La costituzione di una società in Lituania è semplice: si sceglie la struttura giuridica, si prepara il capitale sociale minimo e si effettua la registrazione online.
Il Paese offre un accesso diretto al mercato unico dell'UE, un'infrastruttura avanzata dal punto di vista digitale e una reputazione per la registrazione rapida e snella delle società.
A differenza di molte giurisdizioni che comportano lunghi tempi di attesa e una pesante burocrazia, la Lituania consente di registrare le imprese in pochi giorni, spesso interamente online grazie all'uso di firme elettroniche o di e-Residency.
Questa guida fornisce una panoramica dettagliata sulla costituzione di società in Lituania. Copre le diverse strutture giuridiche disponibili, i requisiti di capitale, le procedure di registrazione passo dopo passo, la tassazione e gli incentivi offerti dalle Zone Economiche Libere.
Risponde inoltre a domande chiave sui costi e sul processo di avvio di un'attività in Lituania come straniero, sulle tempistiche e sulla proprietà straniera, in modo che gli imprenditori possano valutare se la Lituania è il luogo giusto per la loro impresa.
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Le informazioni contenute in questo articolo hanno un valore puramente indicativo. Non costituiscono consulenza finanziaria, legale o fiscale e non rappresentano una raccomandazione o una sollecitazione a investire. Alcuni fatti potrebbero essere cambiati dal momento della stesura.
Perché avviare un'attività in Lituania?
Posizionata al crocevia tra l'Europa occidentale, i Paesi nordici e i mercati orientali, la Lituania rappresenta una porta d'accesso per oltre 450 milioni di consumatori all'interno del mercato unico dell'UE.
Il Paese è noto per il suo approccio digitale ai servizi governativi. La registrazione delle società, le dichiarazioni fiscali e le relazioni ufficiali possono essere completate elettronicamente e la firma elettronica è ampiamente accettata.
Per gli stranieri, il programma di e-Residency della Lituania rende possibile la creazione e la gestione di una società a distanza, offrendo flessibilità ai fondatori internazionali.
La Lituania offre anche politiche fiscali competitive. L'imposta standard sul reddito delle società è di 16%, ma le startup e le piccole imprese possono beneficiare di aliquote ridotte di 6% o addirittura di 0% sotto determinate soglie.
Le imprese che operano nelle Zone Economiche Libere designate godono di ulteriori vantaggi, come l'esenzione dall'imposta sulle società e dall'imposta sulla proprietà per i primi anni di attività.
Oltre ai vantaggi fiscali, la Lituania ha coltivato un fiorente ecosistema di innovazione e startup, con un forte sostegno da parte di agenzie sostenute dal governo come Invest Lithuania. Gli imprenditori hanno accesso a consulenze, opportunità di networking e una forza lavoro qualificata in una delle economie a più rapida crescita dell'UE.
In breve, la Lituania combina i vantaggi di una giurisdizione dell'UE con basse barriere all'insediamento, servizi digitali efficienti e un ambiente fiscale favorevole, che la rendono una valida opzione sia per gli imprenditori locali che per quelli stranieri.
Avviare un'attività in Lituania
Il primo passo in costituire una società in Lituania è la scelta della giusta struttura legale. Il Paese offre diverse opzioni, ognuna delle quali si adatta alle diverse dimensioni dell'azienda, ai livelli di investimento e alle preferenze in materia di responsabilità.
Società a responsabilità limitata (Uždaroji akcinė bendrovė - UAB)
La UAB è la forma societaria più comune in Lituania. Richiede un capitale sociale minimo di circa 2.500-2.900 euro e offre una protezione di responsabilità limitata, il che significa che gli azionisti sono responsabili solo fino all'importo del loro contributo.
È adatta alle piccole e medie imprese e spesso è la struttura preferita dagli imprenditori stranieri.
Società per azioni (Akcinė bendrovė - AB)
L'AB è destinato alle imprese più grandi e alle società che intendono raccogliere capitali dal pubblico. Ha un requisito di capitale più elevato, circa 44.000 euro, e regole di governance più severe.
Sebbene sia meno comune tra le piccole imprese, è essenziale per le imprese che mirano a una crescita significativa o alla quotazione in borsa.
Piccola partnership (Mažoji bendrija - MB)
La MB è un'opzione flessibile e a basso costo creata per le piccole imprese o le società di persone. Non ha un requisito formale di capitale sociale e le sue regole sono meno restrittive di quelle delle UAB.
Questo lo rende interessante per i piccoli team o le startup che testano le idee commerciali prima di impegnare risorse maggiori.
Impresa individuale (Individuali įmonė - IĮ)
È la struttura più semplice, posseduta e gestita da un singolo individuo. Sebbene sia facile da creare e poco costosa da gestire, il proprietario è personalmente responsabile di tutti i debiti e gli obblighi, il che può essere rischioso per le imprese che pianificano operazioni più grandi.
Partenariati (TŪB / KŪB)
- Società in nome collettivo (Tikroji ūkinė bendrija - TŪB): Tutti i soci condividono la piena responsabilità per le obbligazioni.
- Società in accomandita (Komanditinė ūkinė bendrija - KŪB): Almeno un socio ha responsabilità illimitata, mentre gli altri sono responsabili solo fino al loro contributo.
Filiali e uffici di rappresentanza
Le aziende straniere che non vogliono costituire una nuova entità legale possono invece registrare una filiale o un ufficio di rappresentanza. Queste consentono alle imprese straniere di operare o promuovere i propri servizi in Lituania senza costituire una società locale.
Come registrare un'azienda in Lituania: passo dopo passo
- Preparare i documenti.
Redigere lo Statuto, preparare l'atto di costituzione (se c'è un unico fondatore) e ottenere l'indirizzo della sede legale in Lituania. Se la sede appartiene a terzi, è necessario il consenso scritto del proprietario. Gli imprenditori possono anche prenotare il nome della società prima di presentare la domanda. - Aprire un conto corrente temporaneo.
Utilizzando lo Statuto, aprire un conto di accumulo temporaneo presso una banca lituana o un istituto di moneta elettronica. Depositare il capitale sociale richiesto di almeno 2.500 euro per una UAB. La prova del pagamento sarà richiesta per la registrazione. - Autenticare e firmare.
Tenere l'assemblea costitutiva se ci sono più fondatori, approvare lo statuto e nominare gli organi della società. I documenti di costituzione devono essere autenticati da un notaio di diritto civile prima della presentazione. - Registrarsi presso le autorità.
Depositare la domanda presso il Registro delle persone giuridiche del Centro dei registri. I moduli richiesti sono JAR-1, JAR-VO-V e JAR-T. Pagare la tassa di registrazione di 30,83 euro. Se i documenti sono in ordine, la società viene solitamente registrata entro tre giorni lavorativi. - Attivare il conto bancario aziendale.
Dopo la registrazione formale della società, il conto di accumulo temporaneo viene convertito in un conto bancario aziendale permanente per le operazioni quotidiane. - Registrazione dei beneficiari effettivi.
Entro dieci giorni dalla costituzione, la società deve presentare al registro JANGIS le informazioni relative ai suoi beneficiari finali (UBO). - Registrazione fiscale e contributiva.
Le nuove imprese devono registrarsi presso l'Ispettorato fiscale dello Stato (VMI) utilizzando il portale online Mano VMI. La registrazione IVA diventa obbligatoria quando il fatturato supera i 45.000 euro. In caso di assunzione di dipendenti, i datori di lavoro devono anche informare l'ente di previdenza sociale (Sodra) presentando il modulo 1-SD al più tardi un giorno prima dell'inizio del rapporto di lavoro. - Opzione a distanza con e-Residency.
I fondatori stranieri che non possono essere fisicamente presenti possono costituire la società a distanza utilizzando la carta di residenza elettronica della Lituania, che consente di firmare i documenti elettronicamente e di gestire la società online.
Questo processo è stato progettato per essere rapido ed efficiente. Con la preparazione dei documenti adeguati, una società può essere costituita e pienamente operativa in meno di una settimana.
Quanto costa avviare un'attività in Lituania?
I costi di avvio di un'attività in Lituania variano a seconda del tipo di azienda e dei servizi richiesti.
Per una società a responsabilità limitata (UAB), Il capitale sociale minimo è di 1.000 euro. Questo deve essere depositato su un conto di accumulo temporaneo prima della registrazione e ogni azionista è tenuto a contribuire con almeno 25% della propria quota.
Per le società per azioni (AB), la soglia è significativamente più alta (40.000 euro), il che riflette la loro idoneità per le grandi imprese. Una piccola società di persone (MB) non richiede alcun capitale sociale, il che la rende una delle opzioni a più bassa barriera.
Oltre al capitale, ci sono altri costi obbligatori. È necessario pagare una tassa di registrazione statale di 30,83 euro al Registro delle persone giuridiche e i documenti di costituzione devono essere verificati da un notaio di diritto civile.
Gli imprenditori possono anche scegliere di prenotare una ragione sociale in anticipo pagando una piccola tassa. Se la costituzione avviene a distanza, è necessaria la carta di residenza elettronica della Lituania, che costa 90 euro più un'ulteriore tassa di servizio di 18 euro.
I costi correnti iniziano subito dopo la registrazione. Le imprese devono prevedere i servizi di contabilità, il costo di una sede legale se utilizzano un fornitore terzo e le licenze specifiche del settore, se applicabili.
Le imprese non sono tenute a registrarsi ai fini dell'IVA fino a quando il loro fatturato annuo non supera i 45.000 euro, anche se è possibile registrarsi volontariamente.
Fare impresa in Lituania: fiscalità e obblighi
Una volta registrata, la società deve rispettare il quadro fiscale e di rendicontazione della Lituania. Il l'aliquota dell'imposta sul reddito delle società è pari a 16% (aumentata da 15% a partire da gennaio 2025), ma le piccole imprese che soddisfano condizioni specifiche possono beneficiare di un'aliquota ridotta di 6% e alcune startup possono godere di un'imposta di 0% nel loro primo anno.
Le società che operano nelle Zone Economiche Libere possono anche ricevere esenzioni dall'imposta sulle società per un periodo iniziale, a condizione che raggiungano soglie di investimento.
A partire dal 2025, l'aliquota dell'imposta sul valore aggiunto (IVA) è di 21%. La registrazione diventa obbligatoria quando il fatturato annuo di un'azienda supera i 45.000 euro, anche se è consentita la registrazione volontaria. Per le imprese che operano a livello transfrontaliero, si applicano le norme dell'UE in materia di IVA, compreso l'uso del sistema dello sportello unico.
È importante notare che la legislazione attuale potrebbe aumentare la soglia dell'IVA nei prossimi anni.
I datori di lavoro hanno ulteriori responsabilità. L'imposta sul reddito delle persone fisiche deve essere trattenuta dai salari dei dipendenti e sia il datore di lavoro che i dipendenti contribuiscono alla sicurezza sociale.
I contributi principali comprendono l'assicurazione sanitaria e il finanziamento delle pensioni. Prima del primo giorno lavorativo, i datori di lavoro sono tenuti a notificare l'autorità di assicurazione sociale (Sodra) presentando il modulo 1-SD per via elettronica.
Tutte le società lituane devono tenere una contabilità adeguata e presentare un bilancio annuale. Questi vengono depositati presso il Centro dei Registri e la presentazione elettronica è una pratica standard.
L'inosservanza degli obblighi di rendicontazione o fiscali può comportare sanzioni, rendendo essenziale un supporto contabile professionale fin dall'inizio.
Incentivi e zone economiche libere Lituania
La Lituania incoraggia attivamente investimenti esteri attraverso un sistema di incentivi e di Zone Economiche Franche (ZES). Le FEZ di Kaunas e Panevėžys sono le più consolidate e offrono sostanziali sgravi fiscali alle imprese che raggiungono livelli minimi di investimento.
Le società con sede in queste zone possono beneficiare di un'imposta sul reddito delle società pari a 0% per i primi 10 anni e di un'aliquota ridotta per gli anni successivi, nonché di esenzioni dall'imposta sui beni immobili e dall'imposta sui dividendi.
Oltre ai benefici della FEZ, la Lituania promuove le startup attraverso aliquote fiscali ridotte per le società e regole di costituzione più semplici per le piccole società. Il governo offre anche l'accesso a sovvenzioni e programmi di finanziamento dell'UE per progetti di innovazione, tecnologia e sostenibilità.
La combinazione di tassazione competitiva, accesso al mercato dell'UE e incentivi mirati nelle FEZ crea un panorama favorevole sia per le piccole imprese che per i grandi investitori alla ricerca di una base europea.
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