Se vi state chiedendo come si calcola l'imposta di successione in Giappone, è importante sapere che il Paese impone una delle aliquote di successione più alte al mondo, con aliquote che raggiungono più di 50% per le grandi proprietà.
L'imposta si applica non solo ai cittadini giapponesi ma anche ad alcuni eredi stranieri, a seconda della residenza e dell'ubicazione dei beni.
Per i cittadini stranieri e gli espatriati, orientarsi tra le complesse norme giapponesi in materia di imposte di successione è fondamentale per evitare oneri imprevisti.
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Alcuni fatti potrebbero cambiare rispetto al momento della stesura del presente documento e nulla di quanto qui scritto rappresenta una consulenza finanziaria, legale, fiscale o di qualsiasi tipo, né una sollecitazione a investire.
In questo articolo analizzeremo come calcolare l'imposta di successione del Giappone, esaminando le aliquote d'imposta, le esenzioni e le regole chiave che ogni erede e proprietario di immobili dovrebbe conoscere.
Che cos'è la regola dell'eredità in Giappone?
L'imposta di successione giapponese si applica ai beni trasferiti dal defunto (deceduto) agli eredi, con una tassazione basata sia sulla residenza che sull'ubicazione dei beni.
Se il defunto o l'erede è residente in Giappone al momento del decesso, l'imposta di successione viene riscossa sui beni di tutto il mondo.
Se entrambi sono non residenti, sono tassabili solo i beni situati in Giappone.
L'imposta viene calcolata individualmente per ogni erede, in base alla sua quota di eredità e al suo rapporto con il defunto.
I parenti più stretti, come i coniugi e i figli, beneficiano in genere di una maggiore esenzioni e aliquote fiscali più basse rispetto ai parenti lontani o agli eredi non imparentati.
In breve, la regola della successione in Giappone impone obblighi fiscali non solo sui beni all'interno del Giappone, ma anche sui beni globali quando si applicano le condizioni di residenza, rendendo essenziale la pianificazione fiscale per le famiglie con diversi patrimoni.
Per una comprensione più approfondita del regola dell'eredità in Giappone, È inoltre importante conoscere la linea di successione giapponese in base al codice civile giapponese che la regola.
Imposta di successione in Giappone: Quanto pagherete?
La tassa di successione del Giappone è nota per la sua alti tassi progressivi, fino a 55% per le grandi proprietà.
L'imposta viene calcolata in base alla quota che ciascun erede riceve, con aliquote crescenti al crescere dell'importo ereditato.
Scaglioni fiscali attuali (a partire dal 2025):
- Fino a 10 milioni di ¥: 10%
- 10 milioni di ¥ - 30 milioni di ¥: 15%
- 30 milioni di ¥ - 50 milioni di ¥: 20%
- 50 milioni di ¥ - 100 milioni di ¥: 30%
- 100 milioni di ¥ - 200 milioni di ¥: 40%
- ¥200 milioni - ¥300 milioni: 45%
- 300 milioni di ¥ - 600 milioni di ¥: 50%
- Oltre 600 milioni di ¥: 55%
Gli alti tassi sono dovuti alla politica giapponese di ridistribuzione della ricchezza e agli sforzi per scoraggiare la concentrazione della ricchezza tra le generazioni.
In combinazione con le soglie di esenzione relativamente basse, molti eredi si ritrovano a dover affrontare un carico fiscale significativo anche per eredità modeste.
Questo è il motivo per cui l'imposta di successione in Giappone è così elevata: la combinazione di aliquote progressive elevate, esenzioni limitate e tassazione dei beni di tutto il mondo per i residenti determina un onere fiscale più pesante rispetto a molti altri Paesi.
Un'attenta pianificazione è essenziale per ridurre l'esposizione fiscale.
Esenzione dall'imposta di successione in Giappone: Quali sono le franchigie applicabili?
Il Giappone offre un esenzione dall'imposta di successione di base che riduce la massa imponibile prima del calcolo delle imposte.
L'esenzione è di 30 milioni di yen più 6 milioni di yen per erede legale.
Ad esempio, se gli eredi sono tre, l'esenzione totale è di 30 milioni di ¥ + (6 milioni di ¥ × 3) = 48 milioni di ¥.
Esenzioni speciali:
- Detrazione per coniugi: Il coniuge superstite può ereditare fino a 160 milioni di yen in esenzione fiscale o la quota legalmente spettante, a seconda di quale sia il valore maggiore.
- Eredi minori e disabili: Per i figli minorenni e gli eredi disabili si applicano ulteriori detrazioni in base all'età e al livello di disabilità.
Queste esenzioni possono ridurre significativamente l'importo imponibile, ma con gli alti valori immobiliari in Giappone, molte proprietà superano ancora queste soglie.
Imposta di successione sulla proprietà in Giappone: Considerazioni speciali
In Giappone, immobiliare è valutato in base alla valutazione ufficiale del governo piuttosto che al prezzo di mercato ai fini dell'imposta di successione.
Questa valutazione è spesso inferiore all'effettivo valore di mercato, ma può comunque comportare un notevole carico fiscale, soprattutto nelle aree ad alta domanda.
Punti chiave da considerare:
Valutazione fiscale delle immobilizzazioni: Il valore imponibile dell'immobile è determinato da valutazioni governative, aggiornate periodicamente.
Valutazione dei terreni e dei fabbricati: I terreni e le strutture sono valutati separatamente e possono essere applicate riduzioni speciali (come le detrazioni per i piccoli terreni residenziali) per le case familiari.
La sfida della liquidità: La proprietà è tassata in base al valore, non al flusso di cassa, il che significa che gli eredi possono trovarsi ad affrontare ingenti spese fiscali senza disporre di liquidità per coprirle.
Se l'immobile ereditato viene venduto, imposta sulle plusvalenze può essere applicato anche su qualsiasi apprezzamento successivo all'acquisto da parte del deceduto.
Che cos'è l'imposta di successione straniera in Giappone?
In Giappone, l'imposta di successione si applica sia ai residenti che ai non residenti, con l'ambito di applicazione della tassazione determinato dalla stato di residenza del defunto e dell'erede.
I residenti: Se il defunto o l'erede è residente in Giappone al momento della successione, l'imposta si applica ai beni di tutto il mondo.
Non residenti: Quando sia il defunto che l'erede sono non residenti, solo i beni situati in Giappone sono soggetti all'imposta di successione.
È importante notare che la definizione di “residente” ai fini dell'imposta di successione può essere diversa da quella utilizzata per l'imposta sul reddito.
Ad esempio, i residenti temporanei - coloro che hanno vissuto in Giappone per meno di 10 anni negli ultimi 15 - possono essere tassati solo sui beni situati in Giappone.
Calcolatore dell'imposta di successione in Giappone
Stimare la potenziale imposta di successione in Giappone è fondamentale per pianificazione finanziaria, soprattutto in considerazione delle elevate aliquote fiscali del Paese.
Calcolo manuale passo per passo:
- Determinare il valore lordo della proprietà: Sommare il valore di mercato di tutti i beni ereditati, compresi immobili, contanti, investimenti e oggetti di valore.
- Sottrarre i debiti e le spese funerarie: I debiti legittimi e le spese finali riducono la massa imponibile.
- Applicare le esenzioni: Dedurre l'esenzione di base (30 milioni di yen + 6 milioni di yen per il numero di eredi legittimi) e le eventuali esenzioni speciali, come le detrazioni per coniugi o per persone a carico.
- Dividere la massa imponibile: Dividere la massa imponibile in base alle quote degli eredi legali per calcolare la quota di ciascun erede.
- Applicare le aliquote fiscali: Utilizzare le aliquote progressive dell'imposta di successione giapponese (che vanno da 10% a 55%) per determinare l'imposta per erede.
Esempio: Come si calcola l'imposta di successione in Giappone
Eredi: Coniuge, figlio 1, figlio 2
1. Valore lordo della proprietà:
- Attività totali = 350 milioni di yen
2. Debiti e spese funerarie:
- Debiti + spese funerarie = 20 milioni di yen
- Patrimonio netto = ¥350 milioni - ¥20 milioni = ¥330 milioni
3. Applicare l'esenzione:
L'esenzione di base è:
- 30 milioni di ¥ + (6 milioni di ¥ per il numero di eredi)
- Con 3 eredi: 30 milioni di ¥ + 6 milioni di ¥ × 3 = 48 milioni di ¥.
Patrimonio imponibile = 330 milioni di ¥ - 48 milioni di ¥ = 282 milioni di ¥ (base imponibile aggregata)
4. Determinare la quota legale:
| Eredità | Base imponibile individuale | ||
| Successore | Quota statutaria | Base imponibile aggregata | |
| coniuge | 1/2 | 282,000,000 | 141,000,000 |
| Bambino 1 | 1/4 | 282,000,000 | 70,500,000 |
| Bambino 2 | 1/4 | 282,000,000 | 70,500,000 |
5. Applicare le aliquote fiscali:
| Base imponibile | Aliquota fiscale (moltiplicare) | Deduzione marginale (sottrazione) | |
| fino a | 10,000,000 | 10% | – |
| fino a | 30,000,000 | 15% | 500,000 |
| fino a | 50,000,000 | 20% | 2,000,000 |
| fino a | 100,000,000 | 30% | 7,000,000 |
| fino a | 200,000,000 | 40% | 17,000,000 |
| fino a | 300,000,000 | 45% | 27,000,000 |
| fino a | 600,000,000 | 50% | 42,000,000 |
| sopra | 600,000,000 | 55% | 72,000,000 |
Applicando l'aliquota fiscale marginale, sarebbe:
| Erede | Base imponibile individuale | Imposta lorda dovuta |
| coniuge | 141.000.000 x 40% - 17.000.000 | 39,400,000 |
| Bambino 1 | 70.500.000 x 30% - 7.000.000 | 14,150,000 |
| Bambino 2 | 70.500.000 x 30% - 7.000.000 | 14,150,000 |
Ora, applicate il credito d'imposta per il coniuge: 160 milioni di ¥.
Questo credito d'imposta compensa fino a 160 milioni di ¥ di imposta di successione per il coniuge.
Poiché l'imposta lorda dovuta dal coniuge è di 39.400.000 ¥, l'intera imposta viene cancellata dal credito:
| Erede | Imposta lorda dovuta | Credito d'imposta per coniugi | Imposta finale da pagare |
| coniuge | ¥39,400,000 | ¥160,000,000 | ¥0 |
| Bambino 1 | ¥14,150,000 | ¥0 | ¥14,150,000 |
| Bambino 2 | ¥14,150,000 | ¥0 | ¥14,150,000 |
Strumenti di calcolo dell'imposta di successione in Giappone per gli stranieri
Diversi strumenti online possono semplificare questo processo, calcolando automaticamente le esenzioni e le aliquote.
Anche se la maggior parte di essi è in giapponese, le società di consulenza fiscale internazionale o i siti web legali bilingue offrono spesso calcolatori in lingua inglese adatti agli eredi stranieri.
Questi strumenti forniscono delle stime, ma non devono sostituire la consulenza di un professionista fiscale qualificato.
Strategie di pianificazione per ridurre l'imposta di successione del Giappone
La riduzione dell'imposta di successione del Giappone richiede una tempestiva e pianificazione strategica, soprattutto per gli individui con un elevato patrimonio netto e le famiglie internazionali.
Ecco le strategie chiave:
- Regali a vita:
- Trasferire gradualmente i beni agli eredi durante la vita per ridurre la base imponibile.
- Tenere presente le soglie dell'imposta sulle donazioni per evitare oneri fiscali indesiderati.
- Trust e strutture di pianificazione patrimoniale:
- Certezze fiducia possono aiutare a gestire il patrimonio attraverso le generazioni, anche se la tassazione dei trust in Giappone è complessa.
- La consulenza professionale è essenziale per garantire la conformità e l'efficacia.
- Pianificazione fiscale transfrontaliera:
- Esaminare le convenzioni fiscali tra il Giappone e altri Paesi per ridurre al minimo la doppia imposizione.
- Strutturare le attività estere in modo da allinearsi alle norme fiscali giapponesi e internazionali.
- Comprendere i requisiti di rendicontazione dei beni all'estero per evitare sanzioni.
Punti di forza
- Il sistema di imposte di successione del Giappone è altamente progressivo, con aliquote fino a 55%.
- Sia i residenti che alcuni non residenti possono essere tassati sui patrimoni mondiali.
- Esenzioni e detrazioni sono disponibili, ma richiedono una documentazione e una pianificazione adeguate.
Data la complessità, è fondamentale rivolgersi a un consulente fiscale qualificato o a un professionista legale specializzato nell'imposta di successione del Giappone.
Con una guida professionale, potete gestire la vostra esposizione fiscale, proteggere il patrimonio familiare e garantire un trasferimento più agevole dei beni.
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