Aggiornato il 3 maggio 2022
Questo articolo si concentra sui Paesi con le tasse più basse in Europa. Sebbene non si tratti di una consulenza fiscale e le aliquote siano soggette a modifiche, fornisce una guida di base su alcune opzioni di tassazione ridotta in Europa.
Se siete alla ricerca di una seconda residenza o di un investimento, potete contattarmi su questo sito forma, e-mail (advice@adamfayed.com) o Whatsapp.
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Per chi preferisce i contenuti visivi, ho realizzato un video qui sotto:
Introduzione
Molti di noi hanno sognato di vivere in Europa. Ma le aliquote fiscali stereotipate dell'Europa hanno allontanato molti imprenditori e investitori di successo dall'idea, alla ricerca di Paesi a fiscalità zero nei Caraibi, in Medio Oriente o nel Pacifico.
Il punto è che se vivere in Europa e pagare zero tasse sul reddito è un risultato raro, quasi tutti possono vivere in Europa a tempo pieno e pagare poche tasse sul proprio reddito, anche se non sono milionari.
Finché non si creano connessioni fiscali in un solo Paese, l'unica preoccupazione è quella di assicurarsi di non essere agganciati dalle tasse nel proprio Paese d'origine. Per molte persone di successo, portarsi dietro una valigia in giro per il mondo semplicemente non fa per loro. Vogliono una casa (quasi) permanente e i vantaggi di una tassazione minima. È qui che entrano in gioco i Paesi a bassa tassazione.
La buona notizia è che non è necessario trasferirsi alle Bahamas o a Dubai per godere delle basse aliquote fiscali di questi Paesi, se si può investire parte del proprio denaro in Europa.
Mentre alcuni Paesi, come la Francia, saranno sempre preclusi a chi cerca un'ottima pianificazione fiscale, abbiamo stilato un elenco di quasi una dozzina di Paesi europei con aliquote fiscali favorevoli.
Dall'Europa occidentale al Caucaso, paesi diversi come la Svizzera e la Repubblica di Georgia ospitano numerosi paradisi fiscali. Questi Paesi offrono un rifugio dalle imposte sul reddito, sulle plusvalenze e sulle società. Di conseguenza, hanno attratto molti rifugiati fiscali, tra cui grandi aziende e investitori privati che cercano di alleggerire i regimi fiscali oppressivi dei loro Paesi. Studieremo 6 di questi paradisi fiscali nel continente europeo.
Andorra
Il Principato di Andorra è isolato nei Pirenei tra Spagna e Francia. Fino al 2015 non aveva imposte sul reddito, ma ha ceduto alle pressioni dell'Unione Europea (di cui non fa parte, anche se la sua moneta ufficiale è l'euro).
Tuttavia, rimane una regione a bassa tassazione incastrata tra due Paesi con aliquote fiscali molto elevate. La sua politica fiscale la pone in una posizione migliore per attrarre persone con mezzi più modesti rispetto a Paesi come Monaco, che offrono paradisi fiscali per le persone molto ricche.
Andorra è considerata una delle i luoghi più sicuri d'Europa e ha uno dei migliori sistemi sanitari dell'Europa meridionale. Il costo della vita qui è al livello della Spagna e molto più basso rispetto a Regno Unito, Francia o Germania.
Ad Andorra non esistono imposte sul patrimonio, sulle successioni e sulle donazioni, e viene applicata solo l'imposta sulle plusvalenze sulla vendita di immobili andorrani, il cui acquisto è necessario per ottenere la residenza fiscale nel Principato. Le aliquote dell'imposta sul reddito vanno da 0% a 10% ed entrano in vigore quando il reddito supera i 40.000 euro. Esiste una generosa esenzione standard di 24.000 euro. Le aliquote dell'imposta sulle società vanno da 2% a 10%.
Esistono due modi per ottenere lo status di residente fiscale ad Andorra. Uno è l'investimento e l'altro è la costituzione di una società. Entrambe richiedono che una persona viva ad Andorra per almeno 90 giorni all'anno, acquisti un immobile, tenga un deposito e acquisti un'assicurazione sanitaria andorrana.
Se si vuole creare una società, è necessario disporre di documenti d'identità, referenze commerciali e un curriculum e, per un richiedente, di un deposito di 50.000 euro. Se preferite essere residenti passivi piuttosto che gestire un'impresa, potete farlo investendo 400.000 euro in Andorra, il che può includere l'acquisto di un immobile. I permessi di soggiorno attivi e passivi vengono rilasciati per 2 anni per i primi tre cicli rinnovabili, poi per 10 anni per il quarto ciclo e oltre.
La cittadinanza andorrana è l'unico modo per ottenere un permesso di soggiorno che non necessita di rinnovo. Per richiedere la cittadinanza, è necessario essere stati residenti (attivi o passivi) per 20 anni, oppure aver frequentato il sistema scolastico andorrano e aver vissuto lì per 10 anni. Naturalmente, non bisogna avere precedenti penali.
Inoltre, dovrete rinunciare alla cittadinanza del vostro Paese di nascita e di qualsiasi altro Paese in cui possedete la cittadinanza, poiché Andorra non ammette la doppia cittadinanza. Se non siete pienamente impegnati a diventare cittadini andorrani, e solo andorrani, sarebbe meglio prolungare semplicemente il vostro soggiorno secondo il calendario stabilito.
Bulgaria
La Bulgaria ha le aliquote fiscali personali e societarie più basse dell'Unione Europea (Andorra non ne fa parte), entrambe forfettarie di 10%. Sebbene si paghi anche un'imposta sulle plusvalenze di 10% sui profitti derivanti dalla vendita di immobili, non vi è alcuna imposta sulle plusvalenze sui profitti se si hanno investimenti o si opera nel mercato azionario dell'UE.
Si può diventare residenti fiscali in Bulgaria in due modi: (1) risiedendovi per almeno 183 giorni all'anno; oppure (2) dimostrando all'ufficio delle imposte che la Bulgaria è il vostro centro di interesse vitale, fornendo la prova del vostro luogo di lavoro o di affari, dei vostri contributi di sicurezza sociale, dei permessi di residenza, della proprietà di beni immobili e delle relazioni familiari. Il modo preferito dagli stranieri per dimostrare gli interessi vitali è l'acquisto di beni immobili.
Gli investitori stranieri che desiderano costituire una società in Bulgaria possono scegliere tra diverse strutture aziendali: imprese individuali a responsabilità limitata, LLC, società per azioni, società in accomandita e società in nome collettivo. A parte il processo di costituzione e il capitale sociale per le società per azioni, non ci sono requisiti speciali per gli stranieri che creano una società in Bulgaria.
Il Paese ha basse aliquote d'imposta sulle società, bassi costi operativi e costi del lavoro inferiori rispetto ad altri Paesi dell'UE. D'altra parte, se l'investitore vuole solo aprire una LLC privata, il processo di registrazione è rapido e richiede meno di due settimane e la capitalizzazione minima simbolica richiesta è di 2 leva (1,25 USD).
Se volete ottenere un permesso di soggiorno permanente in Bulgaria, il modo più veloce è l'investimento e prevede una sola visita in Bulgaria. Se un investitore acquista 512.000 euro di titoli di Stato con l'intenzione di mantenere l'investimento per almeno 5 anni, il permesso di soggiorno permanente viene concesso dopo 6 mesi. Dopo 5 anni si può passare alla cittadinanza bulgara oppure, se si investono 1.024.000 euro, si può ottenere la cittadinanza bulgara dopo un anno.
Naturalmente, la residenza permanente e la cittadinanza possono essere ottenute senza investimenti trasferendosi in Bulgaria con un visto temporaneo, che viene rinnovato ogni anno per un periodo di cinque anni, e vivendo nel Paese per almeno 30 mesi.
Chi svolge una di queste attività non solo ottiene la residenza fiscale bulgara, ma diventa anche un residente dell'UE con accesso all'istruzione e all'assistenza sanitaria gratuite in tutta l'Unione europea, anche se il percorso di investimento verso la cittadinanza sta per terminare.
La Commissione Europea, in conformità con l'articolo 4(3) del Trattato sull'Unione Europea, si oppone ai programmi di cittadinanza per investimento, in quanto forniscono ai residenti extracomunitari l'accesso ai benefici dell'UE senza legami comprovati con alcuno Stato membro, il che è considerato contrario ai principi della cooperazione fiduciaria.
Repubblica Ceca
La Repubblica Ceca (Repubblica Ceca) ha semplificato le imposte sulle persone fisiche e sulle società e dovrebbe essere presa in considerazione come luogo per avviare un'attività all'estero. I cittadini dell'UE possono trovarla particolarmente attraente come luogo di permesso di soggiorno perché l'aliquota fiscale fissa di 15% consente deduzioni che, soprattutto per i proprietari di aziende, possono ridurre l'aliquota effettiva a 6-9% per gli imprenditori autonomi.
Un'impresa individuale LLC può essere costituita da uno straniero nel Paese per 1 euro; altre entità legali richiedono un capitale maggiore, in particolare le società per azioni, che richiedono almeno 75.000 euro. I bilanci delle imprese devono essere presentati ogni anno all'autorità fiscale, ma la revisione contabile esterna è richiesta solo se sono soddisfatti almeno due dei tre criteri seguenti: (1) il bilancio dell'azienda presenta un attivo superiore a 1,5 milioni di euro; (2) il fatturato annuo supera i 3 milioni di euro; oppure (3) l'azienda ha più di 50 dipendenti.
La residenza permanente nella Repubblica Ceca è facilmente ottenibile dai cittadini dell'UE che possono trasferirsi liberamente e segnalare la propria presenza alla Polizia degli stranieri entro 30 giorni. Dopo aver vissuto nel Paese per 5 anni, possono richiedere la residenza permanente.
Per i cittadini extracomunitari la procedura è un po' più complicata. È necessario ottenere un visto di lavoro, che richiede un permesso di lavoro presso l'ufficio di collocamento ceco, anche se scienziati, artisti, studenti, atleti e lavoratori dei servizi sono esenti da questo requisito.
Se poi vivrete nel Paese per otto anni, ad eccezione di brevi vacanze, potrete richiedere il permesso di soggiorno permanente. Per richiedere la residenza permanente come cittadino extracomunitario è necessario superare un esame di lingua ceca. Se avete un permesso di soggiorno permanente da 5 anni o se avete vissuto nel Paese ininterrottamente (tranne che per brevi vacanze) per 10 anni, potete richiedere la cittadinanza ceca.
Dall'agosto 2017 gli investitori facoltosi hanno a disposizione un altro percorso per ottenere la residenza e la cittadinanza nella Repubblica Ceca. Un permesso di soggiorno a lungo termine per un investitore e la sua famiglia, valido per due anni e rinnovabile a tempo indeterminato, può essere ottenuto senza requisiti di residenza obbligatori per l'investimento in un'impresa nella Repubblica Ceca del valore di almeno 2,8 milioni di euro, se questa impresa crea almeno 20 posti di lavoro nel Paese per cittadini dell'UE. Il rilascio del permesso di soggiorno comporta il diritto di lavorare. È possibile richiedere la cittadinanza dopo 10 anni.
Repubblica di Georgia
La Repubblica di Georgia si trova nel Caucaso, tra l'Asia e l'Europa, sulla sponda orientale del Mar Nero. Essendo l'unico Paese europeo con un sistema fiscale prevalentemente territoriale, ossia un sistema fiscale che esclude dalla propria base imponibile i redditi prodotti all'estero, i redditi correttamente strutturati provenienti da fonti estere non sono tassati per le persone che sono residenti fiscali in Georgia.
Per chiunque viva in un Paese che non tassa i redditi esteri, soprattutto se non si vive nel proprio Paese, è abbastanza facile non pagare l'imposta sul reddito se si è residenti fiscali in Georgia. Se siete persone facoltose, potete anche diventare residenti fiscali in Georgia senza nemmeno viverci.
D'altra parte, il costo della vita in Georgia è molto basso e inoltre è un Paese molto sicuro. Si noti che non ci sono molti regolamenti finanziari che possono rendere difficile la vita della popolazione, quindi questa potrebbe essere una buona opzione per molti espatriati.
Naturalmente, se siete cittadini statunitensi (cittadini o stranieri), siete sfortunati perché gli Stati Uniti tassano il vostro reddito indipendentemente dal luogo in cui è stato guadagnato o dal luogo in cui vivete, mentre la Georgia si è impegnata a garantire la trasparenza fiscale con i Paesi stranieri entro il 2023.
Il sistema fiscale della Repubblica di Georgia è favorevole sia alle persone fisiche che alle società. In particolare, l'imposta sul reddito è pari a 1% per le persone fisiche con un reddito annuo fino a 500.000 lari georgiani (Lari), pari a circa 145.000 dollari USA, con un'imposta sul reddito di 0% per i redditi al di fuori della Georgia o derivanti dalla rivendita di criptovalute.
L'imposta sul reddito delle società, pari a 15%, è dovuta solo dopo il pagamento dei dividendi agli azionisti e la ricezione del denaro sul conto bancario della società; se il denaro viene reinvestito, non vi è alcuna imposta. Le persone giuridiche georgiane non sono tassate sui profitti ricevuti dalle filiali estere, a meno che queste non siano registrate in paradisi fiscali.
Esistono anche incentivi fiscali sul reddito per le società IT che forniscono servizi al di fuori della Georgia e “zone industriali libere” che offrono incentivi fiscali all'interno della Georgia. Anche i servizi bancari in Georgia sono al livello degli standard mondiali.
Il permesso di soggiorno in Georgia può essere ottenuto in quattro modi: (1) residenza temporanea tramite investimento immobiliare; (2) residenza permanente tramite investimento; (3) residenza fiscale per individui con un alto patrimonio netto (HNWI); (4) visita e soggiorno nel Paese per più di 183 giorni, presentazione della dichiarazione dei redditi in Georgia e successiva richiesta di un certificato fiscale (ottenendo così la residenza fiscale).
Quando si acquista un immobile in Georgia per almeno $100.000, a fronte di un costo aggiuntivo, è possibile ottenere un permesso di soggiorno per sé e per i propri familiari. Questa carta di soggiorno temporanea è valida per un anno, ma può essere rinnovata.
Nel caso della residenza permanente, se si investe almeno $300.000 in immobili georgiani, si ha diritto a un visto per investitori della durata di 5 anni se si mantiene la proprietà per tale periodo o la si sostituisce con una di valore simile. Dopo 5 anni si ha diritto alla residenza permanente e, se si rimane per 10 anni, si può richiedere la cittadinanza, anche se si tratta di un processo più complicato.
Se siete una persona facoltosa e potete dimostrare di avere almeno 25.000 ($7.250) di reddito annuo dalla Georgia, avete diritto alla residenza fiscale speciale come persona facoltosa se potete dimostrare di avere almeno 3.000.000 ($870.000) di beni in tutto il mondo o di guadagnare almeno 200.000 ($58.000) all'anno.
Come si vede, gli standard georgiani per gli HNWI sono accessibili a molti americani di classe media. La difficoltà sta nel fatto che, se si soddisfano i criteri, è necessario trascorrere almeno 3 settimane all'anno in Georgia per ottenere un certificato fiscale, valido solo per un anno. Se si desidera mantenere il proprio status fiscale, è necessario farlo ogni anno.
La costituzione di una ditta individuale in Georgia è un percorso seguito da molti investitori individuali. È relativamente facile da fare grazie ai servizi disponibili a questo scopo e vi dà un'identità di marchio in Georgia che è tassata solo a 1% sul fatturato fino a 500.000 ($145.000) e a 3% sugli importi eccedenti il reddito . all'interno della Georgia. I redditi provenienti dall'esterno della Georgia non sono tassati.
Jersey (Isole del Canale)
Una delle Isole del Canale, Jersey, che è un territorio autogovernato dal Regno Unito, ha avuto per molti anni la reputazione di paradiso fiscale. Sebbene il suo status di paradiso fiscale sia stato offuscato dalla firma di oltre trenta TIEA su pressione dell'OCSE, offre comunque dei vantaggi, soprattutto per le imprese che ottengono la residenza fiscale nella sua giurisdizione.
Per quanto riguarda le imposte sulle persone fisiche, le aliquote dell'imposta sul reddito di Jersey non valgono la pena. Jersey trae 20% dagli individui con un alto patrimonio netto (HNWI) che vi si sono stabiliti. A partire dal 2021, i potenziali residenti HNWI dovranno contribuire annualmente all'isola con almeno 145.000 sterline ($201.000) e soddisfare un requisito di reddito minimo di 725.000 sterline ($1.000.000) all'anno. Se il reddito supera il minimo, viene applicata un'imposta supplementare di 1%. Inoltre, se si vive sull'isola, nel 2011 è stata introdotta un'imposta sui beni e servizi di 5%, un'imposta di bollo di 10,5% sulla vendita di terreni e immobili all'interno della giurisdizione e le singole parrocchie riscuotono un'imposta sulla proprietà. Queste ultime imposte, ovviamente, colpiscono anche le imprese. L'unico vantaggio rimanente della residenza fiscale a Jersey per le persone fisiche è l'assenza dell'imposta sulle plusvalenze, così come l'assenza di imposte sui trasferimenti di capitale da e verso l'isola.
Per quanto riguarda le imposte sulle società, nel 2008 Jersey ha eliminato tutte le imposte per le società che svolgono attività sull'isola, ad eccezione delle società di servizi finanziari, che sono tassate con un'aliquota di 10% sui profitti, e delle società di servizi, noleggio e progetti di sviluppo, che sono tassate con un'aliquota di 20%. Per questo motivo, Jersey è ancora un buon posto per avviare un'attività commerciale all'estero, anche se sta iniziando a concentrarsi sulle società di comodo inattive, utilizzate come luoghi per immagazzinare ricchezza senza impegnarsi in un'attività commerciale significativa, e sta iniziando a richiedere che queste società gestiscano effettivamente un qualche tipo di attività commerciale. .
Esistono due tipi di società straniere nel Jersey. Il primo tipo comprende le società di proprietà di stranieri, ma che sono gestite e controllate nel Jersey da amministratori e consigli di amministrazione locali. Tali società sono considerate residenti a Jersey e sono soggette alle imposte sul reddito locali a seconda del tipo di attività svolta. Il secondo tipo di società è costituito da società possedute e gestite da stranieri, ma che svolgono la loro attività attraverso una residenza fiscale permanente nel Jersey. Queste ultime società pagano le imposte solo sul reddito della loro filiale di Jersey, in base alla loro classificazione commerciale.
Liechtenstein
In una storia che abbraccia più di tre secoli, la prosperità del Liechtenstein, privo di sbocchi sul mare, è relativamente moderna. Rimasto sull'orlo della bancarotta dopo la Prima Guerra Mondiale, nel 1924 ha stipulato un accordo doganale e di scambio con la Svizzera, che ha segnato l'inizio del suo cammino verso una moderna economia industriale e di servizi.
Uno dei suoi vantaggi principali era la bassa pressione fiscale. Nel 1955 si descriveva come un Paese in cui i cittadini potevano vivere quasi esentasse (all'epoca la categoria più alta pagava 1,4%) e le società straniere potevano ricevere solo una tassazione minima. Sebbene il Paese abbia attraversato momenti difficili dal punto di vista finanziario negli anni '60, quando la famiglia regnante fu costretta a vendere la propria collezione di quadri antichi al prezzo più alto, negli anni '70 la sua economia di libera impresa era in piena espansione, con un settore industriale e un settore finanziario vivaci.
Al momento del suo 300° anniversario, nel 2019, il Liechtenstein era il Paese più ricco del mondo pro capite, con un'aliquota d'imposta sulle società tra le più basse del continente europeo, pari al 12,5%, e con leggi di registrazione molto flessibili e poco costose che hanno portato alla creazione di numerose holding. società nella loro giurisdizione.
Più di recente, soprattutto dopo lo scandalo fiscale del 2008 (si veda il paragrafo 4.5), il Principato è stato oggetto di pressioni internazionali a causa della mancanza di trasparenza del suo sistema bancario e fiscale.
Fino al 2009, ad esempio, faceva una netta distinzione tra evasione e frode fiscale e si rifiutava di fornire dati ai Paesi stranieri, tranne nei casi evidenti di frode fiscale. Anche se la situazione è leggermente peggiorata a causa dello scandalo e il Liechtenstein ha ammorbidito alcune leggi promosse dall'OCSE, rimane un paradiso fiscale molto utile.
L'aliquota fiscale massima in Liechtenstein è di 8% per le persone che guadagnano più di 200.000 franchi ($219.000). Tuttavia, nel Liechtenstein esistono comunità locali che applicano una sovrattassa sull'imposta nazionale, che fa salire le aliquote effettive dei diversi gruppi nazionali da 2,5% nella parte bassa a 22,4% nella parte alta. Esiste anche un'imposta sul valore aggiunto di 7,7% su molti beni e servizi, un'imposta sulle plusvalenze di 34%, un'imposta sulla proprietà di 4% sul valore equo di mercato dei beni e un'imposta sulle donazioni di beneficenza che altrimenti ridurrebbe l'imposta sul patrimonio pagata.
D'altra parte, nel Liechtenstein non ci sono imposte di successione, proprietà o donazione e le plusvalenze derivanti dalla vendita di azioni di società locali o straniere non sono tassate. In generale, ci sono posti migliori del Liechtenstein per le persone che cercano sgravi fiscali per la residenza fiscale.
Inoltre, c'è una forte concorrenza per gli 89 permessi di soggiorno offerti annualmente, e se volete ottenere un visto per investitori, vi costerà almeno $110.000 e richiede la creazione di nuovi posti di lavoro per i residenti. Si noti che la residenza temporanea sarà convertita in residenza permanente solo dopo 5 anni e si potrà richiedere la cittadinanza dopo aver vissuto nel Paese per 30 anni.
La cosa più utile da fare dal punto di vista societario è la costituzione di una holding in Liechtenstein che funga da società ombrello per un'altra società. Esistono quattro tipi di holding: operativa, manageriale, finanziaria e organizzativa.
Solo la prima (incumbent) è autorizzata a operare nel Liechtenstein ed è il tipo di holding preferito dalle grandi società che cercano di ottenere vantaggi fiscali stabilendo una base nel Liechtenstein. L'unica funzione delle holding di gestione è quella di possedere le azioni o le attività delle loro controllate e di controllarne i flussi di cassa. Le partecipazioni finanziarie e organizzative non sono così comuni.
La holding finanziaria si limita a conservare il proprio patrimonio (!), senza gestire le operazioni all'estero dalla propria sede in Liechtenstein, mentre la holding organizzativa esiste al solo scopo di lanciare e acquisire altre società. Tutte queste holding possono assumere la forma di fondo, trust o istituzione; quest'ultima è l'unica autorizzata a svolgere attività commerciali e richiede un capitale sociale minimo di 30.000 franchi svizzeri ($33.000).
Tutti i tipi di holding godono di agevolazioni fiscali, tra cui l'assenza di imposte sulle plusvalenze e sui dividendi, nonché di speciali deduzioni fiscali associate alla proprietà intellettuale. Se le imposte sono dovute nella giurisdizione del residente, l'aliquota fissa dell'imposta sulle società è del 12,5%.
Mentre la procedura per costituzione di una holding in Liechtenstein è abbastanza veloce ed efficiente; se avete fretta, sono disponibili diverse società già pronte, di solito una LLC, che sono già registrate e pronte per l'acquisto.
Adam è un autore riconosciuto a livello internazionale in materia finanziaria con oltre 830 milioni di visualizzazioni di risposte su Quora, un libro molto venduto su Amazon e un contributo su Forbes.
