euro come detrazione per l'abitazione principale.

Poiché l'imposta sul patrimonio si applica sul totale dei beni posseduti da una persona, i debiti ipotecari devono essere dedotti. Questo vale sia per i residenti che per i non residenti.

Aliquote fiscali - L'imposta patrimoniale spagnola si basa su un sistema in cui le persone sono soggette a una maggiore quantità di tasse se possiedono più proprietà.

Pertanto, l'imposta sul patrimonio è considerata un'imposta progressiva. Come già sappiamo, le aliquote fiscali variano a seconda della regione. Le aliquote fiscali basate sulle regioni che seguono le leggi nazionali sono le seguenti:

Gamma/Base €	Imposta sulla banda €	Aliquota fiscale (%)
0.00 - 167,129	0.00	0.2
167,129 - 334,253	334.26	0.3
334,253 - 668,500	835.63	0.5
668,500 - 1,337,000	2,506.86	0.9
1,337,000 - 2,673,999	8,523.36	1.3
2,673,999 - 5,347,998	25,904.35	1.7
5,347,998 - 10,695, 996	71,362.33	2.1
Oltre 10.695.996	183,670.29	2.5

Queste aliquote sono generali e applicabili nelle regioni normali. L'aliquota fiscale varia da 0,2% a 2,5% a seconda dell'intervallo. Le aliquote potrebbero essere diverse per le regioni che adottano leggi speciali.

• Per la Catalogna, l'aliquota fiscale varia da 0,21% a 2,75%.

• Per le Asturie, l'aliquota fiscale varia da 0,22% a 3%.

• Per la Regione di Murcia, l'aliquota fiscale varia da 0,24% a 3%.

• Per l'Andalusia e la Cantabria, l'aliquota fiscale varia da 0,24% a 3,03%.

• Per Valencia, l'aliquota fiscale varia da 0,25% a 3,12%.

• Per le Baleari, l'aliquota fiscale varia da 0,28% a 3,45%.

• Per l'Estremadura, l'aliquota fiscale varia da 0,3% a 3,75%.

Non tutte le regioni hanno aliquote fiscali più alte di quelle generali. Alcune regioni hanno aliquote molto più basse rispetto a quelle generali.

Ad esempio, l'aliquota fiscale a Madrid è 0%, il che significa che i residenti non sono tenuti a pagare l'imposta sul patrimonio mentre risiedono a Madrid.

Beni inclusi nell'imposta sul patrimonio:

I seguenti beni sono soggetti all'imposta patrimoniale spagnola.

• Proprietà immobiliare
• Depositi bancari
• Fonti di reddito temporanee
• Assicurazioni
• Attività professionali
• Beni/proprietà di lusso come auto, aerei, gioielli, barche, ecc.
• Antiquariato e arte
• Concessioni amministrative, diritti reali e diritti di proprietà intellettuale.

Beni che non sono inclusi nell'imposta sul patrimonio:

I beni esclusi/esenti dall'imposta sul patrimonio sono i seguenti:

• Contenuto della casa (diverso dai contenuti inclusi come gioielli, oggetti d'antiquariato, oggetti d'arte, ecc.)

• Piccole imprese gestite dai proprietari.

• Aziende a conduzione familiare, che rispondono a determinati criteri.

• Diritti pensionistici.

• I diritti di proprietà intellettuale sono di proprietà dell'autore.

• Beni aziendali (solo se l'azienda è la principale fonte di reddito del contribuente).

• Le azioni sono inoltre escluse solo se si tratta di una società commerciale di cui almeno il 5% del capitale sociale è di proprietà della persona fisica (20% comprese le partecipazioni del coniuge o di altri membri della famiglia).
  In questo caso, il guadagno totale deve essere di almeno 50% e la persona deve essere coinvolta in mansioni manageriali.

• Anche le imprese che si occupano di sviluppo immobiliare/locativo che soddisfano i criteri dell'attività commerciale sono esenti dall'imposta sul patrimonio. I criteri per i quali l'attività di locazione/sviluppo immobiliare deve soddisfare i requisiti per diventare attività commerciale sono i seguenti:

1. Una parte separata dell'immobile deve essere utilizzata per la gestione delle attività commerciali. Un ufficio condiviso dell'immobile non può essere considerato tale.

1. Almeno una persona del personale coinvolto nell'attività deve avere un contratto a tempo pieno. Questa persona può essere il coniuge del rispettivo individuo solo se è registrato come dipendente della sicurezza sociale in Spagna. Una piccola parte sarà prelevata ogni mese dai loro guadagni.

Come abbiamo già detto, anche i prestiti e i mutui ipotecari, considerati come passività, vengono detratti dall'imposta sul patrimonio.

Vi sono tuttavia alcune condizioni perché ciò sia applicabile. Ad esempio, se la rata del mutuo è per l'abitazione principale, che è già ammissibile per una detrazione, la rata del mutuo non sarà deducibile dall'imposta sul patrimonio.

Per quanto riguarda i non residenti, le passività sarebbero deducibili solo se il pagamento del mutuo è relativo a un immobile spagnolo.

Altri dettagli fiscali:

Valore dell'immobile ai fini della tassazione - Per la tassazione del patrimonio di una persona ai fini dell'imposta sul patrimonio, viene utilizzato il valore più alto tra i tre sottoelencati.

• Il ‘Valore catastale’, noto anche come il ‘Valore catastale’ o ‘Valore imponibile’. Questo tipo di valore è indicato nella ricevuta IBI, simile a quello della Council Tax del Regno Unito. 

• Il valore attribuito dall'Ufficio delle Imposte/Autorità fiscali spagnole preso in considerazione per qualsiasi altro scopo fiscale.

• Prezzo come da contratto di proprietà, noto anche come prezzo pagato nell'atto di proprietà.

Tassazione del saldo bancario - I saldi bancari di una persona fisica sono tassati in base al saldo di chiusura del rispettivo conto, sulla base delle informazioni fornite dalla banca. 

Il bilancio di chiusura viene preso in considerazione al 31^st dicembre o il saldo bancario medio mantenuto negli ultimi tre mesi di un anno solare.

Dichiarazioni dei redditi e pagamenti - Il modulo per l'imposta sul patrimonio deve essere compilato dopo la fine di ogni anno e l'imposta deve essere pagata tra maggio e luglio per tutti i debiti.

Nel caso di coppie sposate, ciascuno di loro deve presentare una dichiarazione individuale che includa i dettagli delle attività e delle passività congiunte insieme ai propri beni personali.

Valutazione degli interessi di usufrutto/libertà Sia il titolare dell'usufrutto che quello dell'interesse di proprietà sono soggetti a un'imposta sul patrimonio. L'usufrutto è il diritto di godere legalmente dei benefici derivanti dai beni di un'altra persona. Mentre il Freehold Interest è la proprietà completa di un terreno o di un immobile, a differenza del leasehold. 

Il valore di usufrutto è calcolato al 70% del valore originario dell'immobile, se l'età del titolare dell'usufrutto è inferiore a 20 anni.

Il valore viene ridotto dell'1% fino a un minimo del 10% del valore dell'immobile con l'avanzare dell'età. 

Il valore del Freehold Interest è calcolato come differenza tra il valore complessivo dell'immobile e l'interesse di usufrutto.

Portafoglio personale Bande - I Fogli di Portafoglio Personali e altri prodotti di assicurazione sulla vita sono tassati a favore dell'individuo, contribuendo a ridurre legalmente varie imposte (tra cui l'imposta sulla ricchezza spagnola). 

In base al Regolamento fiscale spagnolo, si stabilisce che l'aumento delle imposte sul patrimonio e sul reddito non deve superare le 60% del rispettivo reddito imponibile complessivo della persona (non esiste alcun limite in caso di non residenti). È soggetta a un minimo di 20% dell'imposta sul patrimonio calcolata. 

In questo modo, qualsiasi persona facoltosa in Spagna può essere in grado di evitare l'imposta sul patrimonio. Se una persona sceglie di non ritirare alcun importo dal proprio contratto con la compagnia di assicurazione sulla vita entro un periodo di 5 anni, può evitare l'imposta sul patrimonio.

Pensione - Le pensioni e le attività in esse incluse non sono soggette all'imposta patrimoniale spagnola. Pertanto, una persona può scegliere di investire in qualsiasi tipo di attività all'interno di un piano pensionistico ed evitare l'imposta sul patrimonio. 

Uno dei modi migliori per utilizzare i regimi pensionistici è quello di avvalersi di una ‘QNUPS’ (Qualified None UK Pension Scheme). Questo è il modo migliore, in quanto contengono vari beni che sono efficienti dal punto di vista fiscale e sono anche esclusi dall'imposta di successione del Regno Unito.

Conclusione:

Le tasse sono uno dei principali aspetti da tenere in considerazione, soprattutto se si sta pensando di trasferirsi in un altro paese. È importante che una persona conosca tutti i dettagli relativi alla tassazione del Paese in cui desidera trasferirsi. 

Se siete intenzionati a trasferirvi in Spagna o state pianificando l'acquisto di un immobile in Spagna o state per fare un investimento, è meglio che conosciate tutte le imposte in Spagna, compresa l'imposta sul patrimonio. 

Una persona non può ridurre le tasse in Spagna conoscendo da sola tutti i dettagli relativi all'imposta patrimoniale spagnola.

Pertanto, è ideale per chiunque creare una strategia ottimizzata e basata su una pianificazione approfondita. Per questo, è necessario consultare un avvocato spagnolo o un consulente finanziario (come noi) per i dettagli.

Ottimizzare le imposte può portare a maggiori profitti. Sperando che questo articolo vi sia stato utile, vi auguriamo di ottenere il massimo guadagno da tutte le vostre attività.