Los expatriados australianos deben cumplir cuidadosamente sus obligaciones fiscales mientras vivir en el extranjero.
Esto se debe a que el Oficina Tributaria Australiana (ATO) determina la responsabilidad fiscal de los expatriados australianos en función de su estatus de residencia y no de su ubicación física.
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Algunos de los hechos pueden cambiar desde el momento de la redacción, y nada de lo aquí escrito es un consejo formal.
Aunque un expatriado se haya trasladado al extranjero, puede seguir siendo considerado residente fiscal en Australia y estar obligado a declarar sus ingresos mundiales y a presentar la declaración de la renta. Impuesto australiano para expatriados.
Por el contrario, a efectos fiscales, los no residentes sólo tributan por las rentas obtenidas en Australia, pero a menudo a tipos impositivos más elevados que los residentes.
Normas fiscales australianas para expatriados: Determinación de la residencia fiscal
¿Tienen que pagar impuestos en Australia los expatriados australianos?
La respuesta depende de la residencia fiscal. La ATO evalúa la residencia basándose en el comportamiento y la intención, y no sólo en el tiempo pasado en el extranjero.
Expatriados australianos debe someterse a cuatro pruebas clave de residencia, y no superar alguna de ellas puede dar lugar a que se le clasifique como residente fiscal.
Las cuatro pruebas de residencia
Prueba de Residencia
- La principal prueba de residencia fiscal, que evalúa si una persona “reside” en Australia en función de su estilo de vida, sus lazos familiares y su historial laboral.
- Los factores incluyen la propiedad de bienes en Australia, cuentas bancarias, intereses comerciales y visitas regulares a Australia.
- Los expatriados que mantienen fuertes lazos con Australia pueden seguir siendo clasificados como residentes fiscales aunque pasen la mayor parte del tiempo en el extranjero.
Prueba de domicilio
- Los australianos que tienen su residencia permanente (domicilio) en Australia suelen considerarse residentes fiscales a menos que establezcan un lugar de residencia permanente en el extranjero.
- El mero hecho de trasladarse al extranjero por motivos laborales no anula automáticamente la residencia fiscal: los expatriados deben demostrar que han cortado lazos significativos con Australia.
Prueba de 183 días
- Si una persona pasa 183 días o más en Australia durante un ejercicio fiscal, se le considera residente a efectos fiscales, a menos que pueda demostrar que su domicilio permanente está en el extranjero.
- Esto no se aplica a los no residentes, lo que significa que los expatriados que permanecen fuera de Australia durante un periodo prolongado no pierden automáticamente la residencia.
- Esta prueba debe considerarse junto con las demás pruebas. Por sí sola no puede determinar la residencia fiscal.
Prueba de jubilación
- Los australianos que trabajan para organismos públicos o empresas australianas en el extranjero (como diplomáticos o personal de defensa) se consideran siempre residentes fiscales, independientemente del tiempo que pasen en el extranjero.
Cancelación de la residencia fiscal de un expatriado australiano
Para ser clasificado como no residente a efectos fiscales, el expatriado debe demostrar que ha abandonado Australia de forma permanente:
- Vender o alquilar su residencia principal en Australia.
- Cerrar o reducir al mínimo el uso de cuentas bancarias australianas.
- Cancelación de Medicare, del registro electoral y de los permisos de conducir.
- Establecerse a largo plazo y trabajar en el extranjero.
El mero hecho de trasladarse temporalmente al extranjero no anula la residencia. La ATO examina banca para expatriados, La información relativa a la residencia fiscal, los viajes y la actividad financiera sirve para determinar si la residencia fiscal ha cambiado realmente.
Los expatriados que no rompan totalmente los lazos pueden seguir siendo considerados residentes fiscales australianos y estar obligados a pagar impuestos por los ingresos obtenidos en todo el mundo.
Expatriados retornados - Cuándo se reanuda la residencia fiscal
Los expatriados que regresan a Australia se consideran inmediatamente residentes fiscales si:
- Reanudar la vida en Australia de forma permanente o durante un periodo prolongado.
- Poseer o alquilar una residencia principal en Australia.
- Emprender actividades laborales o empresariales en Australia.
Los expatriados que regresan deben declarar los ingresos obtenidos en el extranjero si vuelven a ser residentes fiscales. Las pensiones extranjeras, las ganancias por inversiones en el extranjero y los ingresos por alquileres pueden estar sujetos a tributación en Australia al reingresar.
Impuestos de los expatriados australianos
Para residentes fiscales en el extranjero: Tributación de la renta mundial
Los residentes fiscales australianos que viven en el extranjero deben declarar y pagar impuestos sobre sus ingresos globales. Esto incluye los sueldos y salarios extranjeros, cuando los ingresos obtenidos por un empleo en el extranjero son imponibles en Australia.
Los expatriados pueden solicitar compensaciones fiscales extranjeras si pagan impuestos en su país de acogida en virtud de un Convenio de Doble Imposición (CDI).
Ingresos de inversiones extranjeras, También hay que declarar las rentas del trabajo, incluidos intereses, dividendos, rentas de alquiler y plusvalías. Algunas rentas extranjeras pueden estar exentas en virtud de convenios fiscales, pero esto depende del país de residencia.
Las aportaciones voluntarias a la jubilación están exentas de impuestos, pero las retiradas pueden estar sujetas a tributación en función de la residencia y la edad de la persona.
Sin embargo, los expatriados que dirigen una empresa registrada en Australia o trabajan como autónomos en el extranjero deben declarar y pagar impuestos sobre sus ingresos empresariales en Australia, aunque operen desde el extranjero.
Para no residentes: Impuesto sobre la Renta de Australia
Los expatriados clasificados como no residentes a efectos fiscales sólo tributan por las rentas obtenidas en Australia.
Por ejemplo, los ingresos por alquiler de propiedades australianas deben declararse en una declaración de la renta australiana, y los no residentes están sujetos a un tipo impositivo del 30+% sobre los ingresos netos por alquiler, sin acceso al umbral libre de impuestos.
Los dividendos e intereses procedentes de inversiones australianas también están sujetos a impuestos. Los dividendos no clasificados están sujetos a una retención fiscal de 30%, salvo que se reduzca por un tratado fiscal, mientras que los ingresos por intereses pueden estar exentos de impuestos australianos si los paga una institución financiera australiana.
Los no residentes también se enfrentan a Impuesto sobre plusvalías (CGT) de activos australianos, incluyendo bienes inmuebles y acciones de la empresa.
Las retiradas de fondos de jubilación y pensiones pueden ser gravadas en función del país de residencia del beneficiario y de los convenios fiscales pertinentes. Algunos expatriados pueden acogerse a exenciones o tipos impositivos reducidos en virtud de convenios fiscales bilaterales con Australia.
Tipos del impuesto sobre la renta australiano para expatriados
Los no residentes en Australia tributan por sus ingresos de origen australiano de acuerdo con los siguientes tramos impositivos para el Ejercicio 2024-2025.
- $0 - $135.000: 30c por cada $1
- $135,001 - $190,000: $40,500 más 37c por cada $1 que supere $135,000
- $190.001 y más: $60,850 más 45c por cada $1 por encima de $190,000
Es fundamental consultar el sitio web de la ATO para conocer los tipos impositivos más actualizados, ya que están sujetos a cambios.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas / Impuesto de Sociedades
Los expatriados que poseen un negocio en Australia u operan como profesionales autónomos pueden seguir teniendo obligaciones fiscales en Australia.
Las empresas registradas en Australia deben presentar declaraciones fiscales y pagar el impuesto de sociedades. Los autónomos y consultores que obtienen ingresos de origen australiano pueden estar sujetos a tributación tanto en Australia como en su país de acogida, en función de los tratados fiscales.
Impuesto sobre plusvalías en Australia
Los expatriados que venden bienes inmuebles o acciones en Australia están sujetos al impuesto sobre plusvalías. Los no residentes no pueden acogerse a la Exención de Residencia Principal, por lo que se les aplica el CGT aunque la propiedad haya sido su residencia principal.
Anteriormente, si una propiedad se vendía por más de 750.000 AUD, el comprador debía retener el 12,5% del precio de venta y remitirlo a la ATO. Sin embargo, a partir del 1 de enero de 2025, se ha eliminado el umbral; por lo tanto, para todas las ventas de propiedades que se realicen a partir del 1 de enero de 2025, se aplica una retención de 15%. El vendedor podrá reclamar posteriormente este importe como crédito fiscal al presentar su declaración.
Retención a cuenta
Los no residentes que perciben rentas de alquiler, dividendos o cánones procedentes de Australia están sujetos a retención a cuenta. Los tipos dependen de los convenios de doble imposición, pero suelen incluir:
- 30% sobre dividendos y cánones no franqueados
- 10% sobre el pago de intereses, en función de la política de la entidad financiera
Si es residente fiscal de un país que tiene un convenio fiscal con Australia, puede que se le aplique un tipo inferior.
Asesoramiento fiscal para expatriados australianos: Declaración y cumplimiento
Los expatriados australianos deben cumplir los requisitos de presentación de la ATO, aunque vivan en el extranjero.
Como se ha indicado, los residentes a efectos fiscales deben presentar una declaración de la renta anualmente y declarar los ingresos globales. Los no residentes a efectos fiscales sólo deben presentar una declaración de la renta si obtienen ingresos de origen australiano.
Es posible que los expatriados que no tengan ingresos en Australia y hayan interrumpido su residencia fiscal no necesiten presentar la declaración, pero se recomienda notificarlo a la ATO para confirmar la condición de no residente.
Plazos fiscales clave para expatriados
El ejercicio fiscal australiano va del 1 de julio al 30 de junio, y los plazos para presentar la declaración de la renta dependen de si el expatriado lo hace por su cuenta o a través de un agente fiscal:
- Autoliquidación: El plazo finaliza el 31 de octubre, a partir del 1 de julio del mismo año.
- Utilizar un agente fiscal registrado: El plazo puede ampliarse hasta el 15 de mayo del año siguiente.
- Los expatriados que deban impuestos deben pagar antes del 21 de noviembre, a menos que tengan un plan de pago con la ATO.
Cómo presentar una declaración de la renta australiana desde el extranjero
Los expatriados australianos que aún reúnan los requisitos para ser residentes fiscales en Australia pueden presentar sus declaraciones de la renta por Internet a través del sistema myTax de la ATO utilizando una cuenta myGov. Los pasos incluyen:
- Inscribirse en un Cuenta myGov (si no lo ha hecho ya).
- Vinculación de la ATO con myGov para acceder a los registros fiscales.
- Rellenar la declaración de la renta con los datos de ingresos, deducciones y residencia.
- Declaración de rentas extranjeras (si es obligatoria) para residentes fiscales.
- Presentar antes de la fecha límite para evitar sanciones.
Los expatriados sin número de identificación fiscal (NIF) deben solicitarlo antes de presentar la declaración o recurrir a un agente fiscal registrado para presentarla manualmente.
Auditorías fiscales de la ATO y sanciones por incumplimiento
Los expatriados que no cumplen sus obligaciones fiscales se enfrentan a sanciones, intereses y posibles consecuencias legales. La ATO realiza un seguimiento activo:
- Ingresos por alquiler no declarados de propiedades australianas.
- Plusvalías por venta de bienes inmuebles o activos.
- No declarar la renta global (para residentes fiscales).
- Falseamiento de la situación de residencia fiscal.
Las sanciones más comunes son:
- Sanción por falta de alojamiento (FTL): Depende del tipo y el tamaño de la entidad (por ejemplo, pequeña, mediana o grande) y del tiempo de demora,
- Gastos por intereses generales (GIC) por retraso en el pago de impuestos.
- Auditorías de la ATO sobre transacciones extranjeras, especialmente para expatriados que solicitan la no residencia pero mantienen vínculos australianos.
Requisitos del número de identificación fiscal de no residente (TFN)
Expatriados australianos con ingresos australianos debe mantener un TFN activo para la declaración de impuestos. Sin TFN:
- Los administradores de propiedades de alquiler deben retener 47% de los ingresos por alquiler en lugar del tipo impositivo inferior del 32,5% para no residentes.
- Los bancos aplican tipos de retención más elevados a los dividendos e intereses australianos.
Los expatriados pueden solicitar un TFN en línea a través de la ATO o de una embajada o consulado australianos si residen en el extranjero.
Para evitar riesgos de incumplimiento, los expatriados deben consultar periódicamente el sitio web de la ATO en busca de actualizaciones, mantener registros claros de ingresos y gastos y consultar con profesionales de la fiscalidad para expatriados. asesores financieros para expatriados para una planificación fiscal personalizada.
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