Imposta patrimoniale di solidarietà in Spagna 2023: Tutto quello che c'è da sapere
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Introduzione
Se siete un espatriato che vive in Spagna o siete interessati a viverci, forse avrete sentito parlare dell'introduzione di una nuova tassa che il governo spagnolo sta imponendo ai ricchi.
L'imposta patrimoniale di solidarietà della Spagna, che sarà temporanea, è destinato ad aumentare le imposte sui contribuenti con maggiori risorse finanziarie per far fronte alle crisi energetica e inflazionistica e per armonizzare la tassazione del patrimonio nelle regioni autonome spagnole.
Secondo il governo di coalizione spagnolo a guida socialista, quasi 23.000 persone saranno soggette alla nuova imposta patrimoniale nel 2023 e 2024 se il loro patrimonio supera i 3 milioni di euro o $2,9 milioni.
In questo articolo discuteremo i dettagli del nuovo prelievo e le sue conseguenze per le persone con un patrimonio netto elevato. Questo articolo non deve essere considerato una consulenza fiscale formale e le informazioni in esso contenute possono essere cambiate dal momento della pubblicazione.
Rivolgetevi a un esperto fiscale o a un pianificatore finanziario di fiducia per sapere cosa potete fare per ridurre al minimo l'impatto dell'imposta patrimoniale di solidarietà spagnola sulle vostre finanze.
Che cos'è l'imposta patrimoniale di solidarietà in Spagna?
L'imposta patrimoniale di solidarietà è uno dei numerosi cambiamenti che saranno apportati nell'ambito del nuovo bilancio spagnolo, con l'obiettivo di aiutare coloro che sono stati colpiti dall'inflazione globale e dai costi energetici alle stelle.
Il disegno di legge sul bilancio generale dello Stato per il 2023 contiene già alcuni degli aumenti fiscali proposti dal ministro delle Finanze spagnolo nel settembre del 2022.
Il contribuente ricchezza netta, La base imponibile dell'imposta di solidarietà è costituita dal patrimonio, come stabilito dalla normativa sull'imposta sul patrimonio. Un'esenzione minima di 700.000 euro è disponibile per i contribuenti che sono solo residenti.
Analogamente a quanto previsto dalla legge sull'imposta sul patrimonio, esistono esenzioni che si applicano a patrimonio netto. Ad esempio, questa nuova imposta si applica ora alle esenzioni come la proprietà principale (fino a 300.000 euro) o l'azienda di famiglia.
Dopo aver accertato che la base imponibile supera i 3 milioni di euro, verrà applicata la seguente aliquota progressiva (numeri arrotondati):
- 0% per i primi 3 € milioni di euro di patrimonio netto
- 1,7% di patrimonio netto tra 3 e 5 milioni di euro
- 2.1% di un patrimonio netto compreso tra 5 milioni di euro e un milione di euro
- 3,5% per un patrimonio netto superiore a 10 milioni di euro
Con la nuova tassa, il governo spera di raccogliere 1,5 miliardi di euro.
Inoltre, l'amministrazione intende aumentare la imposta sul reddito per chi guadagna più di 200.000 euro ($191.870) dal 26 al 27%.
Per i redditi superiori ai 300.000 euro ($287.805), il imposta sulle plusvalenze aumenterà di 2 punti percentuali, passando al 28%.
Tutte queste misure, che dovrebbero generare 3,1 miliardi di euro ($3mld) nei prossimi due anni, sono state concordate dal partito socialista e dal suo partner minore di coalizione di estrema sinistra, Unidas Podemos (United We Can).
Per coloro che hanno un reddito più basso, secondo l'amministrazione, i fondi verrebbero utilizzati per sostenere programmi per il loro benessere.
I funzionari governativi intendono abbassare il imposta sul reddito con stipendi annuali fino a 21.000 euro ($20.146).
Il Gruppo Parlamentare Socialista di Spagna e il partito Unidas Podemos hanno introdotto la Spain Solidarity Wealth Tax nel novembre 2022, attraverso una serie di emendamenti congiunti al progetto di legge sulle nuove imposte temporanee sulle banche e sulle società energetiche in corso di elaborazione al Congresso dei Deputati.
A aumentare le entrate del governo, L'imposta patrimoniale di solidarietà in Spagna richiede contributi più elevati da parte dei contribuenti che hanno la maggiore capacità economica di far fronte all'inflazione e all'attuale crisi energetica.
Il piano prevede anche l'armonizzazione della tassazione su ricchezza personale nelle varie comunità autonome spagnole con l'introduzione di un'imposta di solidarietà nel sistema fiscale spagnolo.
Come funzionerà questo sistema, insieme a quello già esistente in Spagna per la tassazione del patrimonio?
La Spagna è uno dei tre paesi membri rimanenti dell'Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico che applicano un sistema di tassazione della ricchezza netta.
Le Comunità Autonome spagnole hanno la possibilità di stabilire le proprie imposte sul patrimonio, pertanto non esiste un'imposta unica. aliquota fiscale applicabile all'intero Paese.
La nuova imposta patrimoniale di solidarietà della Spagna è complementare a quelle già esistenti. Invece di essere diversa per ogni regione, si tratta di un'imposta diretta e individuale destinata a essere riscossa in tutto il Paese.
La solidarietà L'imposta viene applicata solo ai contribuenti che hanno un patrimonio netto oltre i 3 milioni di euro, motivo per cui è stata definita complementare, e questa è la principale distinzione tra le due imposte.
In questo modo, le imposte che una persona paga per le imposte patrimoniali esistenti, calcolate in base alle norme della comunità autonoma locale, sono deducibili da ciò che deve pagare per l'imposta patrimoniale di solidarietà spagnola.
Questa deduzione viene effettuata per evitare l'imposizione contemporanea dell'imposta sul patrimonio e dell'imposta di solidarietà. Ciò indica effettivamente che, non essendoci alcuna deduzione, l'imposta di solidarietà avrà un impatto maggiore nelle comunità autonome in cui l'imposta sul patrimonio è completamente esente.
Tuttavia, va notato che le imposte sul patrimonio esistenti si applicano al “primo euro” di base imponibile, mentre l'imposta di solidarietà non si applica ai patrimoni inferiori a 3 milioni di euro.
Si noti inoltre che i beni esenti dall'imposta sul patrimonio sono anche esenti dall'imposta patrimoniale di solidarietà spagnola, come ad esempio:
- Aziende a conduzione familiare
- Residenze permanenti ($300.000 massimo)
- Privilegi acquisiti nell'ambito di alcuni programmi di aiuto (piani pensionistici, piani pensionistici assicurati, piani di welfare aziendale per i dipendenti, prodotti pensionistici individuali paneuropei, ecc.)
- beni legati alla storia spagnola o regionale, nonché opere d'arte e oggetti d'antiquariato specifici
- beni per la casa
- Titoli con rendimenti liberi da non residenti imposta sul reddito sono disponibili per i non residenti (ad esempio, titoli a reddito fisso per i residenti nell'UE)
Una volta entrata in vigore, la Spain Solidarity Wealth Tax sarà una misura transitoria che verrà applicata per i primi due anni fiscali successivi alla sua maturazione.
Si noti che ci sono anche recensione Le disposizioni incluse nella legislazione entreranno in vigore dopo questo periodo di tempo, consentendo al governo di valutare i risultati della nuova imposta e di decidere se mantenerla o abrogarla.
I contribuenti che sono anche soggetti alle imposte sul patrimonio esistenti, come i residenti che sono tassati sul loro patrimonio netto mondiale e i non residenti che sono tassati sul loro patrimonio netto in Spagna, sono soggetti all'imposta di solidarietà. I non residenti devono presentare la dichiarazione dei redditi in autoliquidazione solo se dovuta.
In generale, i residenti extracomunitari che pagare le tasse in Spagna sono tenuti a designare un rappresentante. Questa responsabilità si applica anche ai contribuenti residenti che lasciano la Spagna prima di presentare la dichiarazione dei redditi e che ritornano solo dopo la fine del periodo di dichiarazione dei redditi.
Se lavorate in Spagna come espatriati da un po' di tempo, saprete che la Spagna ha una serie di imposte distinte sul patrimonio, tra cui un'imposta sul patrimonio, un'imposta sulle successioni e sulle donazioni, un'imposta sulle plusvalenze, un'imposta sul reddito da capitale, un'imposta sul reddito da capitale e un'imposta sul reddito da capitale. imposta sulla proprietà, e una tassa sui trasferimenti di proprietà.
I tassi di imposta sulla proprietà e l'imposta sui trasferimenti di proprietà sono imposte a livello locale. A seconda degli importi, le aliquote dell'imposta sulle plusvalenze possono variare da 19% a 26%. Nel frattempo, i governi regionali impongono imposte sul patrimonio, sulle donazioni e sui trasferimenti di proprietà. imposte di successione.
È applicabile una franchigia fiscale compresa tra 700.000 e 1 milione di euro, mentre aliquote dell'imposta sul patrimonio può arrivare a 3,5% per patrimoni superiori a 10 milioni di euro. I tassi di imposte di successione e donazione vanno da 1% a 7%, e vi sono anche varie esenzioni.
Si suggerisce inoltre di modificare la legge che regola le imposte sul patrimonio, con probabili effetti sull'imposta patrimoniale di solidarietà spagnola.
L'obiettivo specifico è quello di tassare con l'imposta sul patrimonio gli accordi in cui i non residenti detengono azioni di società straniere con proprietà immobiliari spagnole attività come attività sottostanti.
Anche se molte convenzioni sulla doppia imposizione imputano la proprietà indiretta di immobiliare, La legge spagnola sull'imposta sul patrimonio, nella sua attuale formulazione, non prevede questa possibilità per i contribuenti non residenti.
Poiché i contribuenti residenti sono sicuramente soggetti a tassazione su strutture di questo tipo, l'emendamento mira ad abolire la discriminazione attualmente esistente nei loro confronti.
I contribuenti non residenti dovranno tipicamente confermare che il accordo sulla doppia imposizione che hanno attualmente copre anche le imposte sul patrimonio. In alcune circostanze, il relativo trattato potrebbe non applicarsi alle imposte sul patrimonio o a imposte di natura simile (come l'imposta di solidarietà).
In altre situazioni, il trattato specificherà quale Stato ha il diritto di tassare il patrimonio di una certa persona e si applicherà all'imposta sul patrimonio (nonché a imposte analoghe o simili).
Si consiglia vivamente di rivolgersi a un esperto fiscale o a un pianificatore finanziario di fiducia per comprendere appieno le implicazioni della Spain Solidarity Wealth Tax sulle proprie finanze.
Utilizzare un consulente finanziario che conosce il funzionamento di queste leggi e ha esperienza nell'aiutare le persone a evitarle. Un buon consulente avrà anche accesso a risorse e a contatti all'interno del settore che potrebbero essere in grado di aiutarvi in caso di necessità finanziarie.
Le leggi fiscali sono complesse e in continua evoluzione, per cui è è importante rimanere informati sulle leggi che vi riguardano.
Perché la Spagna sta implementando la tassa di solidarietà?
Secondo il governo spagnolo, il gettito della nuova imposta servirà a finanziare le politiche di sostegno al benessere delle comunità più vulnerabili della Spagna, in particolare quelle colpite dagli attuali tassi di inflazione e dai prezzi dell'energia.
Prevedono in particolare che il 3,5% marginale aliquota dell'imposta di solidarietà avrà un impatto minimo su 1,4% dei contribuenti dell'imposta sul patrimonio. Al contrario, 90% di contribuenti che non hanno un patrimonio netto superiore a 3 milioni di euro saranno esclusi dall'imposta di solidarietà.
L'imposta patrimoniale di solidarietà della Spagna mira, tra l'altro, a garantire che, con un'aliquota minima, le grandi fortune contribuiscano a sostenere in modo efficace e uniforme la spesa pubblica in tutto il territorio spagnolo, nonostante le esenzioni dall'imposta patrimoniale disciplinate dalle comunità autonome.
Dato che la retribuzione media annua in Spagna è di 21.000 euro ($20.146), il governo prevede che a beneficiarne saranno soprattutto circa 50% della forza lavoro.
L'implementazione dell'imposta patrimoniale di solidarietà in Spagna ha seguito discussioni in corso nell'Unione europea sulla sua risposta alle conseguenze economiche della pandemia COVID-19 e degli eventi globali che l'hanno seguita.
L'istituzione del programma Next Generation EU ha dato agli Stati membri la necessaria assistenza finanziaria durante la crisi, che è stato pagato con un prestito collettivo dell'UE. La fonte di rimborso di questo debito comune non è ancora stata scelta.
Le risorse destinate al finanziamento del debito sono ancora in fase iniziale e saranno proposte dalla Commissione prima del luglio 2023.
Nel caso in cui queste proposte non riuscissero a creare nuove risorse proprie, il finanziamento dei programmi dell'UE potrebbe diventare incerto, poiché il bilancio generale dovrebbe essere utilizzato per rimborsare il debito del GNEU.
Per questo motivo sono state avanzate alcune proposte di risorse aggiuntive, tra cui alcune basate su diverse forme di tassazione del patrimonio. Le idee vanno dall'introduzione coordinata di sovrattasse, a imposte sul patrimonio uniformi applicate dalle autorità nazionali o addirittura a un'imposta diretta dell'UE sul patrimonio.
È importante notare le distinzioni che l'UE fa tra imposta di solidarietà e imposta sul patrimonio.
Un'imposta temporanea imposta per soddisfare un bisogno sociale o per affrontare un problema condiviso è il cosiddetto prelievo di solidarietà. Come imposta diretta o indiretta su varie basi, può essere imposta come costo aggiuntivo a tutti i contribuenti o a un gruppo specifico di contribuenti.
A L'imposta sul patrimonio è un'imposta prelevata contro i contribuenti, siano essi persone fisiche o giuridiche, a seconda del valore dei loro beni.
Un'imposta sul patrimonio può essere imposta su tutti o su una parte dei beni personali di una persona, compresi denaro e depositi bancari, immobiliare, oggetti di valore inestimabile, beni in piani pensionistici e assicurativi, proprietà di imprese non costituite in società, titoli finanziari, trust personali, ecc.
Attualmente l'UE sta ancora valutando i vantaggi e gli svantaggi della solidarietà e del imposte sul patrimonio per creare nuove risorse proprie, in quanto i favorevoli e i contrari alla tassazione del patrimonio hanno numerosi argomenti a sostegno del loro punto di vista..
Da un lato, le imposte sul patrimonio sono solo una piccola componente della struttura fiscale complessiva e interagiscono con molti altri tipi di tassazione. A imposta sul patrimonio netto più plusvalenze potrebbe portare a un onere fiscale totale eccessivo. Per affrontare l'accumulo di ricchezza, una combinazione di imposte sul reddito da capitale, sulle successioni e sulle donazioni potrebbe essere più efficace e più semplice da attuare rispetto a un'imposta sul reddito da capitale, sulle successioni e sulle donazioni. ricchezza netta tasse.
Un'imposta sulla ricchezza netta potrebbe quindi essere un rimedio efficace in assenza di queste imposte. Di conseguenza, è necessario valutare l'intero sistema fiscale alla luce degli obiettivi sociali, economici e politici. Il fatto che le tasse siano solo un aspetto del flusso di entrate del sistema di redistribuzione dello Stato deve essere preso in considerazione se si vogliono raggiungere gli obiettivi sociali ed economici.
D'altra parte, le linee guida esatte per le imposte sul patrimonio possono avere un impatto significativo sui risultati dell'economia e della società. Le decisioni dei contribuenti di ricollocare (se stessi e/o i propri beni) possono essere influenzati dalle decisioni prese in merito al livello di tassazione statale.
La famiglia o la persona possono essere l'unità di tassazione e le decisioni sui livelli di esenzione e/o scaglioni, sui beni tassabili e sulle esenzioni possono avere ripercussioni sociali ed economiche. Equità, elusione fiscale, e i costi amministrativi sono tutti influenzati dalle norme di valutazione e dalle leggi fiscali.
Naturalmente, le aliquote fiscali, i massimali fiscali in generale e le misure anti-evasione potrebbero avere un impatto sulle conseguenze economiche e sociali e sulla potenziale fuga di capitali.
Resta da vedere cosa deciderà l'UE in merito. È possibile che l'imposta patrimoniale di solidarietà della Spagna sia un ottimo caso di studio per approfondire tali discussioni e che i risultati di questa imposta possano influenzare il modo in cui le imposte patrimoniali vengono gestite in tutta la regione.
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