Lista completa de países que no pertenecen al SIR: Explicación de la Norma Común de Información

Los países que no aplican el SIR, como Estados Unidos, son jurisdicciones que no han adoptado el Estándar Común de Información, lo que significa que no comparten automáticamente los datos de las cuentas financieras con otras autoridades fiscales.

A partir de 2025, sólo un número limitado de naciones permanecen fuera del marco del SRI, ofreciendo diversos grados de privacidad bancaria y ventajas estratégicas para los inversores globales.

Este artículo trata:

• ¿Qué es un país no incluido en el RSC?
• ¿Qué es una jurisdicción no participante en el SIR?
• ¿Incluye el SIR a EE.UU.?
• ¿Cuál es la diferencia entre FATCA y CRS?
• ¿Qué países están incluidos en el SIR?

Principales conclusiones:

• Los países que no forman parte del CRS no han adoptado plenamente la Norma Común de Información (CRS)
• Más de 120 jurisdicciones participan en el SIR, pero un número limitado queda fuera de él
• Estados Unidos no forma parte del CRS, sino que utiliza el FATCA.
• No tener CRS no garantiza que no haya intercambio de información.

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La información contenida en este artículo es meramente orientativa. No constituye asesoramiento financiero, jurídico o fiscal, ni una recomendación o solicitud de inversión. Algunos hechos pueden haber cambiado desde el momento de su redacción.

¿Qué significa "no SRC"?

El término "no SIR" se refiere a las jurisdicciones que no se han comprometido a aplicar el intercambio automático de información sobre cuentas financieras, o que aún no lo han aplicado plenamente, en virtud de la Convención de las Naciones Unidas sobre el blanqueo de capitales. Norma Común de Información (CRS).

En la práctica, un país no sujeto al SIRC es aquel en el que los bancos o las instituciones financieras pueden no estar obligados (o aún no estar operativos) a comunicar automáticamente los datos de los titulares de cuentas a otras autoridades fiscales en el marco del SIRC.

Sin embargo, el no-CRS no garantiza que no se informe en absoluto, ni sustituye a otras obligaciones como la declaración de residencia fiscal local, los acuerdos bilaterales de intercambio u otros regímenes como la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA) para personas estadounidenses.

El concepto forma parte de un cambio más amplio en la transparencia fiscal mundial que afecta a planificación patrimonial transfronteriza.

¿Cuál es el principal objetivo de los SIR?

El principal objetivo del SIR es combatir fiscalidad extraterritorial evasión al permitir a las autoridades fiscales recibir información sobre cuentas financieras de residentes en otras jurisdicciones.

En esencia, las instituciones financieras (bancos, fondos de inversión, (custodios) deben identificar las cuentas de los no residentes, recopilar determinados datos (saldo de la cuenta, intereses, dividendos, etc.) y transmitirlos a la autoridad fiscal local.

A continuación, esa autoridad fiscal intercambia los datos con la autoridad fiscal de la jurisdicción de residencia fiscal del titular de la cuenta.

Para móviles globales particulares con grandes patrimonios y los expatriados, el marco del SIR significa que el simple hecho de tener una cuenta en una jurisdicción diferente a la de su residencia fiscal puede desencadenar la divulgación a su domicilio fiscal.

El SIR trata de residencia fiscal, no la ciudadanía (a diferencia de la FATCA, que gira en torno a la ciudadanía estadounidense).

Para un expatriado o una persona con un elevado patrimonio neto, esto significa que necesita una sólida estrategia fiscal transfronteriza que le garantice el cumplimiento de la normativa, incluso en jurisdicciones favorables.

¿Qué países están excluidos de la lista SIR?

El Banco de Finanzas Internacionales enumera unas 100 jurisdicciones que no participan tanto en FATCA como en CRS y destaca que Estados Unidos no participa en CRS porque utiliza en su lugar el régimen FATCA.

Según la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico y autoridades fiscales individuales, en 2025 más de 120 jurisdicciones se han comprometido con el SIR.

En la práctica, para los expatriados y las personas con un elevado patrimonio neto, esto significa que hay un número significativo de jurisdicciones que todavía no participan en el SIR o que todavía no lo han implantado.

Aquí está la lista completa de países no declarantes de FATCA y CRS de la OCDE según IFB:

Advertencias importantes

• “No figurar en la lista de participantes” no significa necesariamente que el intercambio de información sea nulo. Algunas jurisdicciones pueden compartir datos a través de tratados fiscales bilaterales o acuerdos regionales fuera del marco del SIR.
• Algunas de las jurisdicciones enumeradas anteriormente se han comprometido desde entonces o están a punto de aplicar el SIR; por ejemplo, Armenia, Ruanda, Marruecos y Uganda, entre otras, se añadieron como jurisdicciones participantes a principios de 2025.
• Compruebe siempre la situación actual de su jurisdicción de destino y de su propia residencia fiscal, ya que las listas de participación en el CRS cambian con regularidad.

¿Forma parte Estados Unidos del CRS?

¿A quién se aplica el SIR?

El SIR se aplica a las instituciones financieras de las jurisdicciones participantes.

Estas instituciones deben identificar las cuentas declarables de las que sean titulares personas físicas o entidades con residencia fiscal en otra jurisdicción participante.

A continuación, comunican la información pertinente a su autoridad fiscal local, que la intercambia con la autoridad fiscal de la residencia fiscal de la persona.

Para los particulares con grandes patrimonios y los expatriados, los principales factores desencadenantes son:

• Si usted es residente fiscal en una jurisdicción que participa en el SIR, su banco o cuenta en el extranjero puede ser declarada a su autoridad fiscal.
• Si abre una nueva cuenta en una jurisdicción SIR y declara que es residente fiscal en otro lugar, se crea un hecho declarable.
• Si posee vehículos de inversión, fideicomisos, En el caso de los fondos en una jurisdicción SIR, es posible que le exijan una autocertificación de su residencia fiscal, no sólo de su nacionalidad.
• Aunque se trate de un país no sujeto al SIR, si usted es residente fiscal en una jurisdicción sujeta al SIR puede tener obligaciones de información en virtud de las normas de su jurisdicción de origen.

¿Qué países forman parte del SIR?

Algunos de los países que participan en la Norma Común de Información (CRS) son Albania, Alemania, Andorra, Argentina, Australia, Austria, Bélgica, Brasil, Canadá, China, Chipre, Emiratos Árabes Unidos, España, Francia, India, Indonesia, Irlanda, Italia, Japón, Luxemburgo, Malta, México, Mónaco, Noruega, Nueva Zelanda, Omán, Países Bajos, Pakistán, Polonia, Portugal, Qatar, Rumanía, Singapur, Sudáfrica, Suecia, Suiza, Tailandia y Uruguay.

Estas jurisdicciones se encuentran entre los más de 120 países y territorios que se han comprometido a intercambiar automáticamente información sobre cuentas financieras en el marco del SIR, según la OCDE y las autoridades fiscales nacionales.

Conclusión

Para los expatriados y las personas con un elevado patrimonio neto, el concepto de países no sujetos al RNC sigue siendo pertinente, pero debe abordarse con matices: el mundo del cumplimiento de las obligaciones fiscales transfronterizas es complejo y dinámico.

Comprender la diferencia entre la participación en el CRS, las obligaciones de residencia fiscal y el secreto bancario le ayudará a tomar decisiones informadas sobre dónde mantener cuentas, vehículos de inversión o residencia.

Ancle siempre su estrategia en el cumplimiento, la residencia fiscal documentada, la transparencia cuando sea necesaria y el asesoramiento profesional.

Preguntas frecuentes

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