Regola della non residenza temporanea nel Regno Unito: Cosa devono sapere i non residenti

La regola della non residenza temporanea nel Regno Unito determina il modo in cui alcune imposte britanniche, in particolare la Capital Gains Tax, si applicano alle plusvalenze realizzate mentre si vive fuori dal Regno Unito.

Riguarda i residenti fiscali del Regno Unito che si trasferiscono temporaneamente all'estero e successivamente vi fanno ritorno.

Questo articolo analizza:

• Per quanto tempo un cittadino britannico non residente può rimanere nel Regno Unito?
• Come posso qualificarmi come non residente temporaneo nel Regno Unito?
• Qual è la regola dei 5 anni nel Regno Unito?
• Che cos'è la trappola fiscale 60% nel Regno Unito?

Punti di forza:

• I non residenti temporanei possono ancora essere tassati sulle plusvalenze del Regno Unito se rientrano entro 5 anni.
• I non residenti non sono generalmente tassati sul reddito estero.
• Trascorrere più di 90 giorni nel Regno Unito può influire sullo status di non residente.
• Una pianificazione adeguata può ridurre al minimo l'esposizione alle trappole fiscali del Regno Unito per gli espatriati di ritorno.

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Le informazioni contenute in questo articolo hanno un valore puramente indicativo. Non costituiscono consulenza finanziaria, legale o fiscale e non rappresentano una raccomandazione o una sollecitazione a investire. Alcuni fatti potrebbero essere cambiati dal momento della stesura.

Che cos'è la regola della non residenza temporanea nel Regno Unito?

La regola della non residenza temporanea nel Regno Unito è una disposizione fiscale che si applica alle persone che lasciano il Regno Unito e diventano non residenti per un periodo, ma che in seguito ritornano.

Il suo scopo è quello di impedire ai contribuenti di evitare l'imposta sulle plusvalenze nel Regno Unito trasferendosi brevemente all'estero e vendendo beni all'estero.

Punti chiave:

• Si applica alle persone che prima di partire erano residenti fiscali nel Regno Unito.
• In genere riguarda i residenti nel Regno Unito che diventano non residenti per meno di 5 anni fiscali completi.
• Alcune plusvalenze realizzate sui beni possono ancora essere tassate se vendute entro il periodo di non residenza temporanea.

Quanti giorni si può stare nel Regno Unito come non residenti?

Un non residente può trascorrere fino a 45 giorni nel Regno Unito per anno fiscale senza essere automaticamente trattato come un residente fiscale del Regno Unito.

• Se siete stati residenti nel Regno Unito in uno dei tre anni fiscali precedenti, dovete trascorrere meno di 16 giorni nel Regno Unito per ottenere lo status di non residente automatico.
• Se non siete stati residenti in nessuno dei tre anni fiscali precedenti, potete spendere fino a 45 giorni per rimanere non residenti.
• I lavoratori a tempo pieno all'estero possono trascorrere fino a 90 giorni nel Regno Unito, di cui meno di 31 giorni lavorativi, senza perdere lo status di non residente.
• Le persone che non rientrano in queste regole automatiche sono valutate in base al test dei legami sufficienti, che esamina la famiglia, l'alloggio, il lavoro e la residenza precedente nel Regno Unito.

Qual è la regola dei 5 anni per i non residenti nel Regno Unito?

Un non residente deve dichiarare il reddito estero?

Se siete temporaneamente non residenti, in genere non pagate l'imposta britannica sul reddito estero, ma il reddito di origine britannica e alcune plusvalenze possono comunque essere tassate.

• Il reddito estero di solito non è soggetto all'imposta britannica quando si è temporaneamente non residenti.
• I redditi di origine britannica, come i redditi da locazione di immobili nel Regno Unito, devono essere dichiarati all'HMRC.
• Le plusvalenze sui beni venduti durante il periodo di temporanea non residenza possono essere tassate in base alle norme antielusione se si rientra entro cinque anni.
• I non residenti temporanei devono monitorare attentamente le attività e le plusvalenze per conformarsi alle regole di non residenza temporanea.

Come evitare la trappola fiscale del 60% nel Regno Unito?

Potete evitare la trappola fiscale del 60% pianificando attentamente la vostra non residenza e la tempistica delle cessioni di beni.

La trappola nasce quando i non residenti temporanei tornano nel Regno Unito e si trovano ad affrontare un'elevata tassazione combinata sulle plusvalenze realizzate all'estero.

Le strategie per ridurre al minimo questo rischio includono:

• Programmare con attenzione le vendite di attività per garantire che le plusvalenze siano realizzate durante i periodi di non residenza.
• Rimanere non residenti per almeno 5 anni fiscali completi per uscire completamente dalle regole di non residenza temporanea.
• Utilizzare strutture di investimento efficienti dal punto di vista fiscale e rivolgersi a consulenti fiscali qualificati del Regno Unito.

I non residenti hanno diritto a una Personal Allowance nel Regno Unito?

Sì, i non residenti possono ancora beneficiare della franchigia personale del Regno Unito, che è l'importo del reddito che si può guadagnare ogni anno fiscale senza pagare l'imposta sul reddito.

Sebbene sia generalmente disponibile solo per i residenti nel Regno Unito, alcune eccezioni consentono ai non residenti di richiederlo, come ad esempio:

• Cittadini dello Spazio economico europeo (SEE) o della Svizzera.
• Persone coperte da trattati sulla doppia imposizione tra il Regno Unito e il loro Paese di residenza.

Per l'anno fiscale 2025/26, il indennità standard è di 12.570 sterline.

Per i non residenti, la richiesta della detrazione personale può ridurre significativamente l'imposta britannica sul reddito di origine britannica, come il reddito da locazione o il reddito da lavoro dipendente. dividendi.

Conclusione

La comprensione della regola della non residenza temporanea è essenziale per gli espatriati e i cittadini britannici che vivono all'estero.

Un'attenta pianificazione del periodo di permanenza nel Regno Unito, delle cessioni di beni e del reddito di origine britannica può aiutarvi a mantenere lo status di non residente, a ridurre i debiti fiscali e a sfruttare al meglio le detrazioni disponibili.

Rimanere informati e tenere una documentazione accurata assicura che il ritorno nel Regno Unito non comporti tasse o complicazioni inaspettate.

Domande frequenti

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