España Impuesto sobre el Patrimonio Solidario 2023: Todo lo que debe saber
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Introducción
Si es usted un expatriado que vive en España o quizás esté interesado en vivir en España, es posible que haya oído hablar de la aplicación de un nuevo impuesto que el Gobierno español está cobrando a los ricos.
El Impuesto sobre el Patrimonio Solidario de España, que será temporal, pretende subir los impuestos a los contribuyentes con mayores recursos financieros para hacer frente a las crisis energética e inflacionista y armonizar la tributación del patrimonio en todas las comunidades autónomas españolas.
Según el Gobierno de coalición de España, dirigido por los socialistas, casi 23.000 personas estarán sujetas al nuevo impuesto sobre el patrimonio en 2023 y 2024 si su patrimonio supera los 3 millones de euros o $2,9 millones.
En este artículo analizaremos los pormenores de la nueva exacción y cómo puede afectar a las personas físicas con grandes patrimonios. No debe considerarse asesoramiento fiscal formal, y la información contenida en el artículo puede haber cambiado desde el momento de su publicación.
Consulte a expertos fiscales profesionales o planificadores financieros de confianza para que le orienten sobre lo que puede hacer para minimizar el impacto del impuesto de solidaridad sobre el patrimonio español en sus finanzas.
¿Qué es el Impuesto sobre el Patrimonio de Solidaridad en España?
El Impuesto sobre el Patrimonio Solidario de España es uno de los cambios que se introducirán en el nuevo presupuesto español para ayudar a los afectados por la elevada inflación mundial y la escalada de los costes energéticos.
El Proyecto de Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2023 ya contiene algunas de las subidas de impuestos que el ministro de Hacienda español propuso en septiembre de 2022.
El contribuyente riqueza neta, La base imponible del impuesto de solidaridad está constituida por el importe del impuesto sobre el patrimonio, determinado por la reglamentación del impuesto sobre el patrimonio. Los contribuyentes residentes en solitario disponen de una exención mínima de 700.000 euros.
De forma similar a lo que establece la ley del impuesto sobre el patrimonio, existen exenciones que se aplican a patrimonio neto. Por ejemplo, este nuevo impuesto se aplica ahora a exenciones como la propiedad principal (hasta 300.000 euros) o la empresa familiar.
Tras determinar que la base imponible supera los 3 millones de euros, se aplicará el siguiente tipo impositivo progresivo (cifras redondeadas):
- 0% para los primeros 3 millones de patrimonio neto
- 1,7% de patrimonio neto entre 3 y 5 millones de euros
- 2,1% de patrimonio neto entre 5 y 1 millón de euros
- 3,5% para un patrimonio superior a 10 millones de euros
Con el nuevo impuesto, el Gobierno espera recaudar 1.500 millones de euros.
Además, la administración tiene la intención de aumentar el impuesto sobre la renta para quienes ganan más de 200.000 euros ($191.870) del 26% al 27%.
Para las rentas superiores a 300.000 euros ($287.805), el impuesto sobre plusvalías aumentará 2 puntos porcentuales, hasta el 28%.
Todas estas medidas, que se prevé generen 3.100 millones de euros ($3bn) en los próximos dos años, fueron acordadas por el partido socialista y su socio menor de coalición de extrema izquierda, Unidos Podemos.
Para las personas con rentas más bajas, según la administración, los fondos se destinarían a programas de apoyo a su bienestar.
Los funcionarios del Gobierno pretenden bajar el impuesto sobre la renta con salarios anuales de hasta 21.000 euros ($20.146).
El Grupo Parlamentario Socialista de España y el partido Unidos Podemos presentaron el Impuesto sobre el Patrimonio Solidario de España en noviembre de 2022, a través de varias enmiendas conjuntas al proyecto de ley de nuevos impuestos temporales a la banca y a las empresas energéticas que se tramita en el Congreso de los Diputados.
A aumentar los ingresos públicos, el Impuesto sobre el Patrimonio Solidario de España exige mayores contribuciones a los contribuyentes con mayor capacidad económica para hacer frente a la inflación y a la actual crisis energética.
El plan también prevé armonizar la fiscalidad sobre patrimonio personal en las distintas comunidades autónomas españolas con la introducción de un impuesto de solidaridad en el sistema fiscal español.
¿Cómo funcionará esto junto con el sistema de tributación del patrimonio establecido en España?
España es uno de los tres países miembros restantes de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico que aplican un sistema de imposición sobre el patrimonio neto.
Las Comunidades Autónomas en España tienen capacidad para fijar sus propios impuestos sobre el patrimonio, por lo que no existe un único tipo impositivo aplicable a todo el país.
El nuevo Impuesto sobre el Patrimonio Solidario de España es complementario a los impuestos ya existentes. En lugar de ser diferente en cada región, es un impuesto directo e individual que se pretende recaudar en todo el país.
La solidaridad El impuesto sólo se aplica a los contribuyentes con un patrimonio neto superior a 3 millones de euros, por lo que se establece como complementario, y ésta es la principal distinción entre ambos impuestos.
Así, los impuestos que una persona paga en los impuestos sobre el patrimonio existentes, calculados según las normas de la comunidad autónoma local, son deducibles de lo que tiene que pagar por el Impuesto sobre el Patrimonio de Solidaridad de España.
Esta deducción se realiza para evitar la imposición simultánea del impuesto sobre el patrimonio y del impuesto de solidaridad. Esto indica efectivamente que al no producirse ninguna deducción, el impuesto de solidaridad tendrá un mayor impacto en las comunidades autónomas donde el impuesto sobre el patrimonio está totalmente exento.
No obstante, hay que señalar que los impuestos sobre el patrimonio existentes se aplican al “primer euro” de base imponible, mientras que el impuesto de solidaridad no se aplica al patrimonio inferior a 3 millones de euros.
También hay que tener en cuenta que los bienes que están exentos del Impuesto sobre el Patrimonio también están exentos del Impuesto sobre el Patrimonio de Solidaridad de España, tales como:
- Empresas familiares
- Residencias permanentes ($300.000 máximo)
- Privilegios adquiridos en virtud de algunos programas de ayuda (planes de pensiones, planes de pensiones asegurados, planes de previsión social para empleados de empresas, productos paneuropeos de pensiones individuales, etc.)
- bienes relacionados con la historia española o regional, así como obras de arte y antigüedades específicas
- enseres domésticos
- Valores con devolución libre de no residentes impuesto sobre la renta están a disposición de los no residentes (por ejemplo, valores de renta fija para residentes en la UE)
Una vez que entre en vigor el Impuesto sobre el Patrimonio Solidario de España, será una medida transitoria que se aplicará durante los dos primeros ejercicios fiscales siguientes a su devengo.
Tenga en cuenta que también hay revise que se incluyeron en la legislación, entrarán en vigor después de este periodo de tiempo, lo que permitirá al Gobierno evaluar los resultados del nuevo impuesto y determinar si lo mantiene o lo deroga.
Los contribuyentes que también están sujetos a los impuestos sobre el patrimonio existentes, como los residentes que tributan por su patrimonio neto mundial y los no residentes que tributan por su patrimonio neto en España, están sujetos al impuesto de solidaridad. Las declaraciones de autoliquidación sólo deben ser presentadas por los no residentes si son exigibles.
En general, los no residentes en la UE que pagar impuestos en España están obligados a designar un representante. Esta responsabilidad también se aplica a los contribuyentes residentes que salgan de España antes de presentar su autoliquidación y no regresen hasta que haya finalizado el período de declaración.
Si ha estado trabajando en España como expatriado durante algún tiempo, sabrá que España tiene una serie de impuestos distintos sobre el patrimonio, incluyendo un impuesto sobre el patrimonio, un impuesto sobre sucesiones y donaciones, un impuesto sobre plusvalías, un impuesto sobre la renta de las personas físicas y un impuesto sobre el patrimonio. impuesto sobre bienes inmuebles, y un impuesto sobre transmisiones patrimoniales.
Las tasas de impuesto sobre bienes inmuebles y el impuesto sobre transmisiones patrimoniales. Dependiendo de los importes, los tipos impositivos sobre las plusvalías pueden oscilar entre 19% y 26%. Mientras tanto, los gobiernos regionales imponen impuestos sobre el patrimonio, así como sobre donaciones y impuestos de sucesiones.
Se aplica una desgravación fiscal de entre 700.000 y 1 millón de euros, mientras que tipos del impuesto sobre el patrimonio puede alcanzar los 3,5% para patrimonios superiores a 10 millones de euros. Los tipos de impuestos sobre sucesiones y donaciones oscilan entre 1% y 7%, y también hay varias exenciones.
También hay una sugerencia para cambiar la ley que regula los impuestos sobre el patrimonio que tendrá un probable efecto sobre el Impuesto sobre el Patrimonio de Solidaridad de España.
Su objetivo específico es gravar con el impuesto sobre el patrimonio aquellos acuerdos en los que los no residentes poseen acciones en empresas extranjeras con inmuebles en España como activos de garantía.
Aunque muchos convenios de doble imposición gravan la propiedad indirecta de inmobiliario, Sin embargo, la ley española del impuesto sobre el patrimonio, tal y como está redactada actualmente, no ofrece esta opción a los contribuyentes no residentes.
Dado que los contribuyentes residentes están definitivamente sujetos a tributación por estructuras de este tipo, esta enmienda pretende suprimir la discriminación que existe actualmente contra ellos.
Por lo general, los contribuyentes no residentes tendrán que confirmar que el convenio de doble imposición que tienen actualmente también cubre los impuestos sobre el patrimonio. En algunas circunstancias, el tratado correspondiente puede no aplicarse a los impuestos sobre el patrimonio o a cualquier impuesto de naturaleza similar (como el impuesto de solidaridad).
En otras situaciones, el tratado especificará qué Estado tiene derecho a gravar el patrimonio de una determinada persona y se aplicará al impuesto sobre el patrimonio (así como a impuestos comparables o similares).
Es muy recomendable que trabaje con un experto fiscal o un planificador financiero de confianza para comprender plenamente las implicaciones del Impuesto sobre el Patrimonio de Solidaridad de España en sus finanzas.
Utilice un asesor financiero que entienda cómo funcionan estas leyes y tenga experiencia en ayudar a la gente a evitarlas. Un buen asesor también tendrá acceso a recursos y contactos dentro del sector que puedan ayudarle con cualquier necesidad financiera.
Las leyes fiscales son complejas y cambian constantemente, por lo que es importante mantenerse informado sobre las leyes que se le aplican.
¿Por qué aplica España el Impuesto de Solidaridad?
Según el Gobierno español, los ingresos recaudados por el nuevo impuesto financiarán políticas de apoyo al bienestar de las comunidades más vulnerables de España, en particular las afectadas por las asombrosas tasas de inflación y los precios de la energía actuales.
Específicamente predicen que el 3.5% marginal tipo del impuesto de solidaridad apenas afectará a 1,4% de los contribuyentes del impuesto sobre el patrimonio. En cambio, 90% de los contribuyentes del impuesto sobre el patrimonio que no tengan un patrimonio neto superior a 3 millones de euros quedarán excluidos del impuesto de solidaridad.
El Impuesto sobre el Patrimonio de España Solidaria pretende, entre otras cosas, que, con un tipo mínimo, las grandes fortunas contribuyan al sostenimiento efectivo y uniforme del gasto público en todo el territorio español, sin perjuicio de las exenciones del Impuesto sobre el Patrimonio reguladas por las comunidades autónomas.
Dado que el salario medio anual en España es de 21.000 euros ($20.146), el Gobierno espera que esto beneficie principalmente a unos 50% de la población activa.
Tras la aplicación del Impuesto sobre el Patrimonio Solidario en España debates en curso en la Unión Europea sobre su respuesta a las consecuencias económicas de la pandemia de COVID-19 y los acontecimientos mundiales que la sucedieron.
La creación del programa "Nueva Generación" de la UE ha proporcionado a los Estados miembros la tan necesaria ayuda financiera durante la crisis, que se pagó mediante un empréstito colectivo de la UE. Aún no se ha elegido la fuente de reembolso de esta deuda común.
Los recursos destinados a contribuir a la financiación de la deuda se encuentran aún en fase inicial, y la Comisión los propondrá antes de julio de 2023.
En caso de que estas propuestas no logren establecer nuevos recursos propios, la financiación de los programas de la UE podría volverse incierta, ya que habría que recurrir a los presupuestos generales para pagar la deuda de la NGEU.
Por eso se han presentado algunas sugerencias de recursos adicionales, entre ellas algunas basadas en distintas formas de imposición sobre el patrimonio. Las ideas van desde la introducción coordinada de recargos fiscales hasta impuestos uniformes sobre el patrimonio aplicados por las autoridades nacionales o incluso un impuesto directo de la UE sobre el patrimonio.
Es importante señalar las distinciones que hace la UE sobre el impuesto de solidaridad y el impuesto sobre el patrimonio.
Un impuesto temporal que se impone para satisfacer una necesidad social o abordar un problema compartido es lo que se conoce como exacción de solidaridad. Como impuesto directo o indirecto sobre diversas bases, puede imponerse como coste adicional a todos los contribuyentes o a un conjunto específico de contribuyentes.
A el impuesto sobre el patrimonio es un impuesto recaudado contra los contribuyentes, ya sean personas jurídicas o físicas, en función del valor de sus activos.
Un impuesto sobre el patrimonio puede gravar la totalidad o una parte de los bienes personales de una persona, incluidos el dinero y los depósitos bancarios, inmobiliario, bienes de valor incalculable, activos en planes de pensiones y seguros, propiedad de empresas no constituidas en sociedad, valores financieros, fideicomisos personales, etc.
En la actualidad, la UE sigue sopesando los beneficios e inconvenientes de la solidaridad y la los impuestos sobre el patrimonio para crear nuevos recursos propios, ya que los que están a favor y en contra de los impuestos sobre el patrimonio tienen numerosos argumentos que apoyan sus puntos de vista.
Por un lado, los impuestos sobre el patrimonio son sólo un pequeño componente de la estructura fiscal global e interactúan con muchos otros tipos de impuestos. A impuesto sobre el patrimonio neto más plusvalías impuestos podría dar lugar a una presión fiscal total excesiva. A la hora de abordar la acumulación de riqueza, una combinación de impuestos sobre las rentas del capital, sucesiones y donaciones puede resultar más eficaz y sencilla de aplicar que un impuesto sobre el patrimonio. riqueza neta impuestos.
Un impuesto sobre el patrimonio neto podría entonces ser un remedio eficaz en ausencia de estos impuestos. En consecuencia, es necesario evaluar todo el sistema fiscal a la luz de los objetivos sociales, económicos y políticos. El hecho de que los impuestos sean sólo un aspecto del flujo de ingresos del sistema de redistribución del Estado también debe tenerse en cuenta si se quieren alcanzar los objetivos sociales y económicos.
Por otra parte, las directrices exactas de los impuestos sobre el patrimonio pueden tener un impacto significativo en los resultados de la economía y la sociedad. Las decisiones de los contribuyentes de reubicar (ellos mismos y/o sus posesiones) pueden verse influidos por las decisiones que se tomen sobre el nivel de impuestos del gobierno.
La familia o la persona pueden ser la unidad de imposición, y las decisiones sobre los niveles de exención y/o tramos impositivos, los activos imponibles y las exenciones pueden tener repercusiones sociales y económicas. Equidad, elusión fiscal, Los costes administrativos se ven afectados por las normas de valoración y la legislación fiscal.
Por supuesto, los tipos impositivos, los límites máximos de imposición en general y las medidas contra la evasión o elusión podrían repercutir en las consecuencias económicas y sociales, así como en la posible fuga de capitales.
Queda por ver qué decidirá la UE al respecto. Es muy posible que el Impuesto sobre el Patrimonio de Solidaridad en España sea un buen ejemplo para profundizar en el debate y que sus resultados influyan en el tratamiento de los impuestos sobre el patrimonio en toda la región.
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