Come aprire una società offshore nelle Isole Cayman: Una guida

Le Isole Cayman sono una delle giurisdizioni offshore più ambite al mondo, note per la loro neutralità fiscale, il solido quadro giuridico e l'ambiente favorevole agli affari.

Questo post analizza come configurare un'applicazione di società offshore nelle Isole Cayman.

Se state cercando di investire come espatriati o individui con un alto patrimonio netto, che è ciò in cui sono specializzato, potete inviarmi un'e-mail (advice@adamfayed.com) o un messaggio WhatsApp (+44-7393-450-837).

Questo vale anche per chi è alla ricerca di un secondo parere o di investimenti alternativi.

Alcuni fatti potrebbero cambiare rispetto al momento della stesura del presente documento e nulla di quanto qui scritto rappresenta una consulenza finanziaria, legale, fiscale o di qualsiasi tipo, né una sollecitazione a investire.

Isole Cayman offre una solida infrastruttura per la protezione dei beni, la gestione degli investimenti, il commercio internazionale e la strutturazione del patrimonio.

Questa guida fornisce una panoramica completa del processo, dei requisiti legali e delle considerazioni operative per la costituzione di una società offshore nelle Isole Cayman.

Perché aprire una società offshore nelle Isole Cayman?

Le Isole Cayman offrono diversi vantaggi strategici per le persone e le società che desiderano creare entità offshore.

Uno dei vantaggi principali è l'assenza di imposte dirette. Non ci sono imposte sulle società, sul reddito, sui guadagni in conto capitale, sulle ritenute alla fonte o sul patrimonio, il che lo rende un vero e proprio giurisdizione neutrale dal punto di vista fiscale.

Questo rende le Isole Cayman particolarmente attraenti per fondi di investimento, società di partecipazione e strutture commerciali internazionali.

Un altro vantaggio fondamentale è la riservatezza della proprietà della società. L'identità degli azionisti e degli amministratori non viene resa pubblica, garantendo un elevato livello di privacy.

Inoltre, non esistono controlli sui cambi, consentendo il libero flusso di capitali a livello globale. La giurisdizione offre anche stabilità politica ed economica, con un sistema legale basato sulla common law inglese, che aumenta ulteriormente la fiducia degli investitori.

Come aprire una società offshore alle Cayman

Fase 1: scegliere la giusta struttura aziendale

La struttura più comune per le attività commerciali offshore nelle Isole Cayman è la Exempted Company, disciplinata da PARTE VII della Legge sulle società (revisione 2021). Questa struttura è pensata specificamente per le imprese che operano al di fuori delle Isole Cayman e non generano reddito a livello locale. Le caratteristiche principali sono:

• 100% proprietà straniera senza requisiti di residenza per amministratori o azionisti.
• Protezione della responsabilità limitata per gli azionisti.
• Nessun obbligo di svolgere attività commerciali all'interno delle Isole Cayman.
• Riservatezza delle informazioni relative agli azionisti e agli amministratori (non fanno parte dei documenti pubblici).
• Non ci sono requisiti minimi di capitale, anche se il capitale autorizzato standard è di 50.000 USD.

In alternativa, il Società a responsabilità limitata (LLC), introdotta nel 2016, combina le caratteristiche di una società di capitali con la flessibilità di una società di persone. Consente una distribuzione flessibile degli utili, rendendola popolare per le strutture di private equity, le joint venture e le holding.

Fase 2: Scelta del nome per la registrazione della società offshore delle Isole Cayman

Il passo successivo è quello di scegliere un nome di società unico che sia conforme alle norme di denominazione delle Isole Cayman.

Il nome non deve essere identico o simile in modo fuorviante a quello di società già esistenti. Alcuni termini come “banca”, “assicurazione” o “assicurazione” sono limitati a meno che la società non ottenga le licenze appropriate.

Il nome deve anche includere un suffisso come “Limited”, “Ltd.” o “LLC” per indicare lo status giuridico della società, se appropriato. Allo stesso modo, non deve includere alla fine “LDC” o “SEZC”, a meno che la società non sia una società a durata limitata esente (LDC) o una società a zona economica speciale (SEZC).

Il nome scelto deve essere approvato dal Registrar of Companies.

Fase 3: nomina degli amministratori e degli azionisti

È richiesto un minimo di un amministratore, che può essere una persona fisica o giuridica, senza restrizioni di nazionalità o residenza.

Allo stesso modo, è necessario almeno un azionista e, se lo si desidera, la stessa persona o entità può agire sia come amministratore che come azionista. Per aumentare la riservatezza è possibile nominare amministratori e azionisti designati.

Fase 4: incaricare un ufficio e un agente registrati

Ogni società delle Isole Cayman deve mantenere una sede legale all'interno della giurisdizione, fornita da un fornitore di servizi autorizzato.

È necessario anche un agente registrato, tipicamente uno studio legale o un fornitore di servizi aziendali. L'agente registrato si occupa della conformità legale, della corrispondenza con le autorità governative e assicura che la società aderisca alle normative antiriciclaggio (AML).

Fase 5: Determinazione della struttura del capitale sociale

Non esiste un capitale sociale minimo obbligatorio, ma la maggior parte delle società ha un capitale autorizzato di 50.000 USD, suddiviso in 50.000 azioni da 1,00 USD ciascuna. Le azioni possono essere emesse con o senza valore nominale.

Le azioni al portatore sono vietate in base alla legislazione vigente per conformarsi agli standard globali di trasparenza, e tutte le azioni devono essere registrate.

Fase 6: preparazione e deposito dei documenti di costituzione

Il processo di costituzione comporta la preparazione dei seguenti documenti chiave:

• Atto costitutivo (MoA): Questo documento definisce il nome, gli obiettivi, il capitale sociale e l'indirizzo della sede legale della società.
• Statuto (AoA): Delinea le norme che regolano la gestione interna della società, comprese le responsabilità degli amministratori, i diritti degli azionisti e i protocolli delle assemblee.

Questi documenti, insieme ai dati relativi agli amministratori e agli azionisti della società, vengono depositati presso il Registro delle Imprese. Una volta presentata e approvata, la società riceve un Certificato di costituzione, di solito entro 3-5 giorni lavorativi, a seconda della completezza della documentazione e delle verifiche normative.

Conformità, requisiti e mantenimento delle società offshore delle Isole Cayman

Requisiti annuali

Sebbene le Isole Cayman abbiano obblighi di rendicontazione minimi, le società devono rispettare quanto segue:

• Tasse governative annuali: Le società devono pagare una tassa annuale al governo, che in genere si aggira tra gli 800 e i 1.200 dollari, a seconda del capitale sociale autorizzato della società.
• Spese per la sede legale e l'agente: Spese di servizio correnti per il mantenimento della sede legale e dell'agente.
• Registrazioni contabili: Sebbene non vi sia l'obbligo di presentare un bilancio annuale o di condurre revisioni contabili, le società devono mantenere registri contabili accurati che indichino in dettaglio le entrate, le spese, le attività e le passività. Questi documenti possono essere conservati ovunque, ma devono essere disponibili su richiesta delle autorità di vigilanza.

Requisiti di sostanza economica

Introdotto nel 2019, Legge sulla cooperazione fiscale internazionale (sostanza economica) si applica a entità che includono società e società in accomandita. Un'entità nelle Isole Cayman è tenuta a comunicare annualmente all'Autorità, tra le altre cose, se sta svolgendo un'attività rilevante e se è un'entità rilevante.

“L”"attività rilevante" non comprende l'attività dei fondi di investimento, ma include quanto segue:

• Settore bancario
• Attività di distribuzione e centri di servizio
• Finanziamento e leasing
• Gestione dei fondi
• Attività della sede centrale
• Attività di holding
• Assicurazione
• Attività di proprietà intellettuale
• Spedizione

“Il termine ”entità rilevante" non include un fondo di investimento o un'entità con residenza fiscale al di fuori delle Isole Cayman.

Le entità rilevanti coinvolte in attività rilevanti devono dimostrare una “presenza economica sostanziale” nelle Isole Cayman, tra cui:

• Avere un numero adeguato di dipendenti fisicamente presenti nella giurisdizione.
• Ha comportato spese adeguate a livello locale.
• Mantenere un ufficio fisico adeguato nelle Isole Cayman.

La mancata osservanza dei requisiti di sostanza economica può comportare multe significative e lo scioglimento della società.

Banche offshore nelle Isole Cayman

Dopo l'incorporazione, il passo successivo è l'apertura di una conto bancario aziendale nelle Isole Cayman o a livello internazionale. Le Isole Cayman ospitano numerose banche internazionali rinomate, che offrono conti in più valute, servizi di investimento e possibilità di transazioni globali.

Per aprire un conto, le banche in genere richiedono:

• Atto costitutivo
• Atto costitutivo e Statuto (MoA e AoA)
• Prova di identità e residenza per amministratori, azionisti e beneficiari effettivi (copie di passaporti, bollette)
• Business plan che illustra la natura delle operazioni dell'azienda
• Lettere di referenze bancarie o professionali

Le banche delle Isole Cayman hanno procedure rigorose di Know Your Customer (KYC) e antiriciclaggio (AML), e l'approvazione del conto può richiedere da 2 a 4 settimane a seconda dei requisiti di due diligence.

Restrizioni e considerazioni legali

Sebbene le Isole Cayman siano una giurisdizione offshore flessibile, si applicano alcune restrizioni:

• Non possono svolgere attività commerciali all'interno delle Isole Cayman, a meno che non siano autorizzate per attività specifiche.
• Le attività regolamentate, come quelle bancarie, assicurative e di gestione di fondi di investimento, richiedono licenze speciali da parte della Cayman Islands Monetary Authority (CIMA).
• Le società devono rispettare le leggi internazionali sulla trasparenza fiscale, tra cui il FATCA (per i cittadini statunitensi) e il Common Reporting Standard (CRS) per lo scambio di informazioni a livello globale.

Per maggiori informazioni sulla costituzione di una società offshore nelle Isole Cayman, è consigliabile consultare un consulente legale qualificato, un consulente finanziario per gli espatri o agente registrato.

Siete afflitti dall'indecisione finanziaria?

Adam è un autore riconosciuto a livello internazionale in materia finanziaria con oltre 830 milioni di visualizzazioni di risposte su Quora, un libro molto venduto su Amazon e un contributo su Forbes.