El impuesto de sociedades panameño se basa en un sistema fiscal territorial, lo que significa que sólo los ingresos obtenidos dentro de Panamá están sujetos a tributación.
El tipo del impuesto de sociedades para los ingresos procedentes de Panamá es de 25%, y las empresas también deben pagar un impuesto de franquicia anual de 300 dólares estadounidenses (USD) para mantener su buena reputación.
Panamá no grava los ingresos de origen extranjero, lo que la convierte en una jurisdicción favorable para los empresarios internacionales y las operaciones offshore.
Este artículo explora:
- ¿Qué es el impuesto de sociedades en Panamá?
- ¿Es Panamá un paraíso fiscal?
- ¿Cuál es la mejor estructura empresarial para minimizar los impuestos en Panamá?
- ¿Cuáles son los errores más comunes de los extranjeros cuando se trata del impuesto de sociedades en Panamá?
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La información contenida en este artículo es meramente orientativa. No constituye asesoramiento financiero, jurídico o fiscal, ni una recomendación o solicitud de inversión. Algunos hechos pueden haber cambiado desde el momento de su redacción.
¿Puede un extranjero tener un negocio en Panamá?
Sí, un extranjero puede ser propietario de un negocio en Panamá.
No hay restricciones de nacionalidad o residencia en la propiedad de la empresa.
Los extranjeros pueden constituir entidades como Sociedades Anónimas (SA) o Fundaciones de Interés Privado panameñas a través de bufetes de abogados locales sin estar físicamente presentes en el país.
Los inversores extranjeros suelen elegir sociedades anónimas o empresas extraterritoriales para protección de activos, comercio internacional y eficiencia fiscal.
Sin embargo, algunos oficios locales (como el comercio minorista o el transporte nacional) pueden estar restringidos a los nacionales panameños.
¿Pagan impuestos los extranjeros en Panamá?
Los extranjeros sólo pagan impuestos en Panamá por los ingresos obtenidos en el país.
Si un extranjero es propietario de una empresa panameña que obtiene ingresos fuera de Panamá, por ejemplo, consultoría, servicios en línea o comercio offshore, los ingresos no son imponibles en Panamá.
Sin embargo, si la empresa genera ingresos a partir de actividades dentro de Panamá, como el arrendamiento de bienes inmuebles, la prestación de servicios a nivel local o la contratación con clientes panameños, tributará con arreglo a la legislación panameña. régimen fiscal de las empresas.
El estatus de residencia no determina automáticamente la obligación tributaria, sino la fuente de ingresos.
¿Cuáles son los impuestos para las empresas en Panamá?
- Impuesto de sociedades:
Los ingresos procedentes de Panamá se gravan a un tipo fijo de 25%. Si una empresa opera localmente, los beneficios de esas actividades están sujetos a este tipo. - Exención fiscal territorial:
Los ingresos obtenidos de actividades realizadas fuera de Panamá están exentos del impuesto de sociedades. Esta es una razón clave por la que Panamá resulta atractiva para las empresas de propiedad extranjera centradas en operaciones internacionales. - Impuesto sobre dividendos:
- Dividendos procedentes de rentas de fuente panameña tributan a 10%, elevándose a 20% si se pagan en acciones al portador.
- Los dividendos abonados con cargo a rentas de fuente extranjera o de exportación están sujetos a un tipo de retención del 5%.
- Impuesto anual de franquicia:
Todas las empresas deben pagar una cuota fija de 300 USD anuales para mantenerse en regla, independientemente de que generen o no ingresos. - Impuesto sobre el Valor Añadido (ITBMS):
Las empresas que venden bienes o servicios dentro de Panamá pueden tener que cobrar y remitir 7% IVA, a menos que esté exento.
¿Panamá paga pocos impuestos?
Sí, Panamá se considera una jurisdicción de baja tributación, especialmente para las empresas offshore.
El sistema territorial significa que no se gravan las rentas de fuente extranjera, que no se gravan las plusvalías de las inversiones en paraísos fiscales y que los requisitos de información son mínimos.
En comparación con las jurisdicciones de alta tributación, Panamá ofrece elusión fiscal opciones, lo que la hace especialmente atractiva para empresarios digitales, consultores, empresas comerciales y estructuras de protección de activos.
¿Es Panamá un país con fiscalidad territorial?
Sí, Panamá utiliza un sistema fiscal territorial.
Esto significa que sólo los ingresos obtenidos dentro de las fronteras panameñas están sujetos a imposición.
Las rentas de fuente extranjera, independientemente de la nacionalidad del propietario o del lugar de constitución de la sociedad, no están sujetas a impuestos en Panamá.
Esto diferencia a Panamá de países como EE.UU. o el Reino Unido, que gravan a sus ciudadanos o residentes sobre la renta mundial.
Cómo estructurar su empresa para beneficiarse del sistema fiscal panameño
- Establezca una SA (sociedad anónima) que sólo realice negocios internacionales. La estructura de “Sociedad Anónima” de Panamá permite a los propietarios extranjeros establecer una entidad legal que no requiere operaciones dentro de Panamá, por lo que es ideal para los servicios internacionales o la tenencia de activos en el extranjero.
- Utilice administradores designados para mantener la privacidad y cumplir los requisitos legales. Panamá exige tres directores, pero los propietarios extranjeros suelen nombrar directores nominales para preservar el anonimato y proteger la información sobre la propiedad. En los registros públicos solo aparecen los nombres de los directores.
- Operar desde el extranjero o realizar transacciones con clientes fuera de Panamá. Para preservar la condición de renta de fuente extranjera, asegúrese de que los contratos, las ventas y el trabajo con los clientes tengan lugar fuera de las fronteras de Panamá, incluso si la empresa está legalmente domiciliada allí.
- Evite mantener una oficina física o contratar personal local a menos que sea necesario. Tener un establecimiento permanente o empleados locales podría desencadenar la tributación en Panamá. Minimizar la presencia física ayuda a evitar las obligaciones fiscales locales.
Errores Comunes que Cometen los Extranjeros con el Impuesto de Sociedades en Panamá
- Generar ingresos dentro de Panamá sin saberlo: Por ejemplo, alquilando propiedades locales o firmando contratos realizados localmente.
- No mantener la buena reputación: Saltarse la cuota anual de 300 USD o no renovar el agente residente puede acarrear sanciones.
- Mezcla inadecuada de actividades locales y extraterritoriales: Esto puede exponer la totalidad de los ingresos a tributación si no se estructura con cuidado.
Trabajar con un bufete de abogados con experiencia en Panamá o con un asesor fiscal ayuda a evitar estos escollos.
Conclusión
El sistema fiscal territorial de Panamá ofrece ventajas significativas para las empresas de propiedad extranjera, especialmente aquellas que obtienen ingresos de clientes internacionales o que operan en paraísos fiscales.
Estructurando su negocio correctamente y cumpliendo las normas, puede minimizar legalmente la exposición fiscal y beneficiarse al mismo tiempo del entorno estable y favorable a los negocios de Panamá.
Busque siempre asesoramiento profesional para asegurarse de que cumple todas sus obligaciones legales y fiscales.
Preguntas frecuentes
¿Puede una sociedad anónima panameña operar en el extranjero pero estar exenta de impuestos en Panamá?
Sí. Mientras toda la actividad comercial, servicios o comercio tenga lugar fuera de Panamá, los ingresos de la empresa no se gravan localmente.
¿Tengo que presentar declaración de la renta en Panamá si mis ingresos proceden del extranjero?
Técnicamente, sí. Las sociedades panameñas están obligadas a presentar informes anuales y declaraciones de impuestos, incluso si no deben impuestos debido a ingresos de fuente extranjera. Esto ayuda a mantener el cumplimiento legal.
¿Informa Panamá a otros países sobre las empresas de propiedad extranjera?
Panamá ha suscrito algunos acuerdos mundiales de intercambio de información, pero no forma parte del CRS (Common Reporting Standard).
Sin embargo, las declaraciones de UBO (Ultimate Beneficial Owner) pueden exigirse en privado con su bufete de abogados.
¿Puedo vivir en Panamá y seguir declarando ingresos de fuente extranjera a través de mi empresa?
Es posible. Pero una vez que se haga residente fiscal u opere localmente, algunos ingresos pueden ser reclasificados como de origen panameño. Consulte con un asesor fiscal antes de hacerse residente.
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