El impuesto de sucesiones en Irlanda se aplica tanto a los residentes como a los no residentes, incluidos los extranjeros y expatriados, a un tipo normal del 33% sobre las cantidades que superen los umbrales aplicables.
Esto afecta a las donaciones y herencias, con normas que dependen de la relación del beneficiario con el fallecido y de su residencia fiscal.
Este artículo trata:
- ¿Cuánto se puede heredar sin pagar impuestos en Irlanda?
- ¿Los no residentes pagan impuesto de sucesiones?
- ¿Tiene que pagar el impuesto de sucesiones irlandés si vive en el extranjero?
Principales conclusiones:
- El Impuesto sobre Adquisiciones de Capital (CAT) asciende a 33% por encima de los umbrales para todos los perceptores, incluidos los no residentes.
- Los hijos de residentes irlandeses se benefician de la exención más elevada (400.000 euros).
- Los no residentes sólo tributan por los activos situados en Irlanda.
- El uso de desgravaciones, exenciones y donaciones vitalicias puede reducir las obligaciones de los expatriados.
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La información contenida en este artículo es meramente orientativa. No constituye asesoramiento financiero, jurídico o fiscal, ni una recomendación o solicitud de inversión. Algunos hechos pueden haber cambiado desde el momento de su redacción.
¿Cuáles son las normas del impuesto de sucesiones en Irlanda?
Las normas para impuesto de sucesiones en Irlanda se aplican tanto a los residentes como a los no residentes, con umbrales basados en la relación del beneficiario con el fallecido.
Se rige por el Impuesto sobre Adquisiciones de Capital (CAT).
- Grupo A: Hijos que heredan de los padres
- Grupo B: Hermanos, sobrinos y descendientes directos
- Grupo C: Todos los demás beneficiarios
La tasa CAT estándar es de 33% sobre el valor que supera el umbral correspondiente.
Las donaciones entre cónyuges o parejas de hecho están exentas. Los bienes inmuebles, el dinero en efectivo, las acciones y otros activos están sujetos a la CAT a menos que estén específicamente exentos.
Para los expatriados o extranjeros, es fundamental comprobar si su país de origen tiene un convenio de doble imposición con Irlanda, ya que puede afectar al modo en que se aplica la CAT.
¿Cuál es el impuesto de sucesiones en Irlanda para los no residentes?
Los no residentes sólo están sujetos al CAT sobre los activos situados en Irlanda. Se aplican los mismos umbrales de grupo y el tipo impositivo 33%.
Los activos incluyen:
- Inmuebles en Irlanda
- Acciones en empresas irlandesas
- Cuentas bancarias o inversiones en Irlanda
Los extranjeros que heredan bienes irlandeses deben tenerlo en cuenta:
- Cómo interactúa el CAT con su país de residencia
- Oportunidades de desgravación por doble imposición
- La importancia de una documentación y unas valoraciones adecuadas
La planificación de la sucesión de no residentes a menudo implica comprender fiscalidad internacional obligaciones para evitar sorpresas.
¿Cuánto puedo heredar antes de pagar impuestos en Irlanda?
Por lo general, en Irlanda se pueden heredar entre 20.000 y 400.000 euros sin pagar impuestos.
Umbrales CAT se aplican tanto a los residentes como a los no residentes:
- Grupo A (hijos de padres): 400.000 euros
- Grupo B (hermanos, sobrinos, descendientes directos): 40.000 euros
- Grupo C (todos los demás): €20,000
Los importes superiores a estos umbrales se gravan al 33%.
Pueden aplicarse exenciones a determinadas donaciones, viviendas familiares o propiedades agrícolas o empresariales, lo que puede ser especialmente relevante para expatriados y no residentes que hereden propiedades o activos irlandeses.
¿Cómo se calcula el impuesto de sucesiones en Irlanda?
El impuesto de sucesiones en Irlanda se calcula restando el umbral y las exenciones pertinentes del valor total de la herencia y aplicando a continuación el tipo 33% CAT.
Calcular el CAT para residentes y no residentes:
- Determinar el valor total de los bienes heredados (situados en Irlanda para los no residentes).
- Reste los umbrales y exenciones aplicables.
- Aplique la tasa CAT 33% al valor restante.
Ejemplo para expatriados: Un hijo extranjero hereda 500.000 euros de un progenitor con propiedades en Irlanda. El umbral del Grupo A es de 400.000 euros.
La base imponible es de 100.000 euros, lo que supone 33.000 euros de CAT.
Los no residentes deben asegurarse de que las valoraciones de los activos cumplen los requisitos de la Hacienda irlandesa, incluidas las conversiones de divisas si la herencia es en moneda extranjera.
¿Quién debe pagar el impuesto de sucesiones en Irlanda?
El impuesto de sucesiones irlandés se aplica a cualquier persona que reciba bienes por encima del umbral aplicable al grupo, ya sea residente, no residente o expatriado.
- Los residentes son responsables de las donaciones y herencias en todo el mundo.
- Los no residentes sólo son responsables de los activos situados en Irlanda, como propiedades, acciones en empresas irlandesas o cuentas bancarias en Irlanda.
- En general, los cónyuges y las parejas de hecho están exentos.
- Los hijos, hermanos y otros beneficiarios están sujetos al CAT en función de su grupo de parentesco.
Los extranjeros o expatriados que hereden activos irlandeses deben conocer los convenios de doble imposición y asegurarse de que la documentación y la valoración son adecuadas para cumplir la legislación fiscal irlandesa.
¿Cómo evitar el impuesto de sucesiones en Irlanda?
En general, el impuesto de sucesiones en Irlanda no puede eliminarse, pero puede reducirse legalmente mediante anticipos. planificación patrimonial y el uso adecuado de las desgravaciones y exenciones disponibles.
Evasión fiscal es ilegal, mientras que la evasión fiscal mediante una planificación legal está permitida y es ampliamente utilizada tanto por residentes como por expatriados.
Entre las estrategias más comunes se incluyen:
1. Regalos para toda la vida: Hacer donaciones dentro de los umbrales permitidos, incluido el uso de la exención para pequeñas donaciones para transferir gradualmente el patrimonio.
2. Exenciones para cónyuges o parejas de hecho: Los bienes pueden transmitirse libres de impuestos entre cónyuges o parejas de hecho.
3. Ayudas a la agricultura y a las empresas: Reducir el valor imponible de los activos agrícolas o empresariales que cumplan los requisitos, a veces de forma significativa.
4. Fideicomisos y planificación estructurada del patrimonio: Útil para herencias de gran valor o transfronterizas para gestionar las obligaciones fiscales y la sucesión.
5. Consideraciones sobre no residentes y expatriados: La planificación debe tener en cuenta la exposición a los impuestos extranjeros, los requisitos de información y la forma en que la CAT irlandesa interactúa con los impuestos en el país de residencia del beneficiario.
Para los no residentes y los expatriados, la planificación también debe tener en cuenta la exposición a los impuestos extranjeros, requisitos de información, y cómo interactúa el CAT irlandés con las normas fiscales del país en el que residen.
¿Tengo que pagar el impuesto de sucesiones por la casa de mis padres en Irlanda?
Es posible que no tenga que pagar el impuesto de sucesiones por la casa de sus padres en Irlanda si puede acogerse a la Exención por vivienda, pero las condiciones son estrictas.
La exención puede aplicarse si:
- El heredero vivió en la propiedad durante el periodo requerido y sigue haciéndolo después de la herencia
- La propiedad se hereda de uno de los padres o de otro familiar que reúna los requisitos.
Para los expatriados, poseer u ocupar otra propiedad en el extranjero puede afectar a la elegibilidad, ya que la exención generalmente requiere que la vivienda heredada sea la residencia principal del beneficiario.
Los herederos no residentes también pueden optar a la ayuda si cumplen todas las condiciones, pero el proceso de evaluación y documentación puede ser más complejo.
¿Qué hacer primero cuando se hereda dinero en Irlanda?
El primer paso para los residentes y expatriados es notificarlo a la Administración Tributaria irlandesa (Irish Revenue Commissioners) y obtener una valoración profesional de la herencia.
Para los no residentes, hay que tener en cuenta otros factores:
- Identificación de activos situados en Irlanda sujetos a la CAT
- Comprobación de los acuerdos de doble imposición
- Confirmación de la posibilidad de acogerse a desgravaciones, como la exención por vivienda familiar
Una documentación adecuada es esencial para garantizar el cálculo correcto de la CAT y el cumplimiento de la legislación irlandesa.
Conclusión
El IHT irlandés puede aplicarse incluso cuando se vive en el extranjero, por lo que es especialmente importante que los expatriados y no residentes entiendan cómo funciona el CAT en la práctica.
Los umbrales, la ubicación de los activos y las desgravaciones son más importantes que las etiquetas de residencia por sí solas.
En el caso de los bienes inmuebles irlandeses y las sucesiones transfronterizas, la planificación temprana y la notificación correcta suelen marcar la diferencia entre una transmisión eficaz y una factura fiscal inesperada.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto dinero puede regalar a un familiar libre de impuestos en Irlanda?
En Irlanda puede regalar hasta 3.000 euros por persona y año libres de impuestos en virtud de la Exención para pequeños regalos, independientemente de su relación.
Además, las donaciones de mayor cuantía también pueden estar exentas de impuestos hasta el umbral del grupo CAT de por vida del beneficiario, tras lo cual se aplica el 33%.
¿Cómo evitar el impuesto sobre plusvalías de los bienes heredados en Irlanda?
El CGT se basa en el incremento de valor tras la herencia, con desgravaciones como la desgravación por vivienda habitual o las transferencias conyugales que ayudan a limitar la responsabilidad.
El impuesto sobre las plusvalías no se aplica cuando se hereda una propiedad en Irlanda, pero puede aplicarse cuando se vende posteriormente.
¿Qué gastos pueden deducirse del impuesto de sucesiones?
Determinadas obligaciones del difunto, incluidas las deudas pendientes y los gastos funerarios razonables, pueden deducirse de la herencia antes de calcular el impuesto de sucesiones.
Los gastos generales de administración o testamentarios no son deducibles automáticamente, salvo que se produzcan directamente para establecer o realizar el valor imponible de los bienes.
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